宝钢集团有限公司财务会计工作

宝钢集团有限公司财务会计工作

2015年下半年钢材价格出现“断崖式”下跌，大中型钢企持续大幅经营性亏损，宝钢集团面临前所未有的困难与挑战。面对严峻的经营形势，宝钢集团财务会计工作凝心聚力，聚焦扭亏增盈重点，围绕国资委增收节支、亏损治理和两金压降等专项，加大存量资产盘活力度、研究亏损企业重组方案、协调推进经营改善预案、探索低成本融资方式、稳定公司经营现金流，全方位、多措并举，为公司改善经营业绩出谋划策，积极推进实施落实。

一、积极策划，加强跟踪，全方位推动亏损子企业扭亏增盈专项治理工作

提倡契约精神，加强制度管理，强化跟踪检查。2015年集团着力从制度、执行及跟踪、评价等多维度，系统策划和推进亏损子公司的扭亏增盈工作。对重点亏损单元实行“嵌入式”支撑、项目化的管理方式，深入推进协同支撑扭亏增盈工作。协调融资需求，给予临时性资金支持，确保亏损子企业资金链安全。

二、进一步加强低效无效资产的处置力度，策划、推进金融类资产运作，优化资源配置，提高资产运营效率

2015年制定下发《关于加强推进低效无效资产清理处置和扭亏增盈工作的指导意见》，指导各子公司加大相关亏损子企业的清理处理力度：对长期亏损、扭亏无望的企业，实施重组或关停；对产品无竞争优势、市场前景不明朗的亏损企业进行转型发展；对无战略安排、与主业发展方向不符的亏损企业加快退出步伐。

积极探索多种模式，通过资本市场、产权市场盘活存量资产，提升资产管理效率。上半年，结合当期证券市场特征，适时运作部分二级市场股票和基金，收回部分资金，降低投资风险，锁定投资收益；积极策划通过产权市场退出低收益不动产，并继续按年度计划推进低效无效资产清理处置，提高低效资产流动性，实现资产价值。对完成经营责任承担历史任务的存续公司实施减资回笼资金，对经营效益良好资产收益率相对较高的金融类公司实施增资，进一步优化资本配置。通过推动资产证券化，增强资产流动性，实现资产升值。

三、强化经营风险防范，积极探索多种融资方式，进一步降低融资成本，提升资金使用效率

为应对微利经营将长期存在的严酷环境，将强化现金流管理作为主要经营策略之一，对子公司设立刚性目标，严格控制存货和应收款等占用，确保现金流处于受控状态。结合国资委在两金（应收款项和存货）占用方面的工作部署，积极开展两金专项管理，将两金规模控制指标层层分解，按月跟踪反馈，促进流动资金占用大幅减少。

在拓展融资模式方面，积极探索利用创新性金融工具，加强国内外市场联动，降低融资成本。完成历史上首单以H股作为标的股票的5亿美元境外可交换债券发行，是集团公司继上年国内首单公募可交换债券发行后的又一金融创新。

四、加强增收节支、降本增效工作推进和跟踪，推动内部挖潜专项工作

集团公司成立了以总经理挂帅的增收节支工作领导小组并设专项办公室，结合年初公司制定的年度行政重点工作，从开拓市场抓机遇、精益管理控成本等方面，采取项目化管理的方式，研究制定增收节支工作方案，进行分解和落实，按季跟踪、年度考评。

面对部分钢铁产品已经出现边际贡献为负的状况，2015年下半年相继梳理各子公司产线和产品的边际贡献情况，并积极推动各子公司研究制定系统的经济运行方案，以效益为导向优化资源配置，集中资源发展核心战略产业和效益贡献高的产品和业务，坚决关停无边际贡献的产线和设备，按用户需求及效益优先级排序来组织生产经营。

五、优化财务体系评估，完善制度体系建设，持续推进财务信息化建设，全面提升财务体系能力

组织2015年度集团财务体系评价工作，通过财务体系评价，集团建立了清晰的重点工作标准，明确集团的管控目标，发挥集团财务管理导向作用。加快实施标准财务系统推广覆盖工作，推动各覆盖公司财务、业务流程、管理制度、内控规范的全面梳理及再造；启动及实施集团财务信息化建设相关项目，全面提升集团专业管理能力、决策支持能力、体系管控能力、专业服务能力；组织落实国资委、财政部各项监管要求，强化公司内部基础规范管理，优化集团财务信息化评价指标体系，推动XBRL平台研发及推广实施。

六、深化产权制度改革，梳理产权管理制度体系，完善产权基础管理

修订和新建《子公司清理退出管理办法》《关于非股权性资产转让降价挂牌审批事宜的通知》，进一步规范清理子公司的要求，改善授权体系，提高资产处置效率；完成不动产管理办法（第二版）起草修订，明确了集团公司对不动产业务的基本管理原则，并在此框架下研究不动产专项优化方案。继续推进产权管理信息化系统建设，改善产权管理和绩效评价体系，加强动态跟踪，提高管理效率和管理力度。坚持以市场为导向，以企业为主体，加快推进国有资本合理流动优化配置。

七、积极组织协调评级复审，依然保持钢铁行业最高信用评级

11月中旬，标准普尔、穆迪、惠誉3家评级机构完成了对宝钢集团的评级复审工作，评级结果分别为：标普“A-”，评级展望为“稳定”；穆迪“A3”，评级展望为“稳定”；惠誉“A-”，评级展望为“稳定”。在钢铁行业整体低迷的形势下，3家评级机构对宝钢的评级结果仍然维持际钢铁行业中最高评级水平，为公司有效改善公司债务期限结构，适应国际化经营的需要提供有力支持。

八、完善业绩考核方案，协同任期制考核

严格按照国资委各项考核要求，落实国资委各项业绩考核指标完成情况，在严峻的经营形势下经营业绩得到国资委的认可，连续两年被评为A级企业。集团内积极完善内部经营业绩考核方案，为集团子公司任期制推进工作提供财务体系的协同与支撑，并跟踪任期制各考核目标的完成情况。结合任期制考核，创新EVA考核思路和方式，深化推进以EVA为核心的绩效考评体系建设。作为财务管理信息系统的重要组成部分，完善含指标设定、过程监控、考核评价和结果反馈等环节在内的企业经营业绩考核管理系统，提高了经营业绩考核工作效率，提升了财务预警、分析、决策的信息化支撑水平。

(宝钢集团有限公司财务部供稿 康晓春执笔)