集团公司财务管控模式探索

贺梅

摘要：随着我国经济的快速发展，集团公司的规模扩张以及市场竞争日益加剧，对集团公司内部运营及管理提出了更高要求，财务集中管理成为现代企业集团财务管控的发展方向。

关键词：集团公司 财务管控 集中管理 全面预算

财务集中管理，就是要将先进的管理方法与信息技术邮寄结合，通过整合、协调集团公司内部资源，实现战略目标引导下的物流、信息流、资金流统一。即通过集中资源实现企业集团战略目标，财务集中管理模式可以很好实现集团利益最大化。

我司属于典型的集团公司，众多分、子公司分布在国内不同省份，多种业务模式、经营多种产品，我司的财务集中管理包括：通过实行财务总监委派制和财务人员统一管理，确保集团公司财务会计制度的贯彻执行；建立了全面预算制度，以预算管理为核心，通过月度分析会，时时纠正偏差，确保完成全年目标；通过对资金的集中管理，实现对资金有效控制；以核算为基础，为管理和控制提供实时数据，实现财务业务一体化；实行内部审计制度，对各分、子公司的经营情况进行事后监督。

一、财务人员管理

实行财务总监委派制度，分、子公司下设财务部，委派财务总监，并对委派人员的任免、调遣、考核、奖惩、工资和福利待遇进行统一管理。财务总监受双重领导，负责分、子公司内部所有的财务管理事务，协助分、子公司总经理开展工作，参与本公司的重要决策，服从分、子公司总经理业务工作的安排，与分、子公司各部门之间协同完成本公司经营指标；同时对上级财务负责人负责，贯彻总部的财务政策，监督本公司的所有业务活动在可控制和可行的范围之内，负有向上级财务负责人报告本公司重大财务事项和重要经营管理活动的责任。这样做的好处是加强了对下属分、子公司的财务管理，确保分、子公司的会计核算信息客观真实，业务运营在可控范围内。

二、全面预算管理

集团化财务管理的根本目标，就是要实现集团价值最大化。基于此价值观，全面预算管理成为集团化管控的必然手段。子公司、分公司应当在集团战略的引导下，将预算编制细化，分配及落实预算责任，集团公司通过分公司、子公司的预算处理，统筹子公司、分公司的业务、资金处理信息，从而实现整体控制，提高集团资金使用效率。财务预算管理制度是集团总公司与分公司、子公司之间沟通的必要基础，为总公司协调工作提供制度基础、控制标准以及考核依据，也是推动子公司、分公司自我管理、、自我控制的有效途径。我司每年9月分子公司根据自身发展规划及总公司总体战略规划要求，确定分、子公司次年度目标、预算方案，先在分、子公司内部讨论，然后上报集团总部审批，集团公司对分、子公司年度目标预算召开质询会议，提出疑问及修改建议，子公司修改后重新审批，最终确定分、子公司年度预算方案。在预算执行过程中，每月通过预算分析会，时时与预算对比，分析偏差，并提出解决方案，下月预算分析会验证，通过不断纠偏，不断修正，确保完成全年预算目标。

三、资金管理

资金集中管理为集团控制资源流向提供了途径，能够提高集团资金使用效率，保障集团资金筹措、成本优化等职能切实得以发挥。

我司总部、分公司、子公司分别开立账户，分、子公司账户在总部资金部统一管理中，总部可以随时查看分、子公司账户使用情况。所有收入三日内一律上交总部资金部，所有支出单独申请，由总部财务部审核后下拨，实行严格收支两条线，每日终结时将多余款项划回总部。总部资金部始终对资金流向处于控制之中，对分、子公司的资金收入、支出形成有效控制。

四、以信息化为基础的财务核算

要做好企业集团集中化财务管理，实现集团与各分、子公司之间财务信息传递的真实性和及时性，提高财务活动的效率，必须使用先进的财务管理软件。我司按照会计准则、本企业业务的实际运营及未来发展，由总公司统一制定会计核算政策、财务管理制度，其中包括对外投资、资产处置、基础核算等，制定统一的财务核算手册，同时使用统一的科目设置，共用的往来单位用统一代码，报表统一，各分、子公司报表上传时间统一。

五、内部审计

建立完善的内部审计制度，是防止资产流失、实现资产保值增值的重要手段，是为了保证集团公司经济活动正常进行所采取的必要的管理措施。内部审计制度是提高公司治理水平的重要手段。内部审计的作用不仅在于监督分、子公司的财务工作，同时稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各部门职能的效率，是监督、控制内部其它环节的重要手段。通过内部审计，能够及时发现分、子公司财务和运营中的问题并提出管理建议，以推动企业健康发展。

目前我集团公司采取总部成立审计监察部，审计监察部直接对集团总部董事会负责。每年对每个分、子公司至少审计一次，除了对所有分、子公司用正常年度审计，对于总经理职务发生变化的审计监察部会派出工作组作离任审计、对于新合并单位审计监察部会派出工作组作尽职调查。通过对分、子公司的审计核查，帮助分、子公司找出管理流程中存在的问题，提出整改建议，对于重大问题会第一时间向总部董事会汇报，最终通过内部审计提高分、子公司管理水平，使得集团公司整体稳步、健康、快速的发展。

我司通过实施集团财务管控模式，将财务监督融于日常运营之中，在强化财务管理监督职能的同时强调财务服务的职能，同时对所有财务、审计人员进行定期、不定期的财会政策、税法政策、审计及业务流程、信息化等各类培训，不断提高财务、审计人员的综合素质和业务技能，以便提高财务团队建设的整体水平。从运行情况看，较未实施前，管理效率提高，管理成本降低，对于集团公司整体健康发展起到重要作用。

参考文献：

[1]王希东.集团公司财务管控模式研究[J].行政事业资产与财务， 2014（36）：56-57

[2]赵小军.集团公司财务管控探析[J].中国市场，2015（34）：237-238