煤炭企业社会责任管理研究

□文/熊 萍 孙丽艳 盛 武 陈昌云

（安徽理工大学经济与管理学院 安徽·淮南）

在经济环境日趋复杂的情形下，企业社会责任管理旨在提高企业战略管理水平，打造企业战略柔性，贡献企业市场价值，越来越受到业界的广泛关注。在过去的十年里，煤炭企业从繁荣到萧条，引起我们对煤炭企业社会责任管理的思考。

一、企业社会责任理论的演变

（一）早期的“道德责任观”。企业社会责任理念是自古以来就有的。企业作为一种经济实体，道德经营是社会对其的基本期望。主要体现在商业交易行为中推崇的诚实守信、公平交易、货真价实的法则。正是这种内力，使社会得以实现从自然经济、商品经济到市场经济的飞跃。

（二）中期的“经济责任观”。随着社会的发展，人们对物质的需求越来越广泛，受生产力的制约，物质财富显得特别重要，企业经营管理受“经济责任”的制约。利润最大化、股东财富最大化成为衡量企业价值的主要标准。利润最大化观点论者视“企业社会责任”为成本负担而尽量逃避，认为追求利润是企业的责任，而解决社会问题是政府的责任。哈拉尔认为，这是工业时代为满足匮乏时期的基本需求所遇到的困难。企业单纯追求利润最大化的行为带来一系列破坏：环境的污染和破坏，员工、消费者、广大公众等利益相关者利益的损害。企业与环境、利益相关者矛盾日益显现，影响企业长期可持续发展。

（三）现代的“社会责任观”。20世纪以来，企业管理逐渐从“经济人”向“社会人”转变。随着经济的发展以及物质生产的日益丰富，企业之间的竞争开始从“质量、价格、服务”的竞争提升为“价值、服务、责任”的竞争。而企业履行社会责任不再视为成本负担，而是企业实现长期可持续发展的“源动力”。

企业价值管理的研究，加速了对企业社会责任管理的重视。所谓价值管理，是指以企业价值评估为基础，以价值增长为目的的一种综合管理模式。价值管理理论的目标被定位为适应企业追逐价值最大化的内生要求而建立的以价值评估为基础，以规划价值目标和管理决策为手段、整合各种价值驱动因素和管理技术，梳理管理和业务过程的新型管理框架。研究者认为，利益相关者关系、公司利润预期、企业社会责任声誉等已成为企业价值驱动因素，包括投资者、政府、管理者、普通员工，甚至社会团体在内的利益相关者都要求在企业的经营过程中获得足够的重视，已衍生为企业社会责任评价的维度，为国家和社会对企业社会责任的评价提供明确的指标。而资本市场也为利益相关者评价企业价值提供了更为方便的平台，“企业社会责任”形象为其吸引社会资本创造了声誉。因此，企业社会责任管理是企业价值最大化目标的分解，是围绕价值管理而制定的经营规划。社会责任逐渐成为最大化公司长期价值的工具。

现代企业“社会责任观”认为，企业是社会的“工器”，服务民众是企业应尽的义务，而企业管理者个人也可以通过成功的运营企业来减少社会不公、贫穷、疾苦，从而为社会做贡献。

二、煤炭企业经营压力分析

我国是一个“富煤、贫油、少气”的国家。在重工业时代，煤炭经济作为地方经济的支柱，对地方GDP值做出了巨大贡献。从1978～2014年的统计数据显示：改革开放以来，煤炭在我国能源消费结构中一直占主体地位，为我国经济发展提供了重要的能源支持。随着经济发展水平的提高，我国产业结构的升级，煤炭企业的传统生产项目将面临政策和市场的洗礼，主要表现在以下几个方面：

（一）价格动荡和市场需求萎缩风险。随着对外贸易的发达和世界经济一体化的发展，国际市场自然资源的价格动荡给煤炭企业带来巨大的经营风险。从国家统计局网站公布的数据分析结果显示：从20世纪90年代至今，我国原煤生产总量呈上升趋势，而原煤消费总量在能源消费总量中的占比却呈下降趋势，市场需求萎缩已经显现。数据表明，当前我国煤炭企业存在着生产过剩的情况，再加上国际市场资源价格的下跌，我国煤炭采掘行业迅速陷入了全面亏损的局面。

（二）资源枯竭风险。煤炭是不可再生资源，它有限的储量迫使煤炭企业终将面临资源枯竭、企业转产的局面。企业在资源鼎盛时期如果不做好长期持续发展的战略部署，就会遭遇“矿竭城衰”的经营困境。例如，东北的煤炭老工业基地已难以再现昔日的辉煌。

