中小企业财务管理存在的问题与对策

王睿梓

[摘 要]目前，我国正处于经济飞速增长的阶段，中小企业在经济发展过程中发挥不可替代的作用。但是在国民经济发展的过程中，中小企业的财务管理仍存在着许多问题，这不仅制约了企业的发展，还对国家的经济发展产生了巨大的影响。鉴于此，本文阐述了中小型企业财务管理的重要性，分析了中小型企业在财务管理过程中存在的问题，并针对这些问题提出了相应的解决对策，以期为中小型企业从事财务管理的工作人员提供参考。

[关键词]中小企业；财务管理；融资

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.08.001

[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）08-000-02

我国中小型企业经过了20多年的改革和发展，已取得了较好的成绩，在我国有着举足轻重的地位。但是，由于企业在财务管理过程中存在不少问题，导致了其生产效益降低，寿命严重缩短，平均寿命在4～6年。在市场经济发展的条件下，企业若想长期持续地生存下去，就必须建立起属于本企业的财务管理制度，使用科学的手段进行运营，而这一切的基础便是强化财务管理。

1 企业财务管理的重要意义

对于企业来说，财务管理的重要意义主要是在以下几个方面体现。第一，经营管理。其包括盈利能力管理和成本管理两个方面。产品的费用主要发生在生产环节，但是其费用合理性和费用的高低取决于财务，因为只有财务整理的数据才能使用统一的货币单位进行衡量和体现。第二，资产管理。其包括筹资和投资的运作和计划，现在，“现金为主导地位”的概念，已经渐渐得到了人们的认可，同时也有很多企业作为典型教材时刻让人们时刻警醒，因此，投资计划和预测过程对于企业而言是最为重要的。而这些工作，也都是企业财务管理工作范畴之内的。第三，资金管理。其包括固定资产、资金往来账目和物料等管理内容。虽然销售和物品使用情况不由财务部门负责管理，但是其他部门在管理过程中，只注重其数量，并不是从金额方面来管理，简言之，他们可以保证物资的完整和安全，但不能保证物资的价值，因此，企业物资的管理只能由财务管理部门监管。第四，综合管理。其包括项目的研发管理、预算管理等，这些都是具有方向性的计划和预测，如果运用的合理，对企业未来良性发展有着较好的影响，而其所影响的方面不仅仅是最终企业发展的数据，更多的是企业的综合素质。

总之，一个企业的成功离不开企业财务管理工作，只有财务部门把企业的资金看管好，把企业的基础奠定好，才能使企业上升到更高的台阶，使企业有更好的发展。

2 中小型企业在财务管理过程中存在的问题

2.1 企业财务管理人员会计知识匮乏

中小型企业财务管理工作的好坏关系着企业的生死存亡，如果企业在财务管理工作中出现了问题，那么就有可能给企业带来较大的经济损失和严重的财务风险。

当前，我国中小企业的发展关乎国家的发展，如果没有良好的、完善的财务策略，企业在未来的竞争中是很难生存的。但是由于我国大部分中小型企业的财务管理人员没有得到正规的教育和培训，存在会计知识匮乏的现象，他们仅仅是将企业的账目记下来，并没有对会计信息进行详细分析，导致中小型企业的理财方式跟不上国家的步伐，理财观念滞后，不能为企业决策者提供良好、有效的财务信息。

2.2 企业管理者财务管理意识淡薄

目前，由于企业内部制度的不完善，有些企业管理者财务管理意识淡薄。这是中小型企业中普遍存在的问题，其主要表现在：会计人员的岗位分配不合理，没有完善的会计工作环境，更有甚者把企业全部有关于会计的工作委托给了会计事务所，还有的使用兼职人员来管理企业的财务工作，或者让自己的亲属当企业的出纳员，渐渐地忽略了会计对于企业的重要性。有的企业认识到了会计的重要性，只建立会计机构，不建设管理机构，认为管理机构的作用没有会计机构的作用大，进入了一个认知上的误区。

