税收筹划与企业财务管理

北京国电电力新能源技术有限公司 冯程程

税收筹划与企业财务管理

北京国电电力新能源技术有限公司 冯程程

现代企业财务管理工作有了新的发展，很多企业都对税收筹划感兴趣，认为做好税收筹划工作对企业财务管理水平的提高有很大帮助。税收筹划与财务管理工作是有一定关联的，如果企业对税收筹划的积极性很高，那么可以提高企业的资金利用率，这样自然就提高了企业的财务管理水平。本文分析了税收筹划与企业财务管理工作间的关系，然后就企业目前针对税收筹划存在的问题进行探究，并提出解决办法，最终促使企业的财务管理工作更加规范，加强税收筹划，促进企业发展。

税收筹划 财务管理 相关性 风险

作为现代企业经营系统当中的一项重要内容，财务管理活动已经影响到企业的多个领域，并且产生了十分深远的影响。税收作为对企业财务决策甚至是经营策略会产生直接影响的主要变量因素之一，其所具备的重要性不言而喻。对此，企业应当通过税收财务的影响层面进行探讨，并在充分考虑实际的财务现状与企业长期的经营战略，合理应用税收筹划方式开展高效化的资源配置工作，进而降低企业税收负担的前提下取得最大化的财务收益。

1　税收筹划与财务管理的相关性分析

税收筹划工作是企业财务管理工作之中一项极其重要的构成内容，和财务管理工作之中的多项决策均存在十分紧密的相关性，此两者是一类互为影响、互相联系的关系，且它们的本质目标是完全一致的。第一，税收筹划是企业财务管理的重要构成内容，财务管理可借助于对于企业的投资、筹资以及成本核算等不同内容有效控制来加强收支管理，从而给企业带来客观的经济收益。第二，对于税收筹划工作的合理化开展将能够极大地提升企业的财务管理水平，促使企业的资金使用更加科学、合理，能够实现对资金的高效化应用。第三，税收筹划能够在法律允许的范围内，最大化地享受到最低的税务支出，其主要的应用价值即为减小企业的税负支出，促使企业的资金结构能够得以最优化运用，这些同企业的财务管理目标是完全相同的。通过将税收筹划工作与财务管理工作的配合应用，能够促使企业在进行财务管理决策之时具备以更加详实的依据来源，能够十分有效地保障企业经济活动决策的合理性。

2　税收筹划对于企业财务管理工作的意义

2.1保障效益最大化

财务管理工作的最终目标即为利用预算、核算等多种类型的财务手段来达到企业经营效益的最大化，而税收筹划的本质目标亦是如此。因此这两者在本质性的目的上是完全相同的。第一，税收筹划工作的高效开展使企业的投资与筹资性风险得到了显著的降低，能够使企业的资金运作达到更加科学、高效的应用状况，促使企业的每一份资金投入都能够得到最大化的利用。例如，税收筹划工作可以结合以企业的实际资金需求状况，从而能够在减小企业税负的同时避免了资金的闲置，始终使企业的资金保持在最佳的应用状况，确保企业的高效盈利能力。第二，合理性的税收筹划工作能够确保企业价值得以最大化的达成，能够确保企业可在合法范围之内，最大程度地降低税务支出，这不但能够降低企业的税务成本，增加企业的利润营收，并能为企业的筹资、投资等活动提供可靠的决策性依据，使企业开展经营活动的风险得以被有效降低，保障了企业的利润营收以及效益的最大化。第三，通过开展税收筹划工作还可有效提升企业的整体财务管理水平，并加强企业经营管理的综合水平能力，使企业在开展经营活动当中所做出的经济决策更为科学、合理，并确保企业经济效益的最大化。

2.2确保企业发展稳定、持久

面对激烈的市场竞争环境，持续、稳定的发展是企业众多经营目标当中最为关键的一点，同企业所取得经济收益相较而言，企业能够取得长久、稳定的发展更加关键。而收税筹划工作的有序开展则能够保障企业的持续、稳定发展。为了促使企业不出现为了盲目性的获取最大化的效益而掉入税收陷阱，通过对税收筹划工作的合理化开展能够使得企业有效地规避税收陷阱，从而为企业的发展扫清障碍。此外，在企业的财务管理工作当中通过对于税收筹划的合理性运用，还可十分显著地提升企业利润营收与偿还能力，推动企业对于资金的合理化应用。例如，在企业进行筹资之时，运用税收筹划工作所具备的独特优势来对企业的资金筹集做出合理化的规划，能够有效地避免由于流动性资金不足而导致企业发生贷款偿还危机，可以显著提升企业的偿还能力，进而也就保障了企业的稳定发展。

