浅谈审核概算和审核预算的区别

文/程晓玲 厦门市政府投资项目评审中心 福建厦门 361000



浅谈审核概算和审核预算的区别

文/程晓玲 厦门市政府投资项目评审中心 福建厦门 361000

【摘要】随着社会主义现代化进程的加快，工程造价体制改革的进一步深化，建筑市场的日趋完善，概算与预算在工程项目建设中起到的作用越来越大，直接影响到工程造价的控制及投资项目是否能得到有效落实。但在实际中，许多企业及单位未能充分认识到概算与预算之间的差别，在进行审核时，往往容易混为一谈，导致工程项目概算与预算中出现各种问题。为此，本文在阐述工程项目概算与预算审核共同意义的基础上，分析了概算审核与预算审核之间的异同点，并重点探讨了概算审核的大致步骤，以及就如何提高我国工程项目概算审核质量，给出了一些实用性较强的建议。

【关键词】审核概算；审核预算；作用；区别

1、实施工程项目概算与预算审核的意义

（1）进行概算与预算审核，都有助于工程项目的造价控制，保障项目投资计划的顺利进行，并且投资金额被控制在合理范围内。所谓概算是在投资估算的控制下由设计单位根据初步设计或扩大初步设计的图纸及说明，利用国家或地区颁发的概算指标、概算定额、综合指标预算定额、各项费用定额或取费标准（指标）、建设地区自然、技术经济条件和设备、设备材料预算价格等资料，按照设计要求，对建设项目从筹建至竣工交付使用所需全部费用进行的预计。预算是以施工图设计文件为依据，按照规定的程序、方法和依据，在工程施工前对工程项目的工程费用进行的预测与计算，是在施工图设计阶段对工程建设所需资金作出较精确计算的设计文件。施工图预算价格既可以是按照政府统一规定的预算单价、取费标准、计价程序计算得到的属于计划或预期性质的施工图预算价格，也可以是通过招标投标法定程序后施工企业根据自身的实力即企业定额、资源市场单价以及市场供求及竞争状况计算得到的反映市场性质的施工图预算价格。

（2）实施工程项目概算与预算审核，均是在国家相关法律法规要求下严格执行的。我国在近些年的工程建设施工前期往往不会考虑到造价控制问题，却通常会将工程造价控制的精力置于施工方面，即：审核施工图预算、对建安工程价款进行合理结算，算细账，虽然这样做也有一定效果，然而，依旧会起到事倍功半的效果。要对工程建设投资进行有效、合理控制，就必须转移控制重点在建设前期，特别是紧抓设计该关键环节，未雨绸缪，以达到事半功倍的效果。可有效控制工程建设项目的设计规模，从而实现量体裁衣。在设计工程建设项目阶段应该有效控制工程建设项目的设计标准，有效控制工程建设项目设计的经济技术指标，以此达到对投资进行有效控制的目的，同时增强设计工作者的经济观念，确保设计人员能够认真、精心设计，对设计方案进行不断优化，考虑全面，力求细致，同时严格根据可行性研究报告的设计规模与标准等展开精心设计。

（3）工程项目概算与预算的实施，有助于增强工程设计的技术性。工程概算与预算只有符合相关标准，达到一定的经济指标要求，才能通过审核，因此，其工程概预算有效反映出工程项目设计方案是否合理、科学。

（4）通过对工程项目概预算的审核，有助于确保项目建设规模及标准的科学、合理，将投资金额控制在限定范围内，并实现项目投资效益的最大化。

（5）进行工程项目概预算的审核，还能为项目投资建设提供可靠依据，降低工程项目投资风险。在严格的审核程序中，能及时察觉其中存在的不足及隐患，驱使相关单位不断提升自身的工程项目设计水平，为后期工程施工的进行奠定良好的基础。

2、工程项目概算审核与预算审核的共同点

2.1 审核特点

（1）在工程项目建设中，审核概算与审核预算从法律层面上讲，皆为一种委托行为，是为确保审核结果的公正、公平，而委托具备一定资质的单位进行审核，是标准性的委托行为。

（2）工程项目概算与预算审核，都对工程造价有着极为重要的影响，涉及到工程项目的投资编制、投资策划建议书、可行性报告、竣工结算书等，要求相关设计、编制人员必须具备较高的综合技能及专业知识。

