财务风险与内部控制探索

苏畅++李冰

摘 要：随着我国国民经济的不断发展进步，人民的生活水平不断提高，我国的国际地位不提升。在我国经济发展过程中，经济环境越来越复杂，企业面临的困难和挑战不断增多。企业内部控制存在的问题凸显出来，成为影响企业发展的关键所在。薄弱的企业监管不仅造成了企业财务成本的增加，而且还能引起部分企业管理者的违法犯罪行为。本文通过探讨企业财务风险和内部控制，旨在提高企业发展的稳定性，完善企业内部控制系统的建立，形成科学有效、系统稳定的监督机制。

关键词：财务风险；内部控制；探索

当今经济发展的今天，经济环境愈发严峻，企业面临的危机也更为复杂。关于企业如何保持住发展潜力，适应当今的经济环境，是一个急需解决的问题。企业的良好发展能够促进我国的经济增长、提高人民生活水平、增加就业岗位机会、加快市场经济流通等。企业只有更努力的适应目前的经济环境才能保持住自己的发展优势。企业的管理应当加强在内部控制方面，内部控制系统在防范企业财务风险，提高会计信息的准确性具有至关重要的作用。加强内部控制系统的建立能够对企业的发展运营提供更为稳定的保障，为企业的发展注入活力。内部控制是企业业务顺利进行和资产信息完整的保证。企业内部控制的本质是防范企业内部财务风险，不能让企业内部控制成为企业发展的阻碍。本文中探讨了企业内部控制中存在的一系列问题，提出了解决措施，希望能够解决目前大多数企业中存在的内部控制问题，发挥出企业内部控制在企业中的作用，成为企业管理的核心，提高企业的市场竞争力，促进我国国民经济的发展。

一、企业的财务风险探讨

1.企业财务风险的定义

企业的财务风险是经济学中的基础概念，指的是在企业经营过程中发生财产损失的风险，因为企业的风险各不相同，从而企业在生产经营活动中遭受损失的概率各不相同。企业的财务风险与损失概率成正比，也就是说企业的损失概率越大，财务风险越大。企业的财务风险包含着很多的不确定性，主要表现在时间的不确定性、发生地点的不确定性、事件的不确定性，企业的这些复杂的风险是企业在生产过程中都要面对的，财务风险是其中最为重要的一个。企业的财务风险可能导致投资者利益受损，给企业的运营带来风险损失，财务风险需要企业的管理者通过科学的判断来进行分析处理和评价，通过行之有效的方法来进行控制，确保企业利益不受损害。

2.企业财务风险的特点

企业的财务风险具有很多的特点，主要就是财务风险的客观性、全面性、复杂多变性、不可预测性。他们之间是相互联系的。企业的财务风险是独立于企业的意志客观存在的，财务风险也有其多样性。市场的变化和企业策略变化都会一起企业财务风险的变化，也会随着企业的竞争对手的策略的变化而变化。企业的财务风险不能被消除，但是可以通过一定的措施来减少甚至是避免。同时企业的财务风险存在于企业财务管理工作的每个环节，在企业资金运作、资金的积累分配过程中都会存在，这都表现财务风险的全面性。企业的财务风险由于受到多种多样的因素影响，从而导致风险的复杂多变性。企业的风险因素可以通过科学的判断来进行预测，但也有的因素不能预测出来。财务风险的全面性也导致了其造成影响的未知性。在时间、空间上都无法做到准确的判断预测。企业的财务风险的不确定性导致了风险有突发性和不确定性。风险发生是不确定的，其影响也是不确定的。正是因为这个，所以企业要采取释放的措施来预防。

3.企业内部财务风险的种类

企业财务的内部风险有多种分类，从目前的市场情况来看，主要集中在投资风险、筹资风险、信用风险和流动的风险方面。其中投资风险是企业的投资与市场的需求性不一致而导致的，从而导致企业利益受损。投资风险受市场的变化而变化，衍生出再投资风险、利率风险、通货膨胀风险等等。筹资风险是企业筹集到一定的资金后，企业的市场经济环境，资金受市场的变化而产生的风险，衍生出再融资风险、财务汇率风险、购买能力风险等。企业的流动性风险是所有风险中对企业利润影响最大的，企业如果没有足够的可利用资金支付欠款，那么直接就导致企业利润损失。企业的管理者在进行股票投资时，也会影响到企业的财务风险。汇率风险是汇率变化而引起的，该风险影响面不只是企业，而且也会影响到消费者方面。

二、企业内部控制

1.企业内部控制的概念

企业的内部控制系统主要由企业内部条件和企业控制政策程序控制组成：企业内部条件是指企业物质文化环境，企业的物质文化环境有企业的人文文化，车间文化，宿舍文化，食堂文化等等；而企业控制政策与程序是企业保障其业务的措施，是企业发展的保障，主要是企业生产过程的详细的内部控制制度体系，包含着企业生产的方方面面。

