油田企业非生产性物资储备问题与对策

王春燕

【摘要】油田企业非生产性物资储备管理是油田物资管理成本和安全风险的重要组成部分，本文针对目前非生产性物资储备管理中存在的问题，提出规范管理、定额计划管理、加强监督、健全设施人员的改进措施，在一定程度上可以有效提高油田企业物资管理水平。

【关键词】油田企业 非生产性物资 储备

油田企业非生产性物资与生产紧密相关，也是油田物资管理的重要组成部分，在很大程度上影响着油田企业的管理成本和安全风险。非生产性物资储备管理不仅是保证运行管理的基础，也是提高仓储管理的核心[1]，及时寻找其管理中存在的问题，制定有效措施加以控制，有利于提高油田企业物资风险管理水平，降低成本、增强企业效益。

一、油田非生产物资储备问题分析

（一）管理难度大、重视程度不够

非生产性物资在油田企业生产管理过程中举中轻重，成为每个单位成本的重要组成部分，也因机构规模、管理跨度、人员配置等因素存在着不同的管理难点。由于油田企业非生产性物资未纳入ERP管理，存在着较大的人为风险。

各单位在生产经营过程中均会发生非生产物资消耗，但限于机构、人员等自身因素，不具备相应的物资管理条件、业务管理过程不能完整实现，因而无法设立规范标准的库站，无法与油田物资管理中心建立统一体系的网络式联系，形成不规范的库存管理、非严格意义上的采供单位及非生产性物资管理流程。各单位对于非生产性物资的管理，未严格按照标准物资管理办法建立相应的管理机制，在执行过程中存在着弱化和不重视现象。

（二）验收流程及制度不规范

多数采供机制不健全、无专门采办保管部门的单位均由后勤管理部门兼职非生产性物资采供、保管与验收发放业务，未建立符合内部控制规定的验收制度，验收标准不明确，验收程序不规范，倾向性选择检查内容[2]，未成立验收小组，并建立由保管、验收、业务、审核四方确认的验收制度和填写统一规范格式的验收表单。往往验收、保管由一人兼职，供货商送货后，由验收人一人验收，未按规定即时填写统一格式的入库单、验收单，对验收实物与合同不符、与订单不符情况处理不及时、也无审核监管人员确认，造成物资实际入库情况的真实性难以确定，形成库房管理混乱的隐患。

（三）设施、人员配置不到位

因办公场所、成本影响，大部分单位没有为非生产性物资设立符合标准的专门库房，没有配置相应的储货设施，没有对物资根据物理性能、化学成分、体积大小等进行分类，分别加以妥善保管，配备相应的保管养护手段[3]，忽视防火、防盗等安全设备设施的要求，物资存放不安全，为规范科学管理库存物资、确保物资使用价值带来了极大困难。由于单位机构编制的影响，也因为物资量较生产性物资少，出于统筹及经济性考虑，一般单位没有为非生产性物资储存管理配置独立的保管员，专门从事收、发、存管理业务，通常由验收人员兼职，不符合内部控制的不相容岗位的独立性要求，也对库存保管工作在核账、对账、发放管理方面的规范、可靠性造成影响，工作精细化程度很难提高。

（四）库存储备管理不科学

部分单位物资储备没有与管理运行有效结合，物资的储备量没有严格的控制，物资积压时，没有及时采取措施来处理[4]，未按需采购并制定一定的定额标准，有的无计划、有的计划过剩、有的随时补充，造成非生产性物资储备管理低效，占用大量库存资金，形成过期淘汰的浪费风险。有的又形成短缺，长期购置不到位，影响管理运行效率和下一步购置计划的准确性。出库管理不科学，未按照规定在领用时即时填写出库领用单，同时登记收、发、存台账，往往在物资到货后，一次性验收入库、出库，由各单位即时领用，未及时领取的，就形成了一定的保管责任，实物未发放而台账已出库，容易形成丢失、毁损、保管责任不清问题。未按照总部统一的的物资管理办法建立定期清查、盘点制度，及时进行收、发、存账务检查，账实核对，存在库存储备管理效率低下，积压物资处理不及时，账实不符现象。

