行政事业内部控制有效性问题思考

文/宋炜 威海市土地资产监督管理中心 山东威海 264209

行政事业内部控制有效性问题思考

文/宋炜 威海市土地资产监督管理中心 山东威海 264209

随着我国社会的不断发展，行政事业单位作为国家政策的贯彻执行者，在当前背景之下的作用愈加的突出，而要确保行政事业单位工作的有序开展，确保内部控制的作用有效发挥显得十分重要。然而，当前行政事业单位的内部控制中仍然存在着一些问题，对行政事业单位工作质量造成了影响，因此，在新时期的背景之下，为了确保行政事业单位管理质量的提升，采取积极有效的措施，保障行政事业单位内部控制有效性的发挥显得十分重要。

行政事业；内部控制；有效性；问题

1、行政事业单位内部控制存在的问题和原因

1.1内部控制体系不完善

为了能够促进行政事业单位内部控制体系的建立健全，我国有关部门相继颁布了会计法以及企业内部控制的基本规范等相关措施，为行政事业单位内部控制体系的构建提供了相应的指导，然而，由于一部分行政事业单位缺乏对自身特性的全面认识，在构建内部控制体系的过程当中出现了以出台的内部控制体系为蓝本，建立内部控制体系的行为，并没有对工作中的各项细节做出明确的规定，同时，行政事业单位内部控制体系所覆盖的范围并不全面，无法做到对单位内部各个环节的控制工作，导致构建的内部控制体系不完善。

1.2行政事业单位工作人员欠缺良好的内部控制意识

在对一些行政事业单位日常工作进行调查中发现，有效行政事业单位中上自管理人员，下至工作人员，很多人都欠缺明确的内部控制意识，对行政事业单位中的内部控制工作欠缺正确的认识，这会给行政事业单位实施内部控制制度的实施带来非常大的影响。虽然有些行政事业单位中的管理人员也觉得内部控制是主要的工作内容，但是却对内部控制制度欠缺全面的认识，觉得只需要正在财务部门实施内部控制即可，却对内部控制的整体性欠缺明确的认识。

1.3内部控制体系在运行中缺乏必要的监督

内部控制要想有效的发挥出来，就需要做好相应的监督工作，但是，部分单位在进行内部控制之时，并没有按照相应的规定，设置监督部门，导致内部控制无法得到有效的落实，同时，虽然有一部分单位设置了监督部门，但是，由于缺乏相应的权利，在职能实施之时缺乏权威性，无法对内部控制有效性进行监督，导致内部控制失去应有的作用。

2、提升行政事业单位内部控制有效性的措施

2.1提升行政事业单位整体内部控制意识

首先，在行政事业单位中管理人员对内部控制的态度是会直接影响内部控制活动的开展，管理人员的知识水平和行为能力以及道德素质是行政事业单位未来发展的重要部分，所以在行政事业单位中提高管理人员的内部控制意识是非常重要的工作项目，行政事业单位必须要提高管理人员的专业能力和职业道德，并保证管理人员能够达到行政事业单位内部岗位所提出的要求。行政事业单位也要定期举办管理人员内部控制培训工作，加深管理人员的内部控制意识，让管理人员正确认识内部控制的重要性，这样才能保障内部控制制度在行政事业单位有效实施。其次，在行政事业单位建立内部控制制度时，内部管理人员也要提高自身法律意识，严格按照相应标准和制度进行相关工作，有效完善内部控制制度的同时也要加强内部控制制度的实施力度，这样才能有效保障行政事业单位内部控制制度的有效实施，也能推动行政事业单位健康稳定的发展。

2.2构建良好的内部控制环境

行政事业单位需要逐渐转变对内部控制缺乏重视的行为，构建完善的管理制度，为内部控制有效性的发挥创造良好的条件，促进行政事业单位管理质量的提升，同时，也要加强对行政事业单位财务收支的有效控制，从而提升行政事业单位的管理水平。此外，还需要建立严谨的考核管理制度，把工作人员的职位晋升与单位内部控制联系起来，从而确保单位全体人员都能够积极融入到内部控制运行过程当中，为行政事业单位内部控制体系的构建创造良好的内部环境。

2.3提升信息化水平

根据行政事业单位内部工作开展的实际情况来构建信息化共享平台，利用信息化技术，将单位内部的各个部门、单位内部的工作人员以及单位负责的各个项目、业务相互连接。定期的公开行政事业单位内部控制工作开展的情况，不同部门之间相互学习如何解决问题，如何分享网站。因为内部控制对行政事业单位未来发展、内部结构都有较大的影响，所以也要定期的将内部控制开展的情况公布到信息公示栏当中。

2.4完善监督管理工作体系

行政事业单位可以通过构建内部控制监督小组的方式来督促其内部控制的正常进行，每隔一段时间对单位内部控制开展的情况进行评定与审核，找出一段时间内工作开展的不足之处。利用评价定级等方式，对没有完成任务目标的部门或者个人，进行记录。对成功完成任务目标的部门或者个人，可以适当的给予奖励，并对这两类部门与个人进行登记划分与登记评定，长期不能完成目标的，可以适当给予一些惩罚。

2.5建立完善的内控监督评价制度

在行政事业单位中不仅要进行内部控制管理，也要建立完善的监督评价体系，这样才能对内部控制情况进行有效的考察和评价，在由内部审计部门定期提交内部控制评价报告，这样才能保证行政事业单位内部控制工作的完整性和有效性，并且在行政事业单位中建立良好的监督评价体系，也能有效对行政事业单位中的责任部门和干部职工业绩进行有效的评价和考核，从而保障行政事业单位中建立完善的薪酬奖励机制，进而提高内部管理水平，促进行政事业单位良好发展。

结论：

随着中国社会经济的不断发展，行政事业单位内部控制制度的要求也逐渐提升，而且现今行政事业单位内部控制制度也存在着一定的问题，影响着行政事业单位良好发展，所以行政事业单位要想提高自身工作效率，促进自身良好发展，那么就必须要提升单位内部控制制度的重视，首先单位内部管理人员和工作人员必须要加深内部控制意识，并且要在行政事业单位中建立完善的内部控制体系，并有效将内部控制制度的作用落实到实处，也要在行政事业单位中建立完善的内控监督评价制度，这样才能有效将内部控制制度的作用发挥出来，推动行政事业单位良好发展。

[1]阳红.浅谈行政事业单位内部控制中存在的问题及其策略[J].中国集体经济,2016,01:56-57.

[2]许中华.行政事业单位内部控制的问题及对策研究[J].经营管理者,2016,02:236.

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