（三）新能源的替代之势。从图1可以看出，我国原煤消费总量在能源消费总量的占比在长期趋势中呈现典型的下降趋势。我国“十二五”能源规划显示：首先是优化能源结构，不断提高水电、核电、风电、太阳能等清洁能源比重。合理利用可再生能源，使新增能源消费中非煤能源比例逐步提高。煤炭在能源消费规划中的地位越来越低，甚至被清洁能源所替代。（图1）

图1 我国煤炭生产、消费数据图

（四）低碳经济的制约。低碳经济将整个社会经济转向高能效、低能耗及低碳排放的模式。2012年，我国的煤炭消费总量为35.15亿吨，世界第一。2014年，中央经济工作会议指出中国经济发展进入到一个新常态。经济速度将由过去的高速增长向保持相对放缓速度转变，经济结构将由增量扩能为主向做优增量进行调整。我国《能源发展战略行动计划（2014～2020年）》表明：我国煤炭消费在2020年达到顶峰，然后呈现下降趋势，预计2050年煤炭消费只占能源消费总量的25%。煤炭需求增速大幅放缓将成为能源消费的一个新常态。

煤炭价格的涨跌是商品经济时代不可避免的市场现象，能源消费理念的转变也是不可逆转的时代潮流，煤炭企业一时的财务盈亏虽然能反映有关决策的执行结果，但不能很好地预测企业未来。在当前形势下，煤炭企业的长期可持续发展能力已成为企业高层管理者的重要课题，考验着企业的组织能力和变革能力，在复杂的环境中获取竞争战略的优势。现代企业的竞争更多地表现为管理水平的竞争以及建立在管理基础上的包括品牌、质量、附加值、成本、核心技术能力、市场能力等方面的全方位的竞争。

三、煤炭企业社会责任的内涵

在企业社会责任理论中，卡罗尔的金字塔模型生动、形象的阐述了企业社会责任理论的内涵、层次和关系。卡罗尔将企业社会责任定义为：企业社会责任是指某一特定时期内社会对组织所寄托的经济、法律、伦理和（慈善）自由决定的期望。卡罗尔指出，企业社会责任公司应该努力赚钱、遵守法律、追求道德，成为一个优秀的企业公民。我国煤炭企业大多属于国有大型企业，慈善责任在国企制度的设计中就得以体现。而经济责任、法律责任、伦理责任才是有助于企业发展的战略思考。因此，本文着重探讨煤炭企业这三个层次的社会责任管理的内涵。（图 2）

图2 卡罗尔的企业社会责任模型

（一）煤炭企业的经济责任。经济责任是企业作为盈利性组织而存在的基本追求。卡罗尔的企业社会责任模型显示，经济责任是企业履行社会责任的基础，即为社会创造更多的产品和服务、为顾客创造更多的使用价值，为社会创造更多的工作机会、为企业、股东、社会创造财富，实现企业长期、可持续发展。我国煤炭资源的储量丰富，煤炭企业曾经是地方经济的航母，为地方GDP、就业、社区发展等做出了重大贡献。随着世界能源价格的动荡、低碳经济的制约，煤炭企业的经营面临着巨大的考验。如何防御和化解这场危机，是煤炭企业履行经济责任的考验。

为了有效抵御初级能源的价格风险，大型煤炭企业都采取了延伸煤炭产业链，延长煤炭采掘、加工、产出时间，创造更多的市场价值来抵御原料市场的价格风险。在能源市场低迷的形势下，煤炭产业链上游产品市场价格的下跌为下游企业原材料成本降低创造了条件。上游企业的利润下降被下游企业的利润大幅增加而抵消，从而提高了整个产业链的抗风险能力。以中国神华为例，在能源市场的寒冬中，中国神华赢得了行业盈利王的称号，这得益于神华提前对煤电产业的战略布局。同时，利用资本优势，推动传统产业的升级，加速对非煤产业的投资，培育可以支撑未来经济发展的战略性新兴产业，实现生产多元化的战略布局，企业的战略发展方向从单一型向集约型发展，避免煤竭城衰的悲剧，实现企业和城市经济的长期可持续发展是煤炭企业的战略使命。同时，随着国际市场的开放，煤炭企业利用自身的资本优势和技术优势，能够走出去，占领国际资源市场，发展本国经济。

