开滦集团设备“六统一”模式下加强设备内部控制之浅见

王胜军

【摘要】开滦集团为了加强设备管理，在内部实施了“六统一”管理，有效规范了设备管理，提高了设备的使用效率，避免了闲置浪费等现象，笔者结合自身的工作实践，探讨了在“六统一”模式下如何更好地强化内部控制，对进一步强化设备管理具有重要的指导意义。

【关键词】“六统一” 设备管理 内部控制

近几年，面对煤炭产能严重过剩、煤价持续下滑的严峻形势，开滦集团作为国有大型煤炭企业集团，根据自身生产条件变化不断深化专业领域的改革，对设备管理实施“六统一”管理模式，本文探讨在此管理模式下，如何加强设备管理内部控制，提高管理效率。

一、设备“六统一”管理模式介绍

集团公司设备“六统一”管理模式，即：“统一计划选型”、“统一集中采购”、“统一调配使用”、“统一备件管理”、“统一报废管理”和“统一统计报表”。

（一）统一计划选型

首先是统一审核购置新设备的必要性，充分利用现有设备，控制购置总体规模，优化设备配置。各单位设备更新补充计划先由集团设备管理中心组织审核其必要性，并核实能否在集团公司存量设备中调剂，再报集团公司主管部门安排资金预算。其次是统一审批设备选型，设备的选型要统筹考虑先进性、可靠性、适用性、通用性、经济性等，从而降低购置设备的综合成本，提高设备综合效率和投资收益，保持设备合理技术梯次。各单位的新购设备选型统一由集团设备管理中心组织技术、生产、机电、设备等部门审定。

（二）统一集中采购

对所需购买设备实施统一集中采购，形成批量采购规模，从而在保证设备性能质量和服务质量的前提下，降低采购费用。各单位依据批准的设备投资预算制订采购计划，报集团设备管理中心分类汇总后报物资采购、招标部门统一采购。

（三）统一调配使用

集团设备管理中心搭建统一平台，通过设备的集中统一租赁和分级管理的市场化手段，盘活集团公司存量设备资源，提高设备使用率，减少备用设备以及控制购新成本，满足各单位正常生产运行的设备使用需求。

（四）统一备件管理

通过统一备件计划、集中储备和厂商代储，保障生产，降低储备资金。招标采购部门在招标采购主要生产设备时，要对其主要部件价格、及时供应、储备方式提出要求。各单位在用主要生产设备的主要备件计划，统一报集团设备管理中心汇总平衡。

（五）统一报废管理

各单位设备报废统一报集团公司审核或审批，报废设备由集团公司统一组织再利用或残体处置。

（六）统一统计报表

凡纳入集团公司合并会计报表的固定资产设备，全部纳入集团公司设备统一统计报表管理。要探索建立符合开滦集团实际的设备管理指标体系，运用现代化管理和技术手段，全面、科学、及时、准确地反应集团公司设备状况。

二、实施设备“六统一”管理的特点及作用

通过实施设备“六统一”管理，可以统筹考虑和安排集团公司设备更新补充，减少投资规模，保持设备新旧程度，维持设备技术水平梯次；利于设备型号统一和调剂使用，减少设备和备品备件储备，提高设备使用率，降低设备使用综合成本；利于企业装备技术水平的更新换代和提高，挖掘存量设备资源潜力，促进企业设备资产整体效益最大化，提高企业综合竞争能力

三、在设备“六统一”管理模式下，内部控制的关键点

第一、要明确职责，各部门不相容职务相互分离。设备投资预算与审批分离，投资预算的审批与执行分离，取得、验收与款项支付分离，投保申请与审批分离，处置申请与审批分离。集团公司内部各有关部门按照部门职责和设备管理业务流程，对具体业务分工协作、各负其责。技术、采购、招标、财务、物资、使用单位等部门职责分工要明确，互相监督，相互协作。

第二、要规范控制流程，设备管理是对设备从规划、选型、采购、安装、使用、维修、改造、直至更新、报废寿命周期全过程的综合管理。在设备取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程要严明清晰，防范设备管理中的差错和舞弊，确保设备安全、完整，提高设备的使用效率。首先设备取得依据应当充分，决策过程应当科学规范，对设备实行预算管理制度。其次设备的购置要符合内部物资市场管理办法，在企业内部建立健全完善的设备验收制度。在次在设备使用与维护中要确保账账、账实、账卡相符。最后在设备处置与转移过程中认真履行审批手续，防止资产流失。

第三、要加强监督检查，建立内部控制考核机制。对监督检查中发现的内部控制薄弱环节要采取措施加以纠正和完善。要在科学合理的绩效评价基础上，从考核内容、评价标准、考核方式和考核评价结果等方面逐一建立相关配套制度，强化设备管理内部控制的考核。

第四、要提高管理人员对设备资产管理控制的重视程度。设备管理是企业管理的重中之重，是企业生产经营的重要组成部分，要充分提高各级管理人员对设备管理的认识程度，出台完善的设备管理办法、明确职责，防止设备管理风险的发生

第五、要加强账销案存的管理，逐级上报账销案存资产清理情况，各级部门按照职责逐级申报审核，并对此形成备案制度管理

四、结论

设备管理是企业经营管理的重要内容，在不同的设备管理模式下，设备内部控制的内容不尽相同，需要在实际的管理工作中，紧密结合实际不断完善设备内部控制内容，防止内部控制风险防范的发生。

参考文献

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