关于集团公司长期债权债务催收模式探讨

余 瑾（国网武汉供电公司，湖北武汉430000）

关于集团公司长期债权债务催收模式探讨

余 瑾（国网武汉供电公司，湖北武汉430000）

资金是企业的血液，长期债权债务使资金血液不能顺利流畅，对集团公司的长期发展会造成巨大影响。本文从内外两个方面，探讨集团公司长期债权债务催收、管理模式。

风险防范；内部管理；绩效考核；法律保障

随着市场经济的发展，集团公司多元化发展和盲目扩张的结果，会造成大量应收款项无法及时收回，如清理不及时，公司将无法对上游供应商支付款项，形成长期债权债务，一旦无法及时融资，最终造成企业资金链紧张或断裂，公司也将面临倒闭。

目前各集团公司均对周期长、坏账率高、回收难度大的问题非常重视，采取多重措施，但由于催收方法不对，风险防范意识不够，往往会陷入越清越多，越清越难的境地。如何有效地降低经营风险，提升资金运营效率，建议从以内外两方面开始入手：

（1）加强内部管理，集团公司应将经营效益和解决债权债务催收清理实际问题有机结合，发掘内在动力，提高企业内部各部门间协作意识，形成系统化、程序化的管理。

①固化债权债务催收清理工作组机制。成立专班督办，部署并督导工作，对各分公司开展垂直业务工作布置、指导和检查，定期召开会议，督导各阶段重点工作，研究解决体系深化提升工作中的重大问题；建立债权债务台账，跟进对账、结算进度；明确各项工作职责分工，落实责任人员；加强工作沟通和协调，确保工作有效衔接，稳步推进。

②加强内部控制管理。实现各业务环节、不相容环节相分离。

③强化内部绩效评价考核。为加快送审及结算进度，根据送审资料提供及集团内审配合关联度，“业务归口、谁发生、谁负责”的原则，将集团各相关部门及分公司与债权债务项目相挂钩，作为集团内部关键指标，参与年度绩效考核，年末兑现绩效工资和新增效益工资，实现工效挂钩有效激励。

④修订企业债权债务催收奖励政策。通过增强激励机制，提高员工参与的热情，加快回款进度、促进工作的全面开展。如在公司内部招募催收人员（临时机构），签订责任状，对能在规定时间收回历欠的人员（小组），按公司的奖惩措施予以奖励。

⑤创新工作方法引入招标机制。将回款困难的项目打包外包，通过招标平台，引入外部收款单位，以合法合规的。

⑥各单位在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项，按照“三重一大”的程序，作为坏账损失进行核销，财务上按照账销案存方式处理：a.认真取证、提出报告，阐明坏账损失的原因和清理追索等工作情况，提供符合规定的证据，经外部专业审计机构鉴证并出具相关意见；b.审计、监察、法律部门对该项资金损失发生原因及处理情况进行审核，提出审核意见；c.公司各级财务部门对损失报告和相关证据材料进行复核，提出财务处理意见，按照内部管理程序提交总经理办公会会审定。

（2）增强外部协调机制。按照我国诉讼时效制度，在两年的诉讼时效期内，债权人不主张权力，如提起诉讼，法院将不支持原告。因此建议聘请专业的律师团队及会计师事务所，提供专业的咨询，加强法律、财税体制保障。

①对于业甲方内部或自身原因造成无法按合同时度支付进度款的，建议按以下方式处理：a.针对目前与公司仍有业务往来关系的客户，实行源头控制，要求结清尾款后或承诺支付欠款时间后，方可受理新的客户新业务；b.针对恶意不缴尾款的单位纳入信用黑名单，在媒体平台公布，公司不再受理其他相关业务，直到缴清欠款为止；c.针对与公司有多个项目合作的单位，如单项工程有退款，建议在公司层面加强与业主方沟通，对已定审项目时行合并调账处理，多退少补，以便双方工程项目及时完工结转。

②逐项清理项目，做好核对和催收工作，确保每年至少与对方单位核对一次，对账结果应形成询证函、对账确认书等书面材料，及时提交财务部门。核对和催收记录要形成书面材料，交财务部门连同各种函证材料一并装订册，及时归档。

③将回款困难的项目打包外包，引入外部收款单位，以合法合规的方式解决催款难问题。

④逐项清理合同，核实合同是否为包干合同，或合同有相关约定。a.如项目签订的是包干合同，所以无需甲方审计，故建议可由法律途径向甲方出函，限期要求甲方支付工程欠款；b.如有约定从约定，无约定按照以下采取以下步骤：第一步双方协商；第二步发律师函，告知对方相应的法律责任和后果（一般公司会迫于避免诉累压力积极采取行动）；第三步针对恶意拖欠，应向法院起诉，通过第三方来定审解决。

⑤针对无法联系甲方的工程，可通过工商局网站查询甲方公司注册信息，如该公司还在正常运营的，根据地址逐一上门走访，确认双方债权债务，按前述建议和流程办理对审、结算手续；如甲方无法查询的，经查实属破产或已注销的，建议作为坏账处理。

F275

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2095-2066（2016）35-0237-01

2016-11-20