煤炭企业作为一种经济实体，对利润的追求是它的经营属性，但它又不同于一般的企业，我国煤炭企业大多属于国有企业。企业的经济责任在于为股东创造更多的价值。国家是煤炭企业的最大股东，国家统筹赚取的经济利润，用于社会福利和全民发展，实现国家投资的社会责任使命。

（二）法律责任。法律责任是企业面临的外部压力，也是企业发展的动力。简单的守法仅仅是遵守规则就足够，消极反应是规避法律的利己而不利他的组织行为。仅仅遵守法律，是不足以解决社会问题的，政府资源的有限性导致单纯依靠政府无力解决社会问题。国际环保组织自然资源保护协会（NRDC）发布的《2012煤炭真实成本报告》显示：1吨市价500多元的煤，令居民健康和生态环境付出的代价高达260元，分别是：生产环节66元、运输环节28元和消费端166元。1吨定价500元的煤炭里，只有50多元是在为它造成的危害埋单，而且集中在生产端的税费征收。一个更加让人不太愿意看到的对比是，消费端造成的166元健康代价，只有5元/吨的排污费在为其埋单。长此以往，将会导致企业发展和社会关系恶化的局面。

一方面企业遭遇外部利益相关者的巨大压力，国内和国际的环保法规影响企业的经营，消费者的环保意识显著增强，社区的居民对企业的生产和经营提出了较高的要求。不良的工作环境、威胁生存环境健康的生产项目将受到员工和居民的监督和坚决抵制而难以存续。煤炭企业在工业时代的粗放式发展战略已经难以为继。企业不得不关注环境保护并提高环境管理水平，履行相应的环境及社区责任；煤炭企业在响应国家安全、环保的开采制度基础上，及时转变战略思想，加速管理制度的改革，煤炭开采、利用技术创新，涌现出许多煤炭安全生产、绿色开采、绿色煤电等安全环保的新项目；另一方面基于社会责任的守法行为使组织自愿行动，寻求以最佳的方式和最有效的方式来执行，优化资源配置，为企业赢得长期发展的战略优势。同时，又节约政府监管成本，增加社会财富，实现利己与利他的双重目标。因此，煤炭企业在制度责任的压力下，变被动为主动，积极应对，及时转变企业发展战略思想，转变生产方式，产业升级，技术创新提升企业产品价值，抵消环境投资成本，有效提升企业资源的利用率，使企业更具有竞争优势。

（三）伦理责任。“社会责任假设企业不仅具有经济和法律义务，也有一定的社会责任，并超越这些义务”。卡罗尔模型显示，经济责任和制度责任是企业社会责任的低层次履行，高水平的社会责任应上升至伦理责任。伦理责任是对企业社会责任深度和意义的探索。伦理责任推崇的是自愿而主动的道德经营，一种超越自身经济利益的社会福利的创造，既尊重和维护劳动者和消费者的利益，又增强和维护社会的公共利益，如主动关注和承担环境责任，主动的社区投资和服务，社会公共福利的创造等。

煤炭企业作为一个经济组织，既是经济主体，又是道德主体，行伦理责任，是道德主体应尽的义务。行法之所是，并关怀福利，——不仅自己的福利，而且普遍性质的福利，即他人福利。企业社会责任管理在争论中已经发展为公约，由政府来引导、实施和监管。企业社会责任标准的发布为煤炭企业探索企业和社会之间的连接和分离标准提供了依据。响应企业外部的伦理期望，开发和谐的商业伦理，塑造可内外辨识的企业人格，是煤炭企业的伦理责任。

四、小结

卡罗尔的企业社会责任模型为煤炭企业践行企业社会责任管理提供了参照。针对煤炭企业的经营压力，企业在推行社会责任管理，提升企业价值时应做到：主动承担开发治理的任务；技术创新，提升煤炭资源的利用效率；主动承担社会服务，促进人与自然的和谐；制定企业社会责任标准，促进其运营、实现；推进多元化经营的战略部署，实现长期可持续发展目标。在煤炭行业兴衰成败的十年，重启对煤炭企业战略价值的思考，有一定的现实意义。煤炭企业的社会责任管理是全球化发展的趋势，是企业生产方式的转变，是企业价值管理的创新，是企业文化的塑造，是实现长期可持续发展战略的内推力。

［1］翁世淳.从价值创造到市值管理：价值管理理论变迁研究评述［J］.会计研究，2010.4.

［2］杨睿.煤炭作为主要能源地位短期难改变［N］.第一财经日报，2015.1.3.

［3］ht tp：//bl og.sina.com.cn/s/bl og_491f 56230102ver 1.html.