国库集中支付制度下航测单位财务管理模式思考

孙雯

（天津海事测绘中心 天津 300222）

国库集中支付制度下航测单位财务管理模式思考

孙雯

（天津海事测绘中心 天津 300222）

在国库集中支付制度改革不断深化，取得明显成效的背景下，航测单位在财务管理工作中应认真总结优势、发现问题、找出对策，保障航测事业的健康持续发展。

航测单位；国库集中支付；财务管理

一、航测单位财务管理的职责

航测单位财务管理的主要职责是管理好航测事业费和其他专项经费，监督管理航测国有资产以及重大基础设施建设的实施，为航测事业的发展提供财力保障。财务管理工作者要善于发现实际工作中存在的新问题，不断总结分析，找出解决问题的对策，提升工作水平和能力。对此，应着重解决好以下三个方面的问题：一是公共财政与航测发展的财力保障问题，二是事业发展与队伍稳定的经费安排问题，三是预算的落实与预算的执行问题。要解决这些问题，就要明确航测事业特别是基础测绘在公共财政框架中的定位，要界定清楚哪些属于国家财政支持的，哪些属于市场调节的。属于国家财政支持的必须予以保证，属于市场调节的要以按照市场机制运行。要分清经费渠道和投入方向，不断提升航测事业发展的财力保障水平和能力。预算的安排要本着统筹兼顾、量入为出、量力而为的原则，统筹考虑规划、年度计划和重点工作的安排，分清轻重缓急，循序渐进，确保重点工作、重要项目的实施。同时，要坚持“以人为本”，处理好发展与稳定的关系，把解决职工生产、生活中存在的问题和确保经费的落实、在职职工基本经费水平低、离退休人员经费不足、生产环境和基础设施有待改造等问题放在重要位置予以考虑。要在申请国家财政支持的重大项目的同时，处理好规模与效益的的关系。

二、国库集中支付对航测单位财务管理方式的影响

1.国库集中支付制度的优势

（1）从根本上解决了过去财政资金层层拨付，流经环节过多的问题。实行国库集中支付以后，减少了中间环节，使预算资金及时到位，有效降低资金划拨支付成本，提高预算资金使用效率；有利于政府加强资金的统一调度和管理，充分发挥财政资金的最大效益。（2）提高了财政资金使用的透明度，避免资金使用过程中存在的截、挤占、挪用等问题。在新的财政国库管理制度下，财政部能够运用信息网络监测各预算单位资金的支付活动，提高财政资金运行透明度，加强监管力度，保障航测单位资金支付的安全和高效。（3）提高了资金拨付效率和规范化程度。无论是直接支付还是授权支付，都必须按照规范的程序和要求做好相关工作，克服了以往存在的随意性，加快了资金支付的效率和速度，促进了支付过程的规范化管理。（4）提高航测单位的财务管理水平。国库集中支付制度的实施改变了各航测单位的理财观念、节约意识，提高了资金使用的计划性、科学性和规范性，促进各预算单位的财务管理水平进一步提高。（5）改变了监督方式，将事后监督改为全过程实时监督。国库集中支付后，财政部门依托网络技术手段得到及时反馈的支付信息，实现了对航测单位经济支出全过程的实时监督。（6）规范了预算资金的管理，强化了预算的执行和监督。国库集中支付额度必须严格按部门预算执行，对于预算支出中需要调整的项目、内部都必须按程序报经原批准单位进行调整批准后执行，提高了预算编制的精准度和执行力度。

2.国库集中支付的弊端及解决方法

（1）对航测单位应对突发事件能力的影响。航测单位资金需求大，水毁等突发性事件较多，每月一次集中支付的方式难以保证资金的及时足额拨付。应充分做好下一年度财政预算工作。（2）改革后单位资金调度权削弱。实行集中支付后，行政事业费用支出要接受银行和财政部门的监督，削弱了单位资金使用的调度权。对此，可在改革前对人员经费按照相关政策规定及时兑现，让单位全体干部职工都能够分享改革成果。（3）合同工工资不能在人员经费中列支。改革后，财政部只支付在编公务员的工资，对单位外聘的合同工不予认可。如果因为资金落实不到位，解聘现有合同工和临时工，将使海事中心工作发展造成损失。对此，可采用后勤工作管理办法，将车辆、物业、保安、职工饭堂等后勤事务管理和部分公会业务工作交由有资质的物业管理公司，后勤工作费用可直接在事业支出相应的科目核算，物业公司可优先聘用本单位的合同工和临时工。（4）单一账户管理体系的弊端。改革后，每个单位只允许开立一个零余额账户，账户额度的拨付程序、资金支付方式、账户设置的变化以及基本支出和项目支出的严格区分，使财务管理和会计核算更加复杂。对此，应根据资金来源采用不同的财务管理办法，尽快理顺财务管理关系和核算关系，简化核算流程。

三、创新财务管理方式的几点思考

1.正视和接受国库集中支付所带来的支付理念

实现国库集中支付后，资金的管理方式和支付方式发生了根本性变化。各航测单位的一切经济活动均通过零余额账户进行，预算资金在没有支付给商品和劳务供应者前储存在国库单一账户内，同时，资金的流出及支付行为严格按照财政部门批复的预算、规定的程序进行。虽然流程比以前复杂，但规范了资金的使用，确保了资金的安全，也可从源头上预防腐败现象的发生。

2.对航测单位编制部门预算提出了更高的要求

财务管理的中心是资金筹集使用，其管理职能是通过确定预算、安排资金、使用监督各环节来完成的。国库集中支付后，航测单位的财务管理职能要转向以预算管理为中心、以满足国库集中支付要求的模式上来，加强预算的编制，加大执行、监督力度，以符合国库集中支付改革的需要；要加强与主管单位和部门的联系，主动更新学习财务知识，熟悉国库集中支付业务流程，进一步增强责任心与职业道德意识。

3.积极适应改革后的会计核算方式

国库单一账户体系建立后，取消了以前的实有资金账户，由于预算的细化，每笔资金的支付和账户设置要按项级科目核算，改变了以前会计工作的工作方法，必须适时的随之改变。项目支出分季报送各月用款计划，基本支出则在上月的月末及时报送下月的用款计划。实际支出要在签发支票时根据支出功能分类和经济功能分类列明支付码，可以明确该笔支出用途，加强监督，使整个财政资金的运转状况更为透明。同时，单位与银行间对账的要求更为严格，这就要求单位与集中支付代理银行建立全面、完善的对账制度。

4.航测单位财务管理信息化提出更高要求

国库集中支付的各项资金支付流程，是以现代化的银行支付系统和财政信息管理系统的国库管理操作系统为基础的。基层单位将用款计划报送到直属局，经逐级上报，由一级预算单位审核汇总后报送到财政部国库司。航测单位依托海事局实现网络信息系统管理，为执行财政国库集中支付提供及时准确的相关信息；对资金申请、批复过程实行全面的事中控制，并对资金使用情况提供全面分析；随着计算机硬件配置、网络建设、软件应用的不断完善和发展，将进一步提高航测单位的财务信息化管理水平。

责任编辑：张 明