商业银行社会责任与核心竞争力关系实证研究

李静波++刘固

摘 要：本文以我国商业银行社会责任和核心竞争力为研究对象，建立了衡量社会责任和核心竞争力的指标体系，并以12家上市商业银行为样本实证检验了商业银行社会责任与核心竞争力间的关系。实证结果表明：商业银行履行社会责任会增加商业银行核心竞争力。具体而言，对股东、存款人、贷款人、社区、政府履行社会责任对核心竞争力产生积极影响，而对员工履行社会责任对核心竞争力影响为负。最后本文针对实证结果提出了一系列的政策建议，以期能为我国商业银行更好的承担社会责任以提高核心竞争力提供理论支持。

关键词：商业银行；社会责任；核心竞争力

一、引言

近年来，类似三鹿毒奶粉、康菲漏油、万科诈捐、富士康血工厂的丑闻事件层出不穷，不断挑战着公众的底线，公众要求企业履行社会责任的呼声愈来愈高，企业社会责任日益成为各方关注的焦点问题。商业银行作为社会经济活动的参与者，其拥有社会最庞大的资产规模和最广泛的分支机构，承担社会信用中介、信用创造、支付中介、金融服务和调节经济等多项职能，决定全社会金融资源的配置，对整个国民经济的良好运行都起至关重要的作用。因此，商业银行履行社会责任的意义要远远大于一般工商企业。

既2006年浦发银行发布中国银行业第一份《企业社会责任报告》 以来，其他商业银行也相继在各媒体上公布当年履行社会责任的情况。应当说到目前为止，我国银行业已经开始注重履行社会责任，但是，责任的履行始终是需要要付出大量成本的。作为一个参与现代竞争的商业企业，银行应当如何履行、在哪些方面履行、在多大程度上履行社会责任才能使银行获得长足的发展与利润？基于对这些问题的思考，本文首先对相关文献进行了回顾总结，并在此基础上探讨了商业银行社会责任与核心竞争力间的关系，然后使用我国12家上市商业银行为样本进行实证检验，最后针对实证结果提出了一系列的政策建议。

二、研究设计

1.假设的提出

商业银行对各利益相关者积极履行社会责任，从短期表面上看，会增加银行的营业成本，使银行利润受损，但如果将履行社会责任当作银行发展的一项长期投资来看，这些成本却能给商业银行带来大量的收益。对股东履行社会责任能取得股东的信任；对客户履行社会责任能得到客户的认同；对员工履行社会责任能调动员工的积极性；对社区履行社会责任能改变银行形象；对政府履行社会责任能获取政府支持。在金融改革不断深化的今天，银行间的竞争已从过去单纯依靠有形金融产品的竞争转向到了“软实力”的竞争，而商业银行积极履行社会责任为银行带来的正是这种竞争中所必不可缺的“软实力”。综上所述，本文将做出如下假设H1：商业银行综合社会责任与核心竞争力正相关；H2：商业银行对股东、存款人、贷款人、员工、社区、政府的社会责任与核心竞争力正相关。

2.样本的选取和变量的定义

鉴于数据的可得性，本文选取了2009年-2012年在交易所上市的12家商业银行（中国银行、建设银行、工商银行、农业银行、兴业银行、交通银行、浦发银行、民生银行、招商银行、中信银行、光大银行、华夏银行）作为研究样本，样本中所有的财务数据来自于CSMAR数据库和新浪财经网，其余数据来自于上市商业银行每年公布的企业社会责任报告和银行家杂志每年公布的中国商业银行竞争力评价报告。数据的处理与分析借助于ECCEL软件、SPSS17.0软件及Eviews8.0软件。

（1）商业银行核心竞争力变量

目前，学术界关于如何评价商业银行核心竞争力还存在不同看法，学者们从各个角度构建出了不同的测评体系（如，焦瑾璞，2000；闰俊，2007；王军，2011；杨智斌，2012）。通过对这些指标体系反复比较研究，本文认为到目前为止《银行家》杂志提出的指标体系是最能反映中国商业银行核心竞争力精髓，也是最权威的。《银行家》杂志从商业银行的发展战略、公司治理、人力资源、产品服务、信息科技、流程银行、风险控制等七个方面出发对商业银行核心竞争力进行全方面测评。杂志社每一年都会通过问卷调查和实地调研等形式来获得关于各商业银行内部情况的资料，然后综合采用层次分析法、模糊聚类分析法、专家打分法及灰色白化函数法来确定各指标分数和权重，最后得出综合评分。因此本文采用《银行家》杂志公布的商业银行核心竞争力评分作为因变量（CC）进入模型。

（2）商业银行社会责任变量

考虑到现实条件，本文选择采用内容分析法，设计出了一套从股东、存款人、贷款人、社区、和政府六个层面来衡量商业银行社会责任水平的指标体系。且依据可计量可操作的原则，本文在设计社会责任变量时，仅包涵那些可用货币计量的因素，而忽略了不可货币化的其他因素。

