新常态下中小企业财务管理存在的问题和对策

【摘要】中小企业是大众创业、万众创新的重要对象，企业的发展关乎国家整体的经济发展形势。财务管理作为现代企业管理的核心，关乎企业未来的生存和发展，然而目前，我国中小企业的财务管理存在很多的问题，影响了企业未来的长期发展，需及时转变观念，加强企业财务管理力度。文章从我国中小企业现状入手，分析了目前中小企业财务管理中存在的问题，然后对问题加以分析并提出解决的对策。

【关键词】中小企业；财务管理；对策研究

一、中小企业财务管理现状

大众创业、万众创新是我国重要的政策方针，而中小企业是这一政策的重要载体，在促进经济发展、满足就业需求等方面是不可或缺的存在，对社会稳定具有重要的战略意义。财务管理作为企业管理的核心部分，紧密联系着企业的各方面和各部分，贯穿企业管理的全过程。目前，我国中小企业的财务管理存在问题众多，面对日益激烈的市场变化，提高企业财务管理水平，成为众多中小企业的当务之急。

二、中小企业财务管理中存在的问题

公司的基本活动是从资本市场上筹集资本，投资于生产性经营资产，并运用这些资产进行生产经营活动，现从该三方面分析财务管理中出现的问题。

1、投资管理中存在的问题

（1）投资缺乏科学性

由于中小企业规模较小，实际投资中所面临的风险就较大，中小企业的投资普遍以尽快收回投资为优先选项，导致了投资的成本较高。随着时代的不断发展、科技的日新月异、市场竞争的不断加剧，不少中小企业开始加快技术引进、设备更新和产品的研发速度以提高企业核心竞争力。但由于财务管理水平低，没有建立科学的投资决策系统，先进的财务管理技术和方法得不到运用，无法对获取的财务信息进行准确的财务预测，造成企业决策的不必要损失。

（2）投资失误率高

由于我国现在的市场的信息仍然没有有效全面的公开，中小企业获取及时信息的渠道又较少，使得企业的财务管理面对投资时缺乏科学的财务预测、分析和决策，企业难以把握投资方向，盲目投资，造成企业的投资失误和经营活动受限。另外，虽然随着会计电算化不断的普及，手工账务处理逐渐被取代，但是电算化普及大多是在大型企业中，中小型企业仍有很多依旧延续着手工的账务处理，而且中小企业的财会人员一般素质较低，导致了有些手工账的处理随意，会计信息不准确，这些不准确的信息在一定程度上影响了企业决策者对企业财务现状的了解，使得决策者在做出财务投资决策时，无法进行科学的分析，进而导致投资的失误。

2、筹资管理中存在的问题

（1）资金严重不足，营运资金周转困难

我国许多中小企业试图通过多元化投资和经营来避免产品单一带来的经营风险，但是由于资本有限，多元化投资使得企业的资金不断的分散，每一部分的投资上都没有足够的资金投入。在不断发展的时代背景下，我国现在的中小型企业普遍存在强烈发展意识，使得企业管理者在管理时注重企业短期利益而不是侧重于长期的发展，不断扩展企业和业务的规模，将营运资金用于固定资产的投资，短借长投，不顾在市场开拓能力、技术开发能力及管理能力等方面存在着的不足，一味地扩张生产线。在外部筹资能力和内部积累能力有限的情况下，原生产由于缺少资金运转不良，新生产又不能很快的给企业带来利润，导致了企业营运资金不足的恶性循环。

（2）筹资难度大，融资较困难

我国中小企业经营规模小，信用等级低，融资成本高，虽然在大众创业万众创新的新形势下，中小企业的融资有了一定程度的政策扶持，中小企业也初步建立了独立多渠道的融资体系，但是我国专门为中小型企业贷款服务的贷款担保机构和金融中介机构仍然较少，企业获取大笔贷款资金仍显困难，获取资金的渠道仍较狭隘，资金短缺使得企业的生产周转困难，进而不断影响中小型企业的生存和快速发展，中小企业管理者想要扩大和发展也往往有心而无力。

3、营业活动中出现的问题

（1）管理者管理意识低下，缺乏科学的管理体制

相比大型企业的管理者来说，中小企业的管理者一般素质较低，没有从根本上认识到财务管理对企业管理的重要性，导致我国中小企业现在普遍不够重视财务管理，没有建立健全企业中的财务管理体制。财务管理体制不健全使得企业管理者在做决策时无法获得科学准确的财务管理信息，无法对企业面临的风险进行合理科学的评估，也无法对企业现存的问题进行准确的分析和解决，所以管理者在决策中很容易出现决策失误，决策趋向主观和专断，企业的目标也趋于短期化。同时，中小企业缺乏切实有效的监督管理机制，对管理者的决策并没有起到很好的监督和约束。我国的中小企业有相当一部分是家族企业，岗位成员关系复杂，导致内控监管并不能严格的执行，造成了管理的混乱，资产的流失。