2.3 财务管理缺乏科学性

中小型企业大部分都存在着对财务控制力较弱的情况。其主要表现在以下几个方面。第一，资金周转困难，回收资金缓慢。多数企业都没有建立严格的资金回收制度，没有建立好评价客户信誉的制度，缺乏对资金催收的措施，导致大量的应收资金收不回来，进而造成企业资金周转困难，使企业的生产走向了艰难的境地。第二，对现金管理不到位，造成企业资金不足或闲置。大多数企业管理者认为企业的现金越多，企业的发展就越好，其认识存在着很大的误差。大量的资金没有参与生产经营周转，出现资金，对企业来说就是一种浪费。还有的企业在资金使用方面，缺乏计划安排，大量购买一些不动产，导致企业急需资金时，无法快速筹集到大量资金，使企业的财务陷入资金困境。第三，企业对存货的控制较薄弱，使资金存在呆滞的现象。部分企业在生产过程中，缺乏对市场的深入调查，对自己所青睐的产品盲目生产，造成存货较多，占用企业大量资金，这样做会导致企业的资金链中断，使企业资金周转失灵，直到停产。第四，部分企业会计人员在进行会计工作时，没有及时对企业的收入、支出、利润和成本进行详细分析，平时只关注企业的现金流动。这样一来，企业的资金链一旦出现问题，将给企业带来无法挽救的后果。

2.4 融资困难

目前，中小企业逐渐向多元化的渠道、独立的融资体系方向迈进，但是融资困难仍是部分中小企业所面临的极为严峻的问题。根据调查统计，我国302万家中小企业获得银行信誉贷款的比例只有10.08%。首先，从金融机构的角度来看，还没真正形成完整的信贷体系，对中小企业的扶持制度也没有具体制定。当前大企业的资金来源于大多数社会资源，虽然国家对此发布了较多的政策，但仍未改变社会资源较少流入中小企业的现状，致使中小企业受资金的制约难以促进企业的发展。其次，金融市场中，中小企业很少能发行股票、债券，因此，中小企业很难在股票和债券中获取资金。中小企业的能力较弱也是其融资困难的重要组成原因之一。中小企业为了可以尽快将投资资金收回，償还贷款，就会出现其盲目投资的现象，难以把握其投资方向，造成企业发展滞后，能力逐渐变弱的状况，进而导致企业融资困难。

3 解决中小型企业财务管理问题的对策

财务管理是企业发展的基础，也是其重要的组成部分。良好的财务管理制度可以帮助企业对未来发展中所需要的资金进行预测，降低企业在发展过程中的经营风险，提升企业在业界的信誉度，进而提高企业的融资能力。笔者根据中小型企业在发展中存在的问题，提出良好的解决对策，为财务管理工作人员提供一些指导，进而引导中小型企业朝着更好的方向发展。

3.1 完善企业财务管理制度

中小型企业若想完善财务管理制度，就必须遵循强制性、操作性和针对性的原则，制定出一套符合企业实际发展需要的财务管理制度。第一，建立专门的、独立的企业财务管理机构，并且由财务管理部門统一负责企业的资金管理、工资核算等工作。第二，根据企业的发展要求，制定相应的企业管理制度，使其对员工的工作有着制度化和规范化的要求。第三，针对企业的自身情况和员工的素质，制定相应的员工考核制度，并对员工施行强化监督制度。根据各岗位的工作性质，对其的财务工作程序进行规范，以提高财务管理机构员工的工作效率，坚决杜绝员工工作不规范、效率低等行为的发生。第四，建议企业建立独立的审核机构，加强对员工工作效率的审核，以保证财务管理信息的实时性和真实性。通过对这些制度的改革，将中小型企业和财务管理工作紧密结合，促进企业的发展。