（3）审核概算与审核预算，也是一种具有实际效用的投资控制方式，能帮助相关单位及人员掌握工程项目的物力、财力等具体情况，确保各项资源得到充分利用，进而实现对工程项目的全面控制。

2.2 概预算审核的目的

进行工程项目的概算与预算审核，主要是为保障项目建设的顺利实施。由于工程项目建设周期长、涉及单位多、工序繁杂，因而存在较多不可控制因素，一旦出现任何问题，都有可能对整个项目造成难以挽回的损失。而进行初设阶段的概算审核及施工图阶段的预算审核，能在一定程度上保障各项建设资源得到合理配置及充分利用，减少资源浪费，将工程造价控制在合理范围内。所以，工程项目的概算及预算审核，从实质上讲也是加强工程投资成本控制的有效手段，并为投资方提供可靠的投资依据。

3、审核概算与审核预算间的区别

3.1 设计概算的审核

设计概算是在工程项目初步设计解阶段所进行的，是工程项目建设中不可或缺的一环节，由具备一定资质的单位，按照相关程序及标准估测的工程建设费用，包括项目建设资金、资源及所需材料，为施工图纸概算等提供必要的依据，是下一阶段预算得以顺利开展的前提，为项目建设的正常开展做好准备工作。因此，在工程项目建设中，进行设计概算的审核，具有极为重要的作用。在这个过程中，必须由法律所认可的第三方专业人员进行概算审核，以确保其审核结果的真实、准确且具备法律效力。

（1）设计概算审核的作用

从工程项目的造价方面来讲，项目设计方案的科学与否，对工程造价有着直接影响。据调查统计资料表明，高水平的设计方案，通常会对工程项目的造成50%左右的影响，远远高于施工阶段各项措施造成的影响。因此，为了更好地控制工程项目的成本造价，必须确保工程设计人员具备较高的综合素养，能设计出高质量的方案，并在初步设计前期，按照规范要求做好概算审核。在进行概算审核时，需考虑到多方因素，如当前建筑市场行情，施工环境因素、投资方要求、地理位置等，保证其设计审核的科学、合理。

工程项目初设阶段的概算审核，具体包括项目工程量、所需材料的实际费用等。在其概算审核中，必须按照相关标准程序进行，确保审核过程的规范、公正、严谨，审核结果的准确、有效。

（2）设计概算审核依据

对设计概算的审核，必须具备一定的依据。而其依据主要来源于设计概算的编制标准及要求，具体包括国家相关法律法规；真实、完整的设计图纸文件；现行概算指标、定额费用、编制方法等；工程项目建设地点的具体状况、合同协议；其他有关资料。其中，设计概算审核还需考虑到设计概算编制中所采用的各种计算方法，以及编制流程。

（3）概算审核步骤

第一，概算审查的准备。在进行概算审核前，需做好必要的准备工作，包括掌握全面设计概算的各方面资料，以及设计概算的编制依据及方法，分析透彻工程设计图纸及说明书，理清概算费用的组成部分，还有相关的技术经济指标，分类整理好工程设计概算中涉及到的多种表格。

第二，进行概算审核。根据审核主要目的，对设计概算中的编制依据、综合概算、总概算等进行分层次、有目的的审核。

第三，进行技术经济对比分析。根据现行概算定额、技术经济指标，对比分析工程设计概算涉及的各项数据。其中，还要考虑到工程项目的性质、项目实施条件、占地面积、投资比例、费用构成、造价指标等，并与相同性质的工程项目进行合理性对比分析，观察两者之间存在的差异，并分析其差异造成的原因，对工程项目设计概算作出科学的经济评价。

第四，调查研究。在完成工程设计概算审核中的项目对比分析后，还需对其中存在的差距进行实际调查研究。结合形势下的建筑市场环境，综合分析设计的合理性，以及概算编制依据是否充分、可靠，是否存在预留缺口等，将工程设计该项投资的具体情况认真核实。对于一些较为特殊的工程设计概算，便需要进行单独调查，搜集相关资料，以用于审核参考。

第五，积累资料。将设计概算中发现的问题一一整理好，再进行有针对性地分析，收集工程项目实际成本及涉及到的数据资料，建立完整的信息档案，为今后同类工程概算的审核及国家修订概算定额提供有效的参考依据。

