美国高校教育基金会研究对我国高等院校的启示

周海英　彭明成

(1. 常州信息职业技术学院　江苏常州　213164； 2. 江苏理工学院　江苏常州　213001)



美国高校教育基金会研究对我国高等院校的启示

周海英1彭明成2

(1. 常州信息职业技术学院江苏常州213164； 2. 江苏理工学院江苏常州213001)

我国高校教育基金会起步晚、发展慢，募集的资金和投资的收益在高校办学经费中所占比例寥寥无几。美国高等院校教育基金会在经历了300余年的探索后已然非常成熟，耶鲁大学教育基金会的具体案例值得学习与借鉴。通过中美高校教育基金会对比的视角分析，剖析了当前制约我国高等院校教育基金会发展的关键所在，并分别从健全内部体系、用好校友资源、加强相关制度建设这三方面提出了若干建议与措施，力图深入探索我国高等院校教育基金会发展路径，从而有效推进我国高等院校教育基金会的快速发展。

高等院校； 教育基金会； 比较研究

1　高校教育基金会的涵义、特征及其意义

高校教育基金会是指为规划高校未来、服务高校发展，由高校自身筹建发起的一个非赢利性的筹资管理机构，机构面向的对象主要是国内外各个组织及个人，机构的主要功能是为高校开展各项教育活动筹集资金和提供服务。作为一种非公募团体，高校教育基金会原则上只接受、分类并管理校内外的各种慈善募捐。基金会不会直接参与到高校的教学、科研及其他管理工作中，只负责把资金提供分配给各院系、各部门或个人的项目中，并予以一定程度的监督。

高校教育基金会主要具有以下几个特征，一是捐赠是基金会唯一的重要来源：作为非公募基金会，它不能面向公众直接进行资金募集，只能源于特定的个人或组织进行募集，如校友捐赠、个人捐赠、企业捐赠和私人基金会捐赠等。二是筹建设立目标的特定公益性：高校教育基金会是非盈利性组织，有其特殊的管理模式与运行标的，基金会所募集的资金使用具有一定的限制性，如只能用来举办各项学术发展论坛、设立高校各类奖助学金、开展各类特定国际交流、进行各种特定建筑修缮、资助各类特定科技转化及发明创造等，既要为学校当前的发展提供现金流，又要为学校发展保留资本金。三是可以享受税收优惠：高校教育基金会是一项公益事业，从法律上讲可以申请免税或减税。

高校教育基金会可以有效解决高校教育经费短缺问题，调整不同高校间的发展不平衡状况，还可以体现各类社会资金参与高校办学的不同程度，高校教育基金会在世界各国教育领域中正发挥着越来越重要的作用。

2　美国高校教育基金会的历史与现状

1) 美国高校教育基金会的历史。美国高校教育基金会最初来源于私人捐赠兴建高校。1641年，美国马萨诸塞地区的三位传教士前往英格兰为当时的哈佛大学劝募捐事项标志着初始意义上的高等教育募捐制度的萌发出现，1890年耶鲁大学筹建起美国历史上第一个专门接受和管理校友捐赠的教育基金会，才正式标志着美国现代意义上的高等教育募捐制度的确立[1]。

美国的高校分为公立和私立两类，公立院校是由联邦政府、州政府和地方政府提供经费资助的学校，私立院校是指由个人及私人团体资助建立的学校。高校教育基金会出现之初，美国公立院校的捐赠资金比例远远低于私立院校，2006年私立院校哈佛大学和耶鲁大学的捐赠基金收入分别占学校整个年度收入的31%和32%，而公立院校加州大学和密歇根大学的捐赠基金收入只分别占到学校整个年度收入的3%和5%。