3.2 政府加大对中小企业的扶持力度

中小企业若想改变现状，必然离不开政府的扶持。政府可以通过以下几个方面加大对中小企业的扶持力度。第一，提供专项资金，据统计结果显示，2014年我国政府给中小企业的专项资金已达到115.10亿元。其重点便是扶持中小企业发展，支持中小企业专项的开设，并且实时关注中小企业发展的信息和服务平台。第二，实行税收优惠政策。2013年国家减免了中小企业税约1 200.02亿元。2014年，政府为了进一步减轻中小企业的税费压力，国务院又对部分中小型年应纳税少于10万元的企业进行税收减半政策。这项政策的发展对于中小企业来说，大大减轻了其发展的压力，增加了其发展的动力。第三，降低对中小企业事业性收费标准。国家为减小国民和企业的负担，营造出国际化和法制化的企业营业环境，促进我国的经济逐步平稳发展。据相关报道，目前，我国总共取消了有关于行政事业性收费约544项，部分行政事业性项目仍在改进。

3.3 强化资金管理

根据中小企业发展的现状来看，大部分企业都存在着资金链间断的状况。为避免此类事情的发生，就要求财务管理人员在现金管理的过程中，对现金的收入和支出进行预算，并确定企业在实际情况中的现金持有量，努力做到现金的收入和支出处于同步的状态，充分提高现金使用效率，避免出现大量现金被限制的状态。同时，要加强对存货和收款的管理，尽量提高企业资金的周转速度，避免其陷入资金周转困难的境地。在资金应收款方面，企业应做到对借款客户进行各方面的信誉调查，对其信誉度采取相应的信誉措施，根据对其的分析，制定完善的催收款方法。中小企业要建立客户不还账的准备金制度，如果发生客户不还账的现象时，应先掌握其不还账的证据，按照企业的相关制度对其进行妥善的处理。企业在存货方面，应针对市场进行相应的调查，并根据客户的需求生产产品，确定最佳的经济存货批量，尽量做到使存货既能满足产销的要求又能使降低企业的存货成本，避免存货占用企业大量资金的状况。

3.4 提高企业信誉度

资金是现代化中小型企业发展的“血液”，是中小型企业发展中必不可少的因素。如果不尽快解决中小型企业在融资方面的问题，其发展就缺少了前进的动力，很容易被社会所抛弃。中小型企业若想尽快将此类问题解决，就必须提高企业的信誉，积极主动提高企业的自身素质，并且做到规范经营，诚实守信。与此同时，中小型企业还要扩宽融资的渠道，这样做不仅可以架起与大企业之间的桥梁，还可以通过与大企业的沟通，达成与大企业共同合作发展的目标。通过扩宽融资通道还可以加强与金融机构的交流，利用各种聚会对企业发展进行相关陈述，进而使银行等融资机构了解企业、把握企业的资金流向，使其建立对企业的信任。

国家经济的飞速发展，带动了中小型企业的发展，而财务管理在企业管理中有着很重要的作用，因此，中小型企业若想拥有良好的发展，就必须在财务管理方面多下功夫。本文主要对中小型企业在财务管理过程中存在的问题进行分析，并给予相应的解决对策，以期促进中小型企业更好更快的发展。

主要参考文献

[1]张新强.浅析建筑工程水暖安装出现的问题及对策[J].江西建材，2016（3）.

[2]陈磊.浅析建筑工程质量监督管理工作中存在的问题及对策[J].江西建材，2016（3）.

[3]魏世红，谭开明.辽宁中小企业用人机制中的问题与对策探索——以大连市XL乳业有限公司为例[J].产业与科技论坛，2016（3）.

[4]陈忠法.浅谈我国中小民营企业财务管理存在的问题及对策[J].东方企业文化，2012（11）.

[5]张雪芬.企业财务管理存在的问题及对策分析[J].中国外资，2013（7）.

[6]曹艳.浅谈乡镇企业财务管理存在的问题与对策[J].商场现代化，2011（15）.