3.2 施工图纸预算的审核

在工程项目建设中，进行施工图纸的预算是极为关键的环节，为后期工程施工的顺利开展提供可靠依据。通过对施工图纸预算的审核，确保其施工图纸的科学、合理，防止后期因施工图纸缺陷而造成的工程延误及投资成本增加。因此，在施工图纸审核方面，要求相关审核人员必须具备相关资质及较强的责任意识，在预算审核中秉持公正、严明的原则，认真审核施工图纸预算的各具体事项。

（1）施工图预算审核的作用

在工程项目建设中，施工图预算是确保其工程造价合理的重要依据，也为后期的工程施工项目结算提供必要的数据资料，为甲方向乙方预付备料金额的必要依据。同时，施工图预算直接影响到工程造价的确定，涵盖了工程项目建设的材料、半成品、成品等各方面编制。因此，进行施工图预算审核，正是考虑到施工图预算的重要性，通过对预算中各个细节的考察及评估，有助于保障施工图预算的准确、有效，确保施工图预算能真正发挥其应有作用，为工程项目的成本考核提供可靠依据。

（2）施工图预算审核的依据

施工图纸预算审核主要围绕工程项目施工预算的具体内容开展。其中，工程项目的预算需要遵照相应的施工图设计文件，而这些设计文件必须经过规范程序审批并获得许可。同时，施工图预算还需根据科学的计较模式进行，需在由权威机构批准的设计概算文件下进行。因此，在进行预算审核时，必须考虑到施工图预算编制的工程及相关依据，确保其审核的严明、有效。

（3）施工图纸预算审核方法

在预算实际审核过程中，由于所涉及工程项目不同，预算所遵循的编制依据也存在较大差异。因此，在进行审核时必须采取最有效的审核方法。其中，经常运用到预算审核方法包括全面审核法、重点审核法、标准图审核法、对比审核法、筛选审核法等。全面审核法主要是依照当前法律规定及程序标准，对预算编制全过程及各个细节的逐一审核，审核工作量较大；重点审核法主要是对预算中涉及的重点项目及环节的审核；标准图审核法则是根据施工单位的实际需求，依照施工图纸设计的统一标准，审核一份具有代表性的预算造价；对比审核法是指在施工图纸预算审核中，通过项目对比来达到审核的目的。

3.3增加日常概算审核工作中，发现概算审核与预算审核不同在于：概算通常会考虑自筹建至竣工验收交付使用前所承担的一切费用，是国家控制与明确以建设总投资为基础的重要依据，是工程投资的最高限额，通常预算不会对总预算进行编制，只对工程预算与综合预算书进行编制，不含准备阶段所消耗的费用，是投标文件、编制标底及签订承发合同的重要依据，预算不能超过概算；概算审核时注重概算构成的完整性，建设内容、建设规模、建设标准的审查，以及与类似项目综合指标对比分析，以此反映设计的合理性，有效控制工程建设项目的设计规模，对投资进行有效控制，而预算主要是围绕批复的施工图进行审核；概算审核资料主要是以图纸的初步设计为基础，而预算是施工图依照施工图绘制，因此概算工程量有部分是按指标的（如钢筋等），部分工程量没法详细计算出来（如房建里的卫生间扶杆等细部构造），因为概算审核中更偏重于对各项标的把握及注意是否缺漏项，而预算工程量要求尽量详细，审核更注重于工程量与图纸是否相符等。

4、提高工程项目概算审核质量的相关建议

4.1 提升业主及相关领导对概算审核的重要性认知

随着社会经济水平的提升，建设市场机制的逐步完善，我国关于工程项目在工程项目概算审核方面，制定了较为完善的法律法规及道德标准体系，要求其审核人员秉持公正、严谨的态度进行审核，并在审核程序及规范上，制定了更为完善的监督、检察制度，以确保其审核的公平、合理。其中，作为业主及相关审核人员，需清楚地认识到概算审核的主要目的。概算审核涉及到多方利益关系，在审核中需确保能正确处理好各部门及单位的关系，选择具备一定资质且综合素养较高的审核人员开展各项审核工作。

