中小企业信用政策研究

崔伯平

摘 要：经济的飞快发展，带动各个行业领域的市场竞争日趋激烈，面对国内外众多强势企业的争相林立，如何占据更大的优势成为企业首要探讨的问题。由于市场竞争激烈，企业的数量逐渐上升，为了更好地发挥自身优势，制定合理的信用政策成为企业之间争抢市场份额的重要保证。但是我国的信用政策制定起步较晚，仍然处于完善阶段，存在着较多的问题，有待进一步完善。由此，主要针对我国企业的信用政策制定情况进行分析探讨，就其中存在的问题进一步提出改善措施，以便更好地提升中小企业的管理水平，在日益激烈的竞争中立于不败之地。

关键词：中小企业;信用政策;信用管理

中图分类号：F276.3        文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2015）22-0017-02

前言

全球经济一体化趋势愈加深入，国外企业争相进驻我国，同本国企业展开激烈的角逐，竞争市场份额占有率，市场发展状况严峻，而信用的好坏是企业在本行业能否健康持续发展的必然保证，优秀的信用有助于提升企业市场竞争力，获取更多的市场客源，增加企业经济收益[1]。但是目前我国市场上信用缺失氛围加剧，导致应收账款难以回收的现象出现，极大影响了我国市场经济的健康持续发展。由此可见，加强对我国中小企业信用的管理是十分必要的，而信用政策是最突出的表现形式。

一、信用政策概述

信用政策主要是指对企业按照一定制度和规范来管理应收账款，是企业财务管理的不可或缺的组成部分，同样也是企业开展信用活动的主要依据，同时明确地提出企业内部信用管理部门职责和要求。根据信用政策的规范，能够在一定程度上降低经营风险，提升市场竞争力，其内容主要对信用管理的标准、前提条件以及收账政策进行客观阐述，是促进我国中小企业持续发展的根本保障[2]。

二、外国中小企业信用政策制定的依据

（一）市场环境

中小企业信用政策的制定，需要依据一定的市场环境进行，根据市场变化随时调整战略，在市场环境发展情况较好，经济增长稳定，并且有多方融资渠道，企业由此可以采用较为宽松的信用政策，吸引更多的客源，来促进企业的持续发展，但是相应的应收账款的成本增加，坏账几率随之增加;相反，如果市场环境较差，经济增长缓慢，并且企业的融资渠道狭窄，应制定更加保守的信用政策，尽管客源减少，但相应的应收账款成本降低，所承担的坏账风险也随之降低了。

（二）行业状况

由于企业的发展水平不一，建立时间长短同样存在差异，由此同一行业的中小企业，自身发展水平处于成熟期或者快速发展时期的企业，可以根据市场环境制定较为宽松的信用政策，处于缓慢增长期或者衰退期的中小企业，为了降低应收账款成本以及坏账风险，采取较为保守的信用政策[3]。与此同时，行业发展状况有着较为明显的时间周期，并且受季节以及利润率等方面的直接影响。

（三）企业自身信用水平

由于企业自身的经营水平和流动资金水平存在差异，导致企业在应对日益激烈的市场竞争环境中信用政策的制定标准存在差异，融资能力以及市场投资风险承担能力直接影响信用政策的制定。为了提升企业的经济效益，采取投资来快速获取经济利益，扩大企业生产经营规模，提升市场竞争力，而中小企业的融资作用是为了获取充足的资金以支持企业的经营和发展，促使外部流动资金能够维持企业的正常运转。同时中小企业的生产周期对于信用政策的制定影响同样较高，在产品的成长期或者衰退期应采用较为保守的信用政策，反之采用较为宽松的信用政策。

三、我国中小企业信用政策存在的问题

（一）盲目性

我国的中小企业由于自身特性，融资渠道狭窄，经营管理水平较低，在制定信用政策过程中存在一定的盲目性。诸如部分中小企业在制定信用政策过程中往往缺少对政策制定目标的明晰，在使用后所产生的作用如何[4]。由此在制定信用政策之前，难以更加全面系统地根据政策制定的成本和收益进行深入分析和考量。

（二）缺乏专门的管理部门

目前我国对于信用政策的理论研究起步较晚，仍然存在一定的局限性，中小企业缺乏相关理论的指导，在制定信用政策的时候过于忽视其重要性，缺乏专门的信用管理部门，同其他部门提供的客户信息资料难以进行有效的核对，缺乏沟通以至于造成信息之间难以有机结合，进而准确地评价客户的信用情况。由此可以看出，缺乏专门的信用政策管理部门，企业在开展信用活动过程中无法合理地制定策略，缺少依据，所以健全相关的信用管理部门有助于信用政策的实际落实及有效开展。

（三）缺乏足够的信息依据

信用政策的制定需要结合一定的信息数据为参考依据，以便更加符合实际情况，制定符合企业发展水平的信用政策。但是目前我国大部分中小企业仍然缺乏科学合理的信用政策制定流程，事先缺乏对客户信用情况的调查分析，结合客户信用情况的不同展开不同的信用政策，没有对客户信用进行客观准确的评价，以至于企业在经营生产过程中存在着大量坏账的情况，对中小企业的健康持续发展造成一定的阻碍。

四、中小企业信用政策的完善措施

（一）预先规划

应对中小企业制定信用政策的盲目性，首先应结合实际情况，在制定政策之前进行科学合理的规划，明晰信用政策指定的目的和影响，能够为企业发展带来什么样的作用，应对不同信用程度可能出现的信用风险进行分析[5]。所以，在信用制定之前预先规划，对市场的利率变化、用户的账款偿还期限以及坏账发生率等多方面因素进行全面的分析，以便更加充分地发挥信用政策的作用，将利益最大化，并总结以往的经验教训，随市场的变化不断进行完善。

（二）成立专门的信用管理部门

企业制定相应的信用政策，是为了能够更加全面地执行信用政策的各项要求，同其他部门相互沟通又相互独立，不受其他财务等部门管理。首先，中小企业在结合自身发展水平，制定合理的信用政策的同时，应建立专门的信用管理机构，同时控制信用政策成本，保证能够获得更大的经济利益。本行业不同时期的发展状况以及市场状况不断变化，相应健全和完善奖惩机制、组织功能等，明晰本部门的功能职责。并且成立专门的信用管理部门能够协调企业内部财务部门同其他部门之间的矛盾，配合完善合理的信用政策，来控制信用导致的风险，降低成本，促进企业经营发展。

（三）健全和完善客户信用调查制度

健全和完善中小企业的信用政策，主要目的是规避客户信用过低为企业带来的信用风险，对客户信用调查制度的健全和完善是十分有必要的，通过对客户的信用进行调查，能够保证企业应收账款的回收率，降低坏账风险，节约成本，以便为企业管理者决策提供合理的参考依据。对于客户的信用调查，目前我国中小企业大多数是由专门信用调查机构来进行这项工作，部分企业自身相关部门负责收集客户的信用数据。企业自身相关部门对客户信用信息资料进行调查，有助于加深对信息的了解，而通过银行的相关部门的信用调查，会使资料信息更加准确。由此可以看出对客户信用调查的重要性，健全和完善客户信用调查制度，为企业管理中决策提供参考依据。

结论

综上所述，我国中小企业在应对日益激烈的市场竞争环境，健全和完善与企业自身发展史水平相契合的信用政策是必然选择，并且有助于企业在生产经营过程中降低客户信用低带来的信用风险，控制成本，提升应收账款回收率和市场竞争力，进而促进我国中小企业健康持续发展。