3　税收筹划应用于企业财务管理实践活动

3.1在筹资方面的运用

资金是企业发展的重要基础，是企业规模扩张、持续性发展的重要保障。目前，企业的筹资与融资环境相对较为复杂，并且融资的方式也越来越趋于多元化的途径方式，利用税收筹划的有效开展，制定出科学化、合理化的税收筹划方案，能够显著增强企业的利润营收能力。另外，在企业进行资金筹集的多种渠道当中，无论是通过上市融资还是通过发放债券抑或是其他方式，均存在一定的优势与弊端，而税收筹划工作则可以最大化程度地促使企业避免出现此类筹资性的风险情况，为企业挑选出最为合理的筹资方案，可以有效提升企业的整体运营能力，并使得企业的经营效益能够得以极大地提升，减小企业的经营性风险。

3.2在投资方面的运用

和筹资方面相似，在目前现代化的企业投资过程当中也表现出了明显的多元化发展方向，例如许多的兼并投资案例，在某一行业或地区设立相关的子公司等。借助于税收筹划工作的有效实施可以合理化地应用许多优惠性的税收政策，选取适宜的投资环境及方式，将会对于投资的利润营收产生极其重大的影响。在此方面，通过税收筹资优化能够促使企业在资本投入当中取得最大化的利润收益。例如，在企业进行扩张投资知识，企业的连续性投资行为能够促使企业的纳税日期得以延迟，并促使企业能够在一定的会计期间当中取得最大化的利润营收。另外，税收筹划工作还可促使企业的财务决策行为更加趋于合理化，能够为企业的长久发展带来新的机会，并使得企业能够在法律规定的范围之内取得最大化的经济收益，从而给企业带来可观的经济利润。例如，企业可在国家进行产业结构调整之时大力投资国家所重点扶持的产业项目，从而便能够享受到相关的国家优惠政策，甚至得到国家的财政补贴，并进一步起到较为良好的降低税务支出增加利润收益的作用，能够十分有效地保障并增加企业的投资收益。

3.3在其他方面的运用

在上述两方面应用以税收筹划能够十分有效地提升企业的经营性管理营收，并促使企业的综合管理水平得以提升。另外，税收筹划工作在企业的其他方面也有广泛的运用。例如，配合税收筹划工作在相关企业所需的相关资源市场售价较低之时，可以适当地扩大购入库存，并选取合理的计价方式，能够促使企业在由于物价的改变所导致的税负改变前得以有效保持稳定。还有，在一些企业的资产折旧当中合理化的应用税收筹划，并科学地选取资产分摊或是折旧的实际等，能够达到一定的隐性避税的作用，进而使企业的资金周转状况也能够得到一定的环节，并促使企业的财务水平也可得到持续性的合理优化，并最终促使企业的资金利用率能够达到最佳化的应用，并使得企业的应力能力得以显著的提升。总而言之，在企业财务管理当中应用以合理化的税收筹划策略，并将企业的长久、稳定发展作为财务管理工作的重要基础，通过多方位、多角度开展税收筹划工作，能够促使企业的税务支出得以最优化。

4　结语

税收筹划虽然是一个新增的发展方向，但是，它在企业财务管理工作中仍然拥有重要的作用，可以给企业的日常财务决策提供参考依据，还可以降低企业的经营风险。虽然税收筹划给企业的财务管理带来益处，但是它自身的工作也存在一定的缺陷，所以，我们在利用税收筹划工作的时候需要客观地根据企业的实际情况去做，不能盲目跟从，这样才可以保证企业的税收筹划工作得到充分的发挥。在企业财务管理工作中的税收筹划企业管理者应该格外予以重视，以便用税收筹划提高财务管理能力，在为企业带来经济收益的同时促进企业更好地发展下去。

［1］ 杨焕玲.企业税收筹划与财务管理的相关性分析［J］.中国管理信息化，2014（6）.

［2］ 刘百芳，刘洋.企业财务管理中的税收筹划原则及其应用［J］.现代财经（天津财经学院学报），2014（12）.

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2096-0298（2016）09（b）-044-02