城乡居民养老保险待遇调整的精算解析

乐敏

摘  要：本文在分析城乡居民养老保险待遇水平方案设计的基础上，进一步对城乡居民养老保险待遇调整的有效策略进行探究，希望以此为城乡居民养老保险相关工作的完善提供具有价值的参考凭据。

关键词：城乡居民;养老保险;精算

一、城乡居民养老保险待遇水平方案设计分析

（一）目标代替率标准。结合有关理论研究表明：如果养老金水平不足适度水平，则将会使老年人的基本生活难以得到保障，与此同时也会使消费的增长难以得到有效刺激[1]。在养老金水平无限升高的情况下，便难以起到激励人热情对待工作，同时也将使政府财政压力大大增加。因此，在城乡居民养老保险待遇水平方案涉及过程中，对与适度水平的标准加以明确便显得极为重要：（1）低保标准。在目标代替率低保标准的确立方面，需以某一年的平均数作为标准，进而取其整数，即：①农村低保水平在农村居民人均纯收入中所占的比重;②城镇低保水平在城镇居民人均纯收入中所占的比重。（2）恩格尔系数标准。第一步：以1997至2013年恩格尔系数为依据，然后进行回归性分析，重点对将来五十年的恩格尔系数进行预测。第二步：对2014年到2064年之间的五十年的恩格尔系数进行预测，对食品总支出在城镇居民可支配收入中的比重加以明确，同时食品总支出在农村人均纯收入当中比重也需加以明确。在充分获取上述数据后，拟定对数回归方程，最终得出预测结果。

（二）部分方案设计。对于城乡居民养老保险制度待遇来说，其确立需遵循的准则为“保基本”;也就是说，需使待遇领取者的养老金替代率水平维持在领取周期以内而不会发生改变。由于篇幅的限制以及针对城乡居民养老保险待遇水平作出的方案诸多，因此本文就针对其中的两种方案展开分析：（1）第一种方案：保证基本养老金与个人账户养老金替代率总和能够与生活保障水平的下限值保持一致性。在2022年，由制度承担的基本养老金替代率实现完全整合，而整体目标替代率水平则预测在2042年前后完成。（2）第二种方案：保证基本养老金与个人账户养老金替代率总和能够与食品支出水平保持一致性。在2022年，由制度承担的基本养老金替代率实现完全整合。

相关学者经研究表明：倘若采取方案一，则到2022年农村的基本养老金代替率水平大约为22%;而城镇的基本养老金代替率水平大约为13%[2]。不难看出，在方案二中，主要是对缴费机制加以调整，使个人账户模糊加大，进一步使人账户替代率可以达到上述两种方案的替代率差额。

二、城乡居民养老保险待遇调整的有效策略探究

（一）构建全新的养老金调整机制。结合近年来有关城乡居民养老保险待遇调整的数据信息可知，在养老保险目标代替率选取方面与许多要素存在相关性。为了使城乡居民养老保险待遇更具公平性，需以我国社会经济水平发展为依据，进而构建全新的养老金调整机制，从而使收入分配调整过程中社会保障力度的价值作用充分展现出来。

（二）做好财政支出结构的优化调整工作。以将来合理替代率水平的解析为依据，可知把目标代替率在低保与恩格尔系数两者之间加以设置是可行的。但由于基于地方财政收入当中，财政补贴占了较大的比重;因此，便需要做好财政支出结构的优化调整，使社会保障的支出得以扩展。与此同时，为了机制的完善，还可以构建符合社会经济水平的地方财政分担机制等，以此确保财政支出结构更具优化性。

（三）加强个人账户在养老金待遇计发中的作用。在城乡居民养老保险制度当中，个人账户的运行模式是“实账制”，和城镇职工养老保险存在差异，在明确个人账户保值的基础上，才能够使个人账户替代率水平得到有效确立。所以，基于养老金待遇机制当中，需对个人账户的价值作用加以重视。构建个人账户基金投资运营模式，充分发挥规模经济效益，进一步使个人账户的保障及升值得到有效保障。

（四）规范缴费标准。有学者]经研究表明：对缴费水平加以提升，能够使个人账户养老金水平的替代率得到明显的提升。因此，在城乡居民养老保险待遇调整过程中，便需要规范缴费标准，使个人账户代替率水平得到有效提升，同时使制度的约束力度得到有效增强。要想实现以上目标，需以人均实际收入与可支配收入充当缴费的基础，进而以这方面收入的增长合理调整缴费机制，以此使个人账户养老金替代率的稳定性得到有效保证。对于城镇居民养老保险来说，需设置合理的缴费区间，明确上限与下限，以此使缴费标准更具规范性及科学性。

结语：本文在明确城乡居民养老保险养老金目标代替率方面，主要提出了两大标准：其一为低保标准;其二为恩格尔系数标准。在遵循这两大方面的前提条件下，进而提出了城乡居民养老保险待遇水平的方案设计，从整体层面分析需构建全新的养老金调整机制、做好财政支出结构的优化调整工作以及规范缴费标准等，才能够使城乡居民牙膏老保险待遇调整更具优化性及科学性，进一步为城乡居民养老保险相关工作的完善奠定尤为坚实的基础。

参考文献：

[1] 何文炯.洪蕾.陈新彦.职工基本养老保险待遇调整效应分析[J].中国人口科学，2012，03：19-30.

[2] 李佳.陈世金.河北省被征地农民养老保险替代率的测算与分析[J].河北科技师范学院学报（社会科学版），2012，02：12-19.