（2）财务人员素质较低，财务意识淡薄

我国现有的中小企业中有很大一部分是家族性企业，很多中小企业在创办之初都是由创办人自己或者创办人的家族亲属担任会计、出纳，甚至有由于人手不够，一个人同时兼任会计和出纳的情况出现。这些人中，很大一部分都不是会计财务的专业人员，他们中的很多是没有受到过正规的会计财务相关方面的教育和培训的，这就使得企业的财务管理人员整体素质较低，财务意识淡薄。同时，由于缺少财务管理方面的相关专业的知识和技能，在为管理者提供信息时，无法提供有效的财务决策信息，不能充分发挥财务管理在企业的决策和管理中的重要性，导致决策的不准确，在企业不断发展到后期尤其是在资本化、规模化之后，这种现象也不断的凸显，严重的限制了企业的发展，致使很多企业超过自身偿债能力的进行贷款经营，使得企业面临了极大的偿债风险，负债率不断提高，最终导致企业的衰弱。

三、中小企业财务管理问题的对策和发展前景

1、解决筹资问题的对策

中小企业要解决自身的筹资问题，首先要转变财务管理意识，科学的进行资本的使用，优化企业的资本结构，合理安排资本结构，提高自身的资信等级从而提高自身的融资能力，提高企业的资金使用率，使得资金的来源和使用有效配合，流动资金和固定资金合理分配，使资金運用趋向最大化。在企业发展壮大的过程中，不断的增加内部资本累积，同时从企业外部资本市场适度举债，以满足企业投资的需要。此外，在强调“大众创业万众创新”的新形势下，国家对全民创业有了政策上的扶持，对中小创业企业的融资也有政策上的倾斜，一些银行也对小额贷款在贷款条件和贷款手续上都有一定程度的放宽，中小企业的发展形势大好。中小企业可以联合组建担保机构，为取得贷款进行有效的担保手段，从而从银行取得贷款。在网络金融发展如此迅猛的时代，P2P等信贷平台不断的发展，给中小企业的中短期中小额贷款提供了一个方便快捷的融资场所。在鼓励创业的新政策下，中小企业的发展前景十分广阔。

2、解决投资问题的对策

中小企业由于管理体系不健全，造成了决策者在投资时的决策失误，要在企业中树立财务管理的核心地位，并逐步建设完善企业内部财务管理体系，避免不必要的高成本投资，拉长企业整体的投资期限，避免过多的短期化投资。客观科学的可行性分析是避免投资失误的有效途径，即从产品、市场和企业竞争力等方面，对投资进行科学有效的分析和预测。可行性分析可以减少决策中人为因素的干扰，分析是根据广泛的调查研究，从实际中获取决策所需的信息并对其进行客观精确的分析，其结果具有客观性和科学性。中小企业需从根本上转变管理思维和体制，建立健全与时俱进的管理体系，以保证可行性分析的客观准确，为决策者提供准确的投资信息减少投资失误。

3、解决营业活动问题的决策

（1）更新转变财务管理观念，建立健全管理体制

中小企业管理者素质较低，没有受过专业的财务管理教育，重技术、重销售、轻财务是管理者普遍的思维，要改变中小企业现状，要先转变企业管理者的管理意识，摒弃错误的思想，确立“管理的重心在经营，经营的重心在决策”的现代观念，确立财务管理的核心地位，建立健全中小企业财务管理体系，提高整个运营管理过程的事前预测、事中控制、事后考核评价透明化和参与度。同时，建立企业的内部监管控制制度并严格执行，对企业的内部进行严格规范的监管，监督企业管理者的决策等。加强对存货的管理，在维持企业正常的产品供应的条件下，更新产品物资供应流，尽可能的减少企业中存货的堆积，从而减少资金在企业存货上的滞留，科学的确保存货资金的最佳结构，给企业提供更多的资金运转。同时加强对应收账款的管理，定期核对，制定完善的应收账款收回制度，并在一定资金允许的情况下设置现金折扣等措施鼓励债务人还款加速资金的回收，严格控制死账呆账的出现，出现时应及时妥善的进行处理。通过财务管理系统的健全，财务意识的转变，财务管理将切实在企业管理中发挥作用。

（2）提高财务管理人员素质，强化财务管理意识

改善中小企業财务管理现状，应从提高财务管理人员素质、强化财务管理意识入手，逐步建立健全企业财务管理制度。中小企业欲提高财务管理人员素质，要从财务人员的聘请开始着手，聘请有专业财务管理知识的人来担任企业财务管理职务，财务高管在有专业知识的同时应具有相关较强的财务管理经验。在聘用财务会计人员时要严格把关，明确确定所需会计财务人员所要达到的条件，确保财务会计人员的持证上岗，在财务人员上岗后还要定期对财务管理人员进行财务后期专业技术和技能培训，提高他们的财务会计理论水平和专业知识涵养，促使企业财务管理人员的知识水平和业务水平的迅速提升，从而提高企业整体的财务管理水平。强化财务管理意识需建立健全企业内部的财务管理体系和财务审计机制，杜绝会计收纳兼任现象的出现，严格区分财务的记录、审查等职能，提升整个财务管理系统的专业化和细致化，使财务管理的各项业务更加透明化。

四、结论

中小企业的财务管理工作是企业管理工作中的核心组成部分，贯穿在企业经营管理工作的各个层面，在企业的发展经营中是不可或缺的，更是需要不断发展完善的。中小企业作为“一国最活跃的经济细胞”，在国家经济发展、解决就业问题中起到了越来越重要的作用，企业需结合自身的发展特点和实际情况，切实加强自身的财务管理工作，建立健全企业核心财务管理体系，及时更新思维，不断探索创新，从而逐步解决中小企业在财务管理中存在的问题，使企业在新常态下更好的生存发展。

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【作者简介】

张洪虹（1992—），女，安徽省六安人，安徽大学商学院硕士研究生在读。