4.2 提高工程概算审核人员的综合素养

在工程项目初设阶段的概算审核，审核人员整体水平的高低直接影响到审核的效率与质量。从一定意义上讲，审核人员的专业素养是保证审核质量的关键。因此，要确保工程项目概算审核的高效、公正，还需加强概预算审核人员队伍建设。首先，概算审核人员需具备较高的职业素养，及强烈的责任感，能在其概算审核工作中秉持认真尽责的工作态度，深入实际审核各项具体内容，确保审核资料的真实、可靠。其次，审核人员还需掌握专业的知识技能，并拥有一定的组织协调能力，能在审核工程中妥善处理好各方面关系，确保概算审核的顺利进行，提升概算审核的准确性。此外，工程概算审核人员还需熟悉当前国家关于工程项目概算审核的法规政策，能根据法律政策标准要求，开展审核工作，并能结合建筑市场形势的变化，包括材料单价、工程计量计价等最新动态，不断改进审核方法，优化审核程序。

4.3 坚持审核原则，完善审核监管体系，增强工程概算审核的透明度

提升工程项目概算审核质量，还需明确审核的各项原则，完善审核监督体系，加强对概预算审核过程的监管，确保概算审核人员工作的规范、严谨，对于审核中出现的不规范现象，立即采取有效的纠正措施，增强概算审核的公开、透明度，让其在实时监管下更好地落实各项审核工作，在确保审核过程规范、审核结果公平的基础上，最大限度提升审核效率。

4.4 加强与相关部门及人员沟通，掌握概算审核所需的第一手资料

对初设阶段的概算审核，离不开真实、完整的第一手资料。因此，在工程项目概算审核中，必须加强与相关部门及人员的沟通，及时掌握更多的第一手资料。其中，为了实现审核中信息交流的对等，还可结合实际需求，建立科学、合理的信息交流制度，确保信息交流的畅通无阻。

4.5 认真收集、整理资料，确保审核依据充分

在工程项目概算审核中，要确保审核所得资料的真实、可信，还需考虑到各方面因素，在保证资料准确无误的基础上，尽可能搜集更为完整的信息资料。其中，信息资料内既要有工程项目的设计图纸、变更资料、施工组织方案，也要有项目施工合同、材料与设备采购信息、会议纪要、定额及取费标准，和国家相关结算文件证书、招标文件等。概算审核人员需要掌握全面的信息资料，并对其进行合理地划分与整理。在完成资料的搜集与整理后，结合资料分析结果，根据工程项目建设的用途及特殊性要求，选择最为恰当的审核方法。同时，在审核资料的搜集过程中，相关工作人员还需秉持公平、公正、实事求是的原则，搜集真实且具备较高实用性的原则，以充分、准确地反映出工程项目概况，保障工程概算的科学、合理。

4.6 完善工程项目的概算预审制度，不断改进审核方法

预审是工程项目概算与预算审核的重要环节，直接影响到后期概算审核的正式开展，在很大程度上决定了设计文件是否具备审核资质，以及正式审核所采用的方法与审核方向。因此，政府及相关部门必须制定完善的概算预审制度，最大限度提升概算预审效率与质量。同时，在工程项目概算审核中，还需注重对审核工作方法的灵活调整及运用。作为一名专业素养较高的工程概算审核人员，在审核工作中还需保持认真尽责的态度，深入了解审核资料中反映出的各项细小问题，包括设计方案是否合理、设计依据是否充分、执行文件是否具备可信度、工程量计算是否存在重叠部分等等。在统筹分析的基础上，采取有针对性的审核方法及策略，并始终保持对“事”不对“人”的职业态度，妥善处理好与概算编制人员的关系，提供其人员及相关部门对审核工作的配合度，进而确保概算审核各项措施真正落到实处。

结束语

总而言之，在工程项目建设中，无论是对初设阶段的概算审核，还是对施工图阶段的预算审核，都应该秉持实事求是、认真负责的态度，结合二者间的不同特征及相互关联，依法落实具体的审核任务，确保工程概预算的科学、合理。在这个过程中，为更好地提升概算与预算审核的质量，还需加强业务对审核重要性的认知，积极培养概预算审核人员工作的开展，并完善概算与预算审核制度，明确审核人员的具体职责，通过多种途径提升审核人员的综合职业素养，确保审核人员在工作中坚持审核原则，规范审核行为，改进审核方法，认真搜集分析审核资料，对于审核中发现的问题，及时采取有效的应对措施，以保障工程项目概算与预算审核结果的公平、公正、合理，进而更好地推动我国建筑事业的健康发展。

参考文献

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