刍议“营改增”对企业财务管理的影响与对策

梁 妍

刍议“营改增”对企业财务管理的影响与对策

梁 妍

“营改增”政策标志着营业税不再沿用，增值税制度更加规范，是我国税收改革的核心。通过实施“营改增”政策，能够避免重复收税的问题，降低企业税收负担，提高企业利润，增强企业的核心竞争力，促进企业的正常运营与发展；研究“营改增”政策对财务管理的影响与对策，能够实现“营改增”政策的有效应用，发挥出“营改增”政策的最大作用。本文就“营改增”对企业财务管理的影响与对策进行了分析探讨，希望对相关从业人员具有借鉴意义。

企业财务管理 “营改增” 影响 对策

一、“营改增”对企业财务管理的影响

“营改增”政策对企业财务管理具有较大的影响，主要体现在以下几个方面：第一，对会计核算会产生一定的影响。“营改增”政策为企业带来了变化，需要企业依照自身实际情况进行经营业务的细化与调整，降低税收成本，提高企业利益。如此一来，“营改增”政策将影响会计核算工作的开展，增加会计核算工作的难度。首先，影响会计核算工作的效率，“营改增”政策增加了会计核算工作的难度，相关工作人员由于知识水平与专业能力有限，很难快速适应“营改增”政策所带来的变化，在工作中会遇到一定的阻碍，影响工作效率与质量。其次，容易造成工作失误，在营业税改为增值税后，税收的征收税率、征收规则、征收条件等都发生了改变，会计人员需要针对此种情况作出改变，但由于经验较少、接触时间短，极易出现错误，影响会计核算的结果。第二，对发票管理的影响。“营改增”政策规定，发票能够抵消一定的税收，影响着计税的精确性。在此情况下，加强发票管理显得尤为重要，加强对发票的管理，能够避免企业通过发票的形式偷税漏税，增强计税的准确性，保证国家的基本利益，保证企业健康发展。因此，“营改增”政策对发票管理工作产生了重要影响，为发票管理工作增加了工作量与工作难度。第三，对企业税负的影响。“营改增”政策增加了财务管理工作的难度，由于政策的改变，财务管理部门需要对税收的计税方式以及缴税内容重新进行规划计算。

二、“营改增”政策下企业财务管理的对策

（一）实施绩效责任制

实施绩效责任制是“营改增”政策下增强企业财务管理质量的对策之一。其能够提升企业财务管理效果，增强工作人员的责任感，提升工作人员的工作效率，促进工作人员不断学习、提升自身的能力、丰富自身的知识储备，为企业财务管理的有效实施贡献自己的力量。绩效责任制是一种能够有效提升工作人员效率的制度，绩效即多干多得，工作人员的工作效率越高，获得的报酬就越高，工作效率越高，工作职位可能就越高，以此能够提升工作人员的工作效率，鞭策工作人员工作，增强工作人员的自主性与主动性。［1］同时，责任制又对工作人员进行了一定的规范，能够使工作人员在税务计算时认真仔细，避免出现只重效率不顾质量的问题，从而达到兼顾效率与质量的目的。实施绩效责任制需要做到以下几点：第一，制定明确的绩效标准与责任标准，完善规章制度，做到有章可依、有章可循，制定明确的规章制度，提升工作人员的主观能动性，提升工作效率。第二，将绩效与工作人员的报酬挂钩，在绩效好的情况下还可以给予一些其他奖励，如职位提升、给予一天带薪休假的机会、安排一次公费旅游等，通过多种方式调动员工的积极性，促进绩效责任制的有效实施。

（二）完善税务筹划管理

税务筹划是企业财务管理的主要工作之一，完善税务筹划管理采取恰当的措施，在保证国家利益的基础上实现税收的合理规划。通过税收的合理规划，能够减轻企业的税收负担，降低企业经营成本，增加企业利润，为企业创造更多的财富，因而完善纳税筹划管理至关重要。完善纳税筹划管理需要做到以下几点：第一，选择恰当的纳税人身份。小规模纳税人的税率较低，仅为3%，一般纳税人的税率较高，为11%。企业财务管理相关人员可以为企业提出专业的建议，使企业负责人能够选择恰当的纳税人身份，从而提高企业利益，降低税收负担。第二，沿用优惠政策，降低企业税收。“营改增”政策正处于发展过渡阶段，之前的一些优惠政策依然能够沿用，企业财务管理部门应当进行分析研究，探讨本企业是否具有享受优惠政策的资格，合理利用优惠政策，达到合理进行纳税筹划的目的。由此可见，完善税务管理是提升企业财务管理质量的有效方法之一，是提升企业综合竞争力的有效途径，因此完善税务筹划管理具有重要作用。

（三）调整资金，提升技术水平与设备质量

调整资金，提升技术水平与设备质量能够配合“营改增”政策的实行，合理统筹“营改增”政策的具体策略，有效开展财务管理工作，促进企业发展。因此，调整资金，提升技术水平与设备质量具有重要作用，有助于提升企业财务管理水平。调整资金，提升技术水平与设备质量需要做到以下几点：第一，规划资金流向，作出合理安排，及时回收账款，对资金进行优化配置。除此之外，控制好物质资金的流通，以保证税费的相互抵押，避免出现重复征税的问题。第二，通过推行机械化作业的方式降低人工比例，购买设备的资金可以进行抵扣，降低一部分税费，如此一来，既提高了工程的施工质量，又节约了企业成本，实现了企业利益的最大化，增强了企业的整体效益，提升了企业的市场竞争力。第三，加大改革力度，不断提升技术水平与设备质量。随着社会的快速发展，企业需要依据市场需求，根据自身发展的形式与实际进行改革，促进企业进步，保证降低税负，增加企业利润，促进企业发展进步。

（四）合理管理发票

合理管理发票是实现企业财务有效管理的基础，在“营改增”政策推行以后，发票被赋予了更加重要的作用。发票不仅是缴纳税收的凭证，还可以进行税费抵扣，发挥重要作用的同时，但发票管理的难度也随之加大，通过发票偷税逃税的现象屡有发生。为解决这一问题，加强发票管理显得尤为重要，有助于提高企业财务管理质量，避免偷税漏税的发生，保证企业的合法权益，促进企业发展。合理地管理发票需要做到以下几点：第一，制定发票管理制度，以便实施有效的管理。发票管理制度能够保证发票开具的有效性与合法性，因而制定发票管理制度对加强发票管理发挥着重要作用。第二，指派专人进行发票管理，根据增值税发票流程对增值税发票进行有效的管理，并从增值税发票管理入手对企业账务的真实性进行管理，避免出现逃税漏税的问题，保证企业经营的合法性，实现企业的长远发展。由此可见，合理的管理发票十分重要，其是合理进行税收、精确计税的保证。

三、结语

“营改增”政策对企业财务管理具有重要的影响，为适应政策变化，企业财务管理部门需要重新核算缴税内容与方式，促使工作人员不断学习，提升知识水平与能力，为适应“营改增”政策而努力，加强“营改增”政策下财务管理对策实施的有效性，提高财务管理水平与能力，合理进行纳税筹划，促进企业的进步发展。

（作者单位为济南黄河路桥建设集团有限公司）

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