①具体社会责任衡量指标

股东关系衡量指标：权益净利率（CSR_X1）=净利润/股东权益

存款人关系衡量指标：利息支付比率（CSR_X2）=利息支出/营业收入

贷款人关系衡量指标：最大十家客户贷款比率（CSR_X3）=最大十家客户贷款余额/总余额

员工关系衡量指标：应付职工薪酬比（CSR_X4）=应付职工薪酬/营业收入

社区关系衡量指标：公益事业投入比（CSR_X5）=公益捐赠额/营业收入

政府关系衡量指标：纳税比率（CSR_X6）=（所得税+营业税金及附加）/营业收入

②综合社会责任衡量指标

为了便于研究商业银行综合社会责任对银行核心竞争力的影响，本文将采用因子分析法确定各利益相关者的权重，并计算社会责任的综合得分。因子分析法主要原理是应用旋转因子剔除众多存在线性关系的变量，仅保留较少几个相互独立的关键因子用以反映原始资料的大部分信息。一般来说，采用因子分析法需通过KMO检验和巴特利球形检验，根据Kaiser的观点，KMO〉0.5且巴特利球形检验的显著性概率（sig.值）〈0.05认为是较适合使用因子分析方法的。本文在对2009至2012年每一年的截面数据进行因子分析后发现，所有年份的数据均通过了适用性检验。据Hair et al.（1998）的研究，特征值大于等于1且累计方差贡献率大于60%的变量才能成为关键因子。又发现，样本数据每一年特征值﹥1的关键因子均为两个，两因子的累计方差贡献率在70%以上。因子分析后，得到代表各银行提取的关键因子与因子得分，每年各银行因子得分乘以相关权重再相加即能得出样本中各银行综合社会责任得分，计算公式如下：

（1） （2）

其中CSRi是第i个银行的综合社会责任得分，Si是第i个银行提取因子得分，Wi是与因子Si相对应的方差贡献率占所有因子方差贡献率的百分比，Ei为第i个因子的方差贡献率，k为提取的因子的个数。

③控制变量

在研究商业银行社会责任对核心竞争力影响的过程中，可能会受到一些其他重要因素的影响，为了消除这种影响，使文章的结论更加严谨可靠，本文将引入三类控制变量分别是：衡量商业银行资产规模的变量总资产的自然对数（INSIZE）、衡量商业银行财务杠杆的变量资产负债率（LEV）、衡量商业银行治理结构的变量控股股东性质（OWN）。其中，OWN为虚拟变量，当控股股东为国有股时取1，非国有股则取0。

3.模型的构建

（3）（4）

三、回归分析

利用Eviews8.0软件，对模型（3）和（4）进行回归分析，回归分析结果解释如下：

商业银行综合社会责任与核心竞争力正相关，这与假设H1相符。的估计系数在10%的显著性水平下为0.216，表明商业银行综合社会责任对核心竞争力的影响是正向的，且每增加一个百分点，核心竞争力上升0.216个百分点。

商业银行对股东、存款人、贷款人、社区、政府的社会责任与核心竞争力正相关，这与假设H2相符。权益净利率、利息支付比率、最大十家客户贷款比率、公益事业投入比、纳税比率的估计系数分别为0.037、0.263、0.217、0.061、0.295，系数均为正表明其对商业银行核心竞争力的影响均都是正向的，且在这之中政府责任估计系数最大，对商业银行核心竞争力影响也最为明显。

商业银行对员工的社会责任与核心竞争力负相关，这与假设H2不相符。应付职工薪酬比的估计系数在5%的显著性水平上为-0.377，表明商业银行员工责任对核心竞争力的影响是负向的，且每增加一个百分点，核心竞争力降低0.377个百分点。与假设不相符的原因，可能是由于本文研究时间段的问题。从2009至2012年，我国发生了多次自然灾害事件，且2008年发生的汶川大地震和金融危机的影响在之后的几年中也一直未曾消除，各银行为了支持灾后重建工作和应对金融危机，不得降低员工薪酬以帮助银行走出低落期。

四、结论与建议

本文通过利用上市商业银行的数据，对商业银行的社会责任和核心竞争力进行实证研究，基于以上结论，本文将提出一系列的政策与建议。商业银行对股东、存款人、贷款人、社区、政府的社会责任与核心竞争力正相关，因此商业银行可以通过对以上利益相关者积极履行社会责任来提升核心竞争力。对股东，在现代企业所有权和管理权相分离的制度下，商业银行可以在管理上采取严格的标准，合理解决银行与股东之间的代理问题，保证银行与股东利益一致，帮助股东得到高额稳定的回报。对存款人，商业银行除了满足存款人存款安全并尽可能支付较高的利息的需求外，银行还可以通过优化业务流程，升级改造网点，给存款人提供更优质便捷的金融产品等方式来提升存款人的满意度。对贷款人，商业银行不应区别对待，尤其是对中小企业贷款人，在进行严格的贷款资格审查后银行必须对其发放贷款，而不得以其它理由进行推脱。对社区，商业银行除了积极参与社区公益活动外，银行还可以利用自身的优势参与社区建设包括大力扶持社区的教育事业，增加社区人口的就业机会，加大社区金融知识的宣传等等。对政府，商业银行除应尽的法定纳税义务外，银行还应当担当起促进国民经济增长，维护金融市场的稳定，传导政府的政策意图，及实现政府宏观调控目标等任务。商业银行对员工的社会责任与核心竞争力负相关，但并不意味着商业银行可以以牺牲员工为代价来谋求发展，由上文可知实证的结果只是暂时性的。员工属于商业银行的内部资源，外部效应甚小，对员工履行社会责任带来的收益将绝大部分归属银行。对员工，商业银行除履行依契约关系建立起的基本法律责任外，还应提供给员工安全健康的工作环境、良好的培训制度、平等的职业升迁机会、民主的职工决策渠道等来提高员工的满意度，以求进一步提高员工的工作效率和工作热情并吸引更多人才加入。

参考文献：

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