2.企业财务风险内部控制的目标和原则

企业的管理者为了实现企业的能够获得最大利益和让企业实现可持续发展，企业应符合几个方面的要求，首先，企业应遵纪守法，合理管理，企业内部人员应严格执行企业的监管规章和管理制度，企业也应该制定完整的规章制度，禁止违法经营。其次，保护企业自身资产的完整性，防止企业内部资金莫名其妙的损失，确保资产能够发挥出最大效益。最后，企业的管理者也应该对企业进行良好的管理，提高企业的经营效率，让企业获得更多的利润，如果企业忽视对企业的管理，企业很有可能陷入困境。企业管理者也应该有长远的目光，制定好其以后的发展战略，能够提高企业的竞争力，在市场上占有一席之地。

企业财务风险内部控制的原则根据企业的不同，分为全面性原则、重要性原则、适用性原则等。财务风险的全面性原则体现在企业管理的决策、执行和监督的环节，从而对企业进行全方面的控制。企业在机构设置等方面要适应企业的发展经营规模，根据企业的发展变化而不断发展，同时要对未来进行规划，具有前瞻性，预测企业发展方向。

3.企业财务内部控制的程序方法

企业财务管理主要是分为四个主要程序，首先是风险的识别过程，作为风险管理的首要步骤，风险识别指的就是在风险发生之前提前对风险进行科学系统的识别，分析风险事故发生的原因。业务的风险评估指的是对风险事件的财产进行评估量化的过程，主要是在生命财产方面的过程。可以利用计算机等工具来进行计算机模拟。在企业财务内部的风险评级和策略决定过程中，要把风险评估的各个方面都详细的进行描述出来，比较判断出最高的风险，抓住主要矛盾来分析。这样才能够进行风险的评估、规避，对风险进行转移。风险的检测是对评估的风险进行监测观察，根据市场变化引起的风险变化进行记录观察，风险的检测人员要利用好现代信息资源，提供给企业的信息要保证准确性和真实性。

三、企业财务风险内部控制对策

1.企业财务风险内部控制的现状

我国的企业财务内部控制方面的现状总体来说不尽人意，主要表现在了资本结构的不合理上，这样企业的负债比率会更高，导致风险的存在。高额的借贷款似的企业的信誉等受到不良影响，使企业的活动经营稳定性变差。企业经营管理者出现错误的决策后很难挽回，导致企业利益受损。企业业务的扩张不够合理，缺乏系统性和科学性的指导企业很难做出正确的决策。财务管理工作混乱还有管理人员的素质过低都将导致企业财务风险的扩大。

2.企业财务风险内部控制的控制方法探究

企业在财务风险内部控制的方法上有很多种，以下是比较重要的且经常在实际中遇到的方法：（1）减小风险法：企业在预测到风险来临时，要采取积极态度应对风险，风险虽然是客观的，但是可以通过一定的措施来进行减少其影响力度。企业通过提高自身抗风险水平，来减少风险对某方面的损害。虽然风险具有全面性，但是在每一个部分都对风险进行预防，那么整体上的风险就会下降一个等次，这样就可以有力的保障企业的利益不受损害或者是保障利益最大化。同时控制好风险发生的次数来降低整体的损害程度。（2）风险转移法：如果某个风险对企业整体的影响过大，那么企业就可以通过放弃一部分的利益来保全整体的利益。这种方法虽然不能降低风险的损害，但将一个很大的风险转移到很多的财务公司机构，那么每个公司机构收到的损害就会变少。这种目的是通过一定的经济手段和技术手段来实现的。同时也要寻找一定的财务机构来分担风险。（3）风险躲避法：风险的躲避是指在实际的生产活动中对于能够足够威胁到企业生存的风险时，企业应该放弃风险相关的一切活动，对风险进行躲避。这种方法适用于风险的预测阶段，要对风险进行评估后做出的决定。风险的躲避并不意味着企业消极应对风险，而是一种策略。主动放弃有过大风险的业务能够在直接躲避风险。（4）风险的分散保存法：企业的风险是多方面的，风险不能都集中到一个业务上，所以业务发展和投资上，企业要采取分散的方法，把大风险的均摊到每一个小的业务上，这样总体上造成的风险就很少了，可以有效减少对企业的影响。同时，对于某些不可避免的风险要采取积极的应对态度，既然风险不能被躲避，那么就提高企业的生存能力，发展企业抗风险能力，接受风险带来的影响，吸收掉风险。以现实的眼光来看待问题，解决问题。 （5）风险多元化法：企业可以通过其产业互补来运作一些风险性业务，由于企业中的各种业务也存在着各种各样的联系，这样就可以做到产业差别原理来运营独立性的产业，虽然利润较其他产业少，但是其相联系的产业就可以做到利润放大。总体上会给企业带来客观的效益却不会带来过大的风险。

四、结语

财务风险是每个企业在经营管理都都会遇到的难题。在市场化的今天，如何追求最大化的利益成为企业发展的重点，而处理好财务风险则是企业经营管理的重中之重。内部控制系统在企业的经营管理过程中不断发展完善，为企业的财务风险控制提供了巨大的帮助，有效的对风险进行预测、评估和防范，是企业发展不可缺少的组成部分。

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作者简介：苏畅（1993- ），女，黑龙江省齐齐哈尔人，就读于佳木斯大学经济管理学院会计学专业，2012级学生