（五）物资领用后期监管不足

物资领用后期未建立定期清查机制，库存管理未延伸到物资使用结点，未及时跟踪使用管理情况，造成物资丢失和无人负责现象，未对物资实际使用情况进行核查，对非正常使用也未要求部门管理人员提供异常使用情况说明[5]，造成物资管理控制缺失风险，也对日后报废处置核实基础资料造成困难，影响管理合规性。

二、非生产性物资储备管理问题解决对策

（一）高度重视，加强管理

油田非生产性物资虽然较生产性物资消耗量较小，但仍是各单位管理运行成本中的重要组成部分和必然项，由于琐碎、系统性差，也是成本管理中的难点，它不仅会影响到整个管理运行的效率， 也是成本压缩的重要环节，以及出现资金安全风险的关键控制点，非生产性物资储备管理状况，直接影响企业运行管理规范化水平，也成为企业杜绝浪费、合规管理的重要条件。油田企业应高度重视非生产性物资管理的重要性，从机制、机构上彻底改变原有的状态，根据各单位实际情况，由物资管理中心牵头，要求各单位组织建立统一规范的非生性物资采供网络，严格按生产性物资的管理办法管理，条件成熟的情况下，也可以尝试将非生产性物资的采供纳入ERP管理，彻底解决非生性物资储备管理方面的问题。

（二）建立完善规范的管理机制

各单位应当按照标准的物资管理办法，建立适合本单位实际情况的非生产物资储备管理办法，设立符合规范的储备仓库，配配防火、防盗设施，设立专职物资保管岗，按照内控要求，成立物资验收小组，分别由保管、验收、业务、审核四方组成，除保管外，其他三种角色可以由后勤劳、业务人员等兼职，但不能四种角色任务由一人完成。验收工作由验收小组共同完成，并按规定填制四方确认的验收单，分联次交由保管、财务、业务、采购各一份。对验收实物与订单、合同不符的情况及时填写差异单，由验收各方确认后按程序进行处理。规范管理体制后的管理状况对比表：

（三）科学管理库存

严格执行计划采购制度，将财务预算与物资计划紧密结合，按照各部门年均非生性物资消耗额及业务变化情况、留有适当余量综合考虑库存额，建立数字化物资管理系统，物资领用由保管员即时填写出库单，发料、领用双方确认后及时录入系统，并留存扫描资料，同时系统自动进行收、发、存登记，同时，保管人员应建立备查的电子收、发、存台账，随时与系统进行核对，物资必须由领用人确认领出并离开库房后，才能登记出库台账，否则应当作为库存继续保管，便于责任明晰。保管员应根据情况定期进行库存盘点，账实核对，出现不符情况应及时查明原因，并上报管理部门进行处理，并做好系统账面减库存和缺失登记，单位监管部门应定期组成清查小组进行库存盘点清查，清理积压物资，及时汇报管理部门进行处理，避免占用库存、形成浪费。科学管理库存的主要措施如下表所示：

（四）延伸库存管理职能

各单位应建立由物资管理、内控、纪检等部门共同组成的监查小组，定期进行非生性物资使用情况清查和物资管理工作考核审计，及时检查各部门物资使用保管情况，或采用交旧领新机制，明确不低于30%的损失赔偿额度，及年度业绩考核扣分等监督管理机制，物资管理部门也应要求各部门定期上报物资管理情况，便于掌握真实动态，及时清理报废、毁损情况，为库存储备管理提供依据，避免丢失、浪费现象。

三、结语

油田企业非生产性物资管理是内部控制重要的控制点，也是容易产生腐败问题、形成浪费的风险源，只有建立严密、规范的物资管理网络体系、人员设施配置到位、奖惩制度严格，才能确保非生产性物资储备管理科学发展，并为企业生产经营带来无尽的效益。

参考文献

[1]赖进涛，吴洪彬，赵清明，程果硕.加强油气企业物资储备管理的对策[J].天然气技术与经济经营管理.2013（40）：73.

[2]娜日松.企业物资管理风险防控存在的问题及对策[J].内蒙古科择与经济.2012（6）：57.