20世纪60年代，越南战争的爆发给美国高校教育带来巨大压力的同时也带来了重大变革。随着高等教育经费的大量短缺与联邦及地方政府教育负担能力的急剧下降，美国高等教育基金会得到了急速发展，多数高校开始设立自己的教育基金会进行大规模筹款以保证学校的正常发展。20世纪80年代的经济危机促使里根政府出台了减免税款和教育事业独立运作不受联邦政府及地方政府控制的政策，进一步降低了政府对高校的财政支持，也进一步推动了高校加大教育基金会发展工作。根据美国的相关调查，在20世纪80年代初，美国67%的高校成立了高校教育基金会，专门负责学校经费的筹集管理工作。至1987年，美国86%的高校成立了高校教育基金会进行募集筹资。在20世纪70年代初，美国所有高校募集的私人捐款达到16亿美元，80年代末，公立高校募集的私人捐款达到26亿美元[2]。这些数据都充分表明，美国的私人捐助高等教育办学已经成为公众普遍接受的观念和传统，为美国高校教育基金会的产生和健康、有序发展提供了良性的社会环境和氛围。

2) 美国高校教育基金会的现状。从17世纪至今，经历了三百余年的发展，美国高校的教育基金会已经非常成熟。首先是理念传统愈加成熟，无论是公办院校还是私立院校，大学争取获得社会各界的募集筹款已经成为一种传统并为世人广泛接受。其次是募捐制度日益规范化，筹资手段和渠道也完全步入正轨，按照年度、季度或月度计划实施各项为实现特定目标而实施的活动。同时，每个高校教育基金会都有专人管理并设置专业机构，通常由校领导直接负责，总设校友会、基金会、秘书处等部门或办公室，下设个人捐款部门、组织捐款部门、信息收集部门、投资管理部门或基金管理部门等机构。三是募捐数额呈不断增长趋势。如2002年，斯坦福大学和南加州大学所获得的募捐分别为4.54和5.85亿美元，分别占到学校一年财务预算的25%和30%。2005年全美高校所获得的捐赠收入总达256亿美元。四是高校捐赠投资组合多变，且排名越高，投资回报率愈高。美国高校的捐赠多来自于校友、非校友个人、企业、基金会等，投资组织形式多变，广泛涉及到股票、期权、债券、房地产等多种领域。相对而言，大学的排名度越高，其所获得的基金会数额及回报率就越高。一般来说，排名前十的高校教育基金会的平均收益率能达32%，一流大学的平均收益率通常为19%，二流大学的平均收益率通常为14%，而其他一些相对弱势的大学的平均收益率则通常只能达到个位数。比如耶鲁大学教育基金会的年平均收益已经成为学校每年最大的收入来源，其占总收入的比例由2002年的22%上升至2008年的37%。

3　美国著名高校教育基金会——耶鲁大学基金会的具体案例

作为美国常青藤联盟重要成员之一，耶鲁大学于1980年首先创建了世界上第一家高校校友基金会，专门从事接受并管理来自校友的捐赠工作。当时，一共有400名耶鲁校友参加捐赠，共捐赠了1 000美元。作为固定的制度，耶鲁大学校友基金会共有75名校友担任成员，其任务就是确定建立发展基金会的各个项目，并每年进行3次专门会议讨论基金会的各项目进程、制定合适的基金会政策目标及策略。基金会每年都会从学校每个班选取一组人专门担任基金会的志愿者，负责大学基金会的募集工作。

耶鲁大学校友基金会的捐赠来源相当广泛，主要来自校友、学生家长、社会友人、在校学生、医学院的医疗患者、志愿者及各公司、教育基金会等。其中校友捐赠是学校最稳定的来源，比例可达到50%。同时，耶鲁大学最为看重的是毕业十年的学生的捐赠，虽然这些年轻学生们所捐赠的数额有限，但学校强调的是保持并加强学校与校友间的固定联系，且培养这些年轻校友们良好的捐赠习惯。2011年，耶鲁大学有近3 500位年轻校友向基金会捐赠了55.5万美元，班级参与捐款率远远超越了预计的参与度。

耶鲁大学校友基金会会给每个捐赠者定期发送函件或信件，告知相关财务报告及资金使用情况说明。比如，学校会介绍哪些人员、哪些项目得到了哪些资金的支持；会告知获某项资金支持的具体奖学金获得者(主要是学生)的详细背景、取得的学术成就等；如果是向教授职位提供奖教金支持资金的捐赠者，学校会在每一届新的教授委员会主席就任时通知这位捐赠者，并定期告知获得奖教金教授的科研收获和学术所得；同时，学校在告知捐赠者学校未来的发展规划时，也会向他们提出捐赠事宜的要求。

