浅析行政事业单位的内部控制问题与对策

唐磊

中图分类号：F270 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2016）02-000-01

摘 要 内部控制是我国行政事业单位财务管理的重要内容，有效的内部控制不仅能够节省开始、杜绝浪费，同时也能够大大提高行政事业单位的工作效率。行政事业单位的内部控制如果出现问题，也必然会导致国有资产流失、出现贪污腐败的现象，因此应该针对现有的内部控制问题进行改善，进而将国有资产的浪费与不合理开支的现象扼杀在摇篮之中。

关键词 行政事业单位 内部控制 制度

一、引言

行政事业单位是我国政治体制中重要的部门，对其进行合理的财务内部控制不仅能够有效的防止国有资产的流失，同时也能够有效的提高会计信息的真实性，真正的实现依法理财、合理理财。但是通过对当前我国行政事业单位的财务狀况进行实际了解发现，其内部控制仍然存在较多的问题，这些问题也同时在制约着我国社会服务事业的进一步发展。

二、行政事业单位内部控制存在的问题

（一）内部控制意识不高

加强行政事业单位的内部控制离不开良好的内部控制意识，也只有树立起一定的内部控制意识才能够保证内部控制制度的有效执行。但是当前我国的行政事业单位的内控意识却相对欠缺，尤其是领导部门没有真正的意识到内部控制的重要作用，导致整个单位的财务内部控制与监督管理工作没有发挥到实际的作用。

（二）内部控制制度不完善

内部控制制度是保障行政事业单位内控工作有效进行的基本保障，但是实际上我国的内部控制制度还存在不够细化的现象，尤其是在财务预算、财务监管等制度仍然存在不完善的地方，而且针对相关的财务人员所应当承担的责任与义务也没有明确的规定，这也是导致行政事业单位财务问题百出的主要原因。

（三）内部控制执行力不够

内部控制制度的执行力是行政事业单位内控效率的保障，但是由于我国行政事业单位一般规模不大，实际的财务岗位设置存在较多的兼职现象，再加上相关制度上对于财务内部控制人员的奖惩措施不够合理，最终导致单位内部财务漏洞频发。

三、加强行政事业单位内部控制的对策

（一）强化内部控制意识

加强行政事业单位的内部控制，就应该从强化内部控制意识入手，首先要求单位内的领导层提升自身的管理素质，学习先进的管理理念，同时成立专门的内部控制小组，定期对内部控制小组的工作进行检查。其次领导层也应该对财务内控工作发现的问题予以重视，这是由于很多情况下一些看似并不起眼的小问题往往是引发严重财务问题的根源，而领导层对小问题的重视则能够有效的影响单位员工，促使单位内控效率的提升。最后，行政事业单位应该定期的以会议、培训等形式来进一步强化内控意识，学习西方先进的内部控制理念，并对财务内部控制的重要意义与作用进行强调，从而提升行政事业单位对内控工作的重视程度。

（二）完善预算与监管制度

预算与监管制度是保障内部控制工作的基本制度，首先要建立合理的预算制度，针对单位内部提出的项目计划要进行严格的审查，并对项目预算进行考评，在这个过程中应该组织专业的财务、审查人员成立专门的审查考评小组，最后根据考评结果判定项目计划的科学性、有效性，同时对项目计划进行过程中财务支出进行监控，一旦发生超出预算的情况也应该由相关部门出具情况说明，并由考评小组决定是否批准；其次，完善监管制度，除了要在行政事业单位内部建立完善的监管制度以外，还要加强行政事业单位的外部监督，要求行政事业单位对内部的关键岗位尤其是财务人员进行明确的分工，同时明确关键岗位人员需要承担的责任与义务，一旦发生财务问题则要追究其相关责任；行政事业单位同样也应该加强自身与外部沟通，从而有利于外部监管作用的发挥。

（三）提高内控制度执行力

首先应该要求行政事业单位无论大小，必须配备合理的人员结构，禁止发生关键岗位的兼职现象；其次建立有效的责任机制，不仅要求领导层承担相应的内控责任，同时也要对职员提出明确的责任要求，一旦直属领导或者部门出现违规操作或与内部控制制度不符的现象，普通职员有责任也有义务去提醒、改善；最后，建立合理的奖惩制度，同时可以要求单位员工对奖惩制度提出改进意见，从而最大限度的激发员工能动性，提高内部控制制度的执行力。

（四）提升财务及内控相关人员的素质

行政事业单位的内部控制工作主要在于财务部门，因此对于财务人员进行素质提升非常必要。首先应该定期组织财务人员进行培训、交流，有条件的部门还可以聘请专家、教授来进行讲座；其次，提高行政事业单位财务人员的准入门槛，要求必须有一定的财务从业经验，同时学历也应该达到一定的水平；最后，还应该对财务部门以外的其他内控相关人员进行培训，尤其是领导层人员，单位可以给有潜力的内控人员或领导层人员提供出国留学或在职攻读更高学历的机会，为保障行政事业单位的内部控制工作配备一定的人力基础。

四、结语

总而言之，行政事业单位的内部控制问题改善不是一朝一夕的事情，而是需要经过长期不断的努力来完成的。作为国家的公职人员，行政事业单位的员工也应该有一定的责任意识，在做好服务工作的同时，不乱花国家每一分钱、不浪费国家每一份资源，从而为维护国家财产安全、促进我国国力提升做出贡献。

参考文献：

[1] 刘水曼.行政事业单位内部控制问题及其应对策略分析[J].中国市场，2016（04）.

[2] 刘锐.我国中小企业信息化与内部控制问题探讨[J].现代经济信息，2012（23）.