财政税收管理改革创新策略探析

何鹤鑫

摘要：随着社会经济的不断发展，科学技术的不断改革与创新，越来越多人开始高度关注和重视到国家财政税收管理工作。财政税收管理作为国家财政税收的重中之重，是一个必不可缺的关键部分，直接影响到国家经济政策的颁布与实行。因此，通过采取一定的改革创新措施，不断提高税收管理工作的质量和效率，能充分调动起税收管理人员的积极性和主动性，培养他们的综合能力，促进国民经济稳定持续的发展。本文将进一步对财政税收管理改革创新策略展开分析和探讨。

关键词：财政税收管理；改革创新；策略

一、引言

当前是一个经济全球化的时代，财政税收管理工作的改革创新要与时俱进，跟上时代前进的脚步，良好的税收管理水平能有效提升我国财政政策的完善与实行，良性促进我国税收的增长。因此，相关政府部门必须高度重视日常的财政财税管理工作，有效建立起健全的财政税收体制，加强管理工作的规范性、科学性以及法制性，不断提高管理人员的综合素质，从而提升财政税收管理的工作效率和质量[1]。

二、我国财政税收体制改革的目标

我国财政税收体制的改革目标要从实际国情出发，严格按照完善社会主义市场经济体制的总体要求，坚持以人为本，保持科学发展观念，促进社会的可持续发展，有效实现社会基本公共服务的均等化。在改革创新过程中，要明确国家财政体系的功能地位，合理设置财政各层级，要调整规范好中央与地方各级政府之间的财政关系，最大化发挥出各自的作用，坚决履行各自的义务与责任，建立起完善的国家财政税收体系。

三、我国财政税收管理现状

伴随着国民经济的不断发展，我国的财政税收管理工作也在不断的进行调整。当前，在我国的财政税收管理体制中主要由中央集中领导，同时给予了各个地区政府一定的财政税收的管理权力，统一调度它们要在指定的时间内向中央汇报各自的财政税收管理情况。在社会民众看来，这种管理体制在某种意义上具备了一定的积极性和可行性，但是在实践过程中由于各种外界因素的影响，仍然存在着众多严重的问题。

（一）财政税收体制存在局限性

在我国的财政税收管理体制中，虽然各种制度日益完善，但是依然存在着一定的局限性，管理体制的局限性主要体现在以下几个方面：1）我国财政收支的显著特点就是分布过于的密集，导致分税制度的执行难度不断增大，同时还存在地方财政收入分配不合理的现象，有利于国家财政管理的宏观调控，工作效率大大折扣。2）在我国的财政税收体系中，那些具有国有资源以及资产收入的非税收收入，它们不属于国家财政收入的管理内容，造成了财政税收管理体制的局限性[2]。

（二）转移支付缺乏规范性

在我国的财政税收管理工作中，规范化转移有待加强，当前各政府之间的财政资金方面存在着各种问题。例如转移流程规范性偏低、资金的使用率较低以及资金周转效率差，部分地区政府还存在着严重的贪污违纪的现象。众所周知，我国中央财政机构在财政税收管理体系中的工作内容主要包括了管理财政收入以及管理地方政府的资金收支。虽然，通过分税制的颁布与实施有效提升了中央财政在全国范围的比例，合理优化了给地区财政税收的状态分布。然而，在具体的工作操作中，部分地区政府的财政税收管理不够规范，缺乏科学性，财政的税收返还、税收补助的比例偏高。要想有效提高转移支付工作的质量和效率，就必须加强财政补贴和财政税收的监督工作，提高政府财政税收管理的透明度。

（三）乱收费现象频频发生

在对待财政税收管理改革工作上，我国一直不遗余力，开展了多次的大规模清费活动，为了进一步实现税收的合理性，取消了农业税等不合理的相关税费。然而由于我国行政体制改革无法与税收体制改革相适应，造成一些地区的政府部门机构臃肿，乱收费的现象频繁发生。如果乱收费的现象一直存在，这势必会影响到市场经济和谐稳定的发展，降低政府部门的公信力，难以开展各种财政税收工作[3]。

（四）预算管理体制存在缺陷

随着时间的不断推移，我国的预算管理体制逐渐得到补充完善，然而在实践工作中还存在着各种弊端。预算管理体制与财政税管理体制进行比较就能发现，我国的预算管理体制发展还不太成熟，政府相关部门在财政收支过程中没有将财政预算归纳为工作范围。与此同时，我国还未能建立起健全的预算管理体系，对待员工的工作缺乏监督性、规范性，导致预算管理员工工作只是走一个形式，严重阻碍了我国财政税收管理体制的健康发展。

四、财政税收管理改革创新策略

（一）建立健全分级、分权的财政体制

分级、分权的财政体制的构建满足我国现阶段社会经济发展需求，可促进我国财政支出、输入持续稳定。构建健全分级、分权的财政体制，可自以下几方面内容展开，一方面中央应当授予地方相应的财政实权，确保地方政府在地方税种范畴可行使税收立法、税收减免等财政权力；一方面在确保中央财政收入持续上升基础上，对中央、各级地方财政收入展开科学划分；一方面在确保中央或者升级财政支出比例合理划分前提下，对财政支出直接负责，减轻地方财政支出负担[4]。

（二）改革完善转移支付体系

转移支付以分税制为重要前提，通过集中水平相对高的中央财政经由财政支出来对地方经济发展不协调情况进行规范。在财政转移支付期间，应当把常规转移支付与非常规转移支付进行科学合理搭配，以有效提升操作期间资源来源的稳定性，进而促进资金分配的进一步有效规范。此外，在财政转移支付期间，应当适当提升常规财政转移支付比例。经由对相应专项资金展开调整，实现一系列财政转移支付的科学合理搭配。改革完善转移支付体系，有效强化财政操作的透明程度。

（三）制定结构合理的税负征收标准

合理的税负征收标准应当自科学的主体税种设计、恰当的税负水平及规范的税负结构等方面出发。第一步，应当全面分析宏观经济发展实情，消除体制化收入，强化规范政府性收入，缓解纳税人税外负担；第二步，应当提出环境保护税种，自税收税收政策角度规范企业生产经营行为，提升企业环境保护意识，促进低碳经济发展模式得以有效推行；最后一步，应当提速对个人所得税的革新，对低收入群体征税起点予以整改，推行分类扣除、系统申报并行的所得税制度，有效缓解个体税收负担[5]。

五、结束语

总而言之，当前是一个经济全球化的时代，财政税收管理工作的改革创新要与时俱进，跟上时代前进的脚步，良好的税收管理水平能有效提升我国财政政策的完善与实行，良性促进我国税收的增长。鉴于此，相关人员务必要不断钻研研究、总结经验，清楚认识我国财政税收体制改革的目标，全面分析我国财政税收管理现状，“建立健全分级、分权的财政体制”、“改革完善转移支付体系”、“制定结构合理的税负征收标准”等，积极促进财政税收管理改革的有序进行。（作者单位：苏州大学）

参考文献：

[1]王神海，刘瑞宝.我国国民幸福指数与国民收入相关性经济学思考[J].理论与实践，2008，（6）：121-123.

[2]乔黎黎.我国财政税收管理体制创新对策探究[J].低碳世界，2014，（13）：197-198.

[3]朱建芳，杨晓兰.中国转型期收入与幸福的实证研究[J].统计研究，2012，26（4）：96-99.

[4]赵涛，王博然.借鉴风险管理理论创新税收管理体制机制[J].税务与经济，2010，（04）：45-48.

[5]王建华.我国财政税收管理体制创新对策探究[J].中国商界（上半月），2010，（08）：80-54.