耶鲁大学十分注重耶鲁共同体的理念，从而获得全体校友及捐赠者的信赖。耶鲁大学强调给予捐赠校友充分的“参政议政权”，比如，除了上述的定期告知事宜外，耶鲁大学董事会共有19个成员，其中有6个来自于其校友基金会，可以代表校友及捐赠者参与耶鲁大学的各项政策制定与发布。同时，耶鲁大学的各项政策改革都会征询广大校友的意见和建议，如其2007年本科生的教育改革就是由校友们参与完成的。耶鲁大学非常重视对毕业生们尤其是本科生的教育提升，注重开发设立相关的网络教育平台为毕业生尤其是本科生们提供提升的平台与渠道，这也是每年耶鲁大学本科生院捐款高于其他院的原因——耶鲁的本科生更关心母校、学校也更倾向于提升本科生教育。这些情形都可以为我国的高校教育中突出本科生教育提供很多参考。

4　美国高等院校教育基金会对我国高校的启示

较美国等西方发达国家，我国各大高校教育基金会的起步相对较晚。清华大学与北京大学分别于1994年与1995年成立教育基金会才开始真正意义上的高校教育基金会建设[3]。为更好地促进教育基金会进一步发展，笔者建议借鉴美国高校教育基金会的成熟经验，从健全内部体系、用好校友资源、加强相关制度建设这三方面来深入探索我国高校教育基金会的发展路径。

1) 借鉴知名大学的管理经验，健全基金会内部管理体系。为有效获得广大社会提供的各类捐资助学款，我国高校要认真学习国外知名大学成功基金会的现有管理经验，从基金会内部管理体系着手，克服我国高校教育基金会成立时间短、起步晚、基础差的先天弱势，结合学校自身的实际情况，贴合地区优势与学校优势，全面提高校教育基金会的工作效能。

首先，高校可从构建科学机构体制着手：通过成立教育发展基金会机构，专门管理基金会相关事宜；领导重视，设立并明确高校领导一把手负责制度；注重团队建设，构建一支分工明确、专长得当的高效能行政队伍，全力提升基金会工作团队素质；适当引进现代企业化管理体制，真抓实干全面推进基金会工作效能。

其次，重点绸缪基金会之全面规划：科学制定高校教育基金会发展系列规划，包括长期规划(如十年规划、五年规划或三年规划等)与短期计划(年度计划、季度计划、月度计划甚至周计划等)；根据实际情况，分类制定校友募捐计划、企业募捐计划、其他基金会募捐计划或零星社会募捐计划等。

2) 发挥高校美誉优势，用好包括校友在内的高校共同体资源。高校自身的品牌特色对提升高校教育基金会工作有着重要作用，学校品牌越大，产生的社会影响力就越强，获得的社会筹资力度、筹资规模和筹资数额也就越多。所以，我国高校要在做好自身建设、提高品牌特色及社会享誉度上大力下功夫。

首先，高校要根据地区经济规模和人文地理优势，发挥学校特色与优势，进行科学定位，不断提升办学理念、办学层次和办学质量，培养受社会欢迎的高质量人才，全力提升学校社会知名度与美誉度，从而可以获得更多社会关注与社会捐助。

其次是打造高校共同体概念，通过关爱全体师生、全体校友来提升其影响作用，尤其是要用好广大校友这一社会资源：美国高校的基金会捐款中校友捐款来源比例相当高。随着我国经济的日益发展，越来越多的毕业生将会选择自主创业。良好的经济背景会使广大校友加大对学校的资助力度，且这种资助力度的潜力还会越来越大。所以，基金会工作一定要加强对包括校友在内的高校共同体的联系工作，如加强在校期间的“知校、爱校、荣校”等理念教育与情境影响，如建立沟通平台、学习平台等利于校友间的互通与成长，如定期发送募捐计划、资金使用情况等使广大校友感受到来自母校的温暖。

3) 加强高校教育基金会相关制度建设。高校教育基金会要得到大力发展，必须要有相关的各项制度予以保障，比如税收减免的力度保障、法律程序的适当监管等，只有具备了公正、公开、公平的制度的保障，教育基金会工作才能得到整个社会的认可与多数公众的信任。

首先，税收减免政策要确保落实到位：税收减免制度是指一个法人或个人如果对社会作出了捐赠行为，他的捐赠金额可以按照相应的规定在应纳税收中予以扣除。在美国，公司捐赠的免税额最高可达5%，个人捐赠的免税额最高可达50%[4]，这些极大地推动了美国高校教育基金会的发展。我国虽然在教育慈善捐款方面也实施了税收减免政策，但因税前减扣审批程序复杂，执行时会出现很多法律漏洞，以致真正捐款减免扣除率非常低，导致我国无法大力提升捐赠者的积极性。国家应该精简税前扣除这些繁冗程序，并大力推动遗产税政策，鼓励志愿者进行捐赠，营造良好的社会捐助氛围。

其次，法律程序的适当监管要确保落实到位：高校教育基金会属于民间机构，如果行政干预太多会影响其发展，必须要有独立的经营管理权才能得到繁盛发展。但又因其庞大的社会影响力与较高的社会关注度而言，法律程序的适当监管又是非常必要的，尤其是公开透明的信息披露制度。科学的信息披露制度可以获得多数公民的信任与整个社会的认可，可以有效推动整个慈善事业的良性发展。高校教育基金会可以定期发送或公开基金会的财务报表及资金使用具体情况等给所有捐赠人及单位，请他们进行有效监督。基金会可以将专项资金的使用方式、方向及进度，或资金使用的计划及结果等予以全面公布。同时，为更好地开展捐助活动和信息披露，高校应该建有基金会专门网站定期宣传并推送相关信息。

5　结束语

科学规划并运营发展高校教育基金会，对我国高等教育的经费进行弥补具有不可忽视的作用。我国各类高校应不断探索高校教育基金会的现状与问题所在，学习国内外知名大学的管理经验，积极健全基金会内部体系，用好包括校友在内的高校共同体资源，并加强税收减免、信息披露等相关制度建设，才能在当前激烈的社会竞争中脱颖而出，为高校的科学、健康、可持续发展提供强而有力的支持。

[1]邹哲慧.中美高校教育基金会比较研究[D].南宁：广西大学，2012：18-19.

[2]周海英.中美高校教育基金会发展研究[J].常州信息职业技术学院学报，2015(6)：7-10.

[3]姜璐.试论我国大学教育基金会的发展[D].武汉：中南民族大学，2013：19.

[4]陈秀峰.当代中国大学基金会研究[M].北京：中国社会科学出版社，2010：89-91.

Enlightenment of American University Education Foundation Study on Universities in China

ZHOU Haiying1PENG Mingcheng2

(1. Changzhou College of Information Technology, Changzhou 213164, China;2. Jiangsu University of Technology, Changzhou 213001, China)

The education foundation in the colleges and universities in China started late and developed slowly and its level now is much lower, and even the funds raised and the return of investment in the proportion of the whole funds for running universities is very few. After more than 300 years of exploration, American university education foundation has achieved a mature development and we could learn a lot from the specific cases of the education foundation of Yale University. Through the comparative analysis of educational development foundation between the USA and China, this paper analyzes the key point for restricting the development of higher education foundation in China. The author puts forward several good suggestions and measures from three aspects which are how to improve the internal system, how to make good use of alumni resources, and how to strengthen the construction of related system. We try to explore the way forward for several next decades and promote a healthy and rapid development of university education foundations in China.

colleges and universities; education foundation; comparative study

2016-05-05

江苏高校哲学社会科学研究基金指导项目(2014SJD515)

周海英(1977-)，女，副教授，硕士，主要研究方向：教育管理、中国现当代文学、通俗文学

G 649.712

A

1672-2434(2016)04-0014-04