信用证结算方式下进口商可能面临的风险及防范措施

摘要：信用证结算方式是一种银行信用，已经成为当今国际贸易中最常见的支付方式，采用信用证结算，进口商承担的风险比出口商承担的风险更大，总体而言对出口商更有利，本文分析了信用证结算方式下进口商可能面临的来自信用证固有制度上的风险、来自进出口国的政治或经济风险、来自银行的风险以及来自出口商的风险，提出了具体的防范措施。

关键词：信用证 风险 防范

一、信用证结算方式下进口商可能面临的主要风险

（一）来自信用证固有制度上的风险

1、信用证是一种自足的文件

信用证一经开立就成为独立于外贸合同之外的契约，和外贸合同无关，开证行的付款责任不受进口商和出口商之间争议的影响，开证行只凭信用证要求行事，出口商有时未履行贸易合同中的义务，此时会造成贸易与结算的脱节，增加了跟单信用证结算的风险。

2、信用证是一种纯单据的业务

单据是比较容易伪造的，如果出口商伪造了符合信用证规定的单据，做到了单单一致，单证一致，那么对单据真伪识别能力有限的银行来说，就会履行其付款义务，这就使进口方和银行成了出口商欺诈的对象。

（二）来自进出口国的政治或经济风险

外贸合同签订后，当贸易一方或双发所在的国家政局动荡、暴乱、对外贸易政策发生重大变化或国内发生重大经济危机都可能导致进出口贸易无法继续执行，给贸易双方带来重大损失。

（三）来自银行的风险

进口商根据合同填写信用证开证申请书，开证行则根据开证申请书开立信用证，信用证一经开立，就成为独立于合同以外的约定。但若开证行在开立信用证时，未能严格按照开证申请书来填写，导致了合同与信用证存在不符的风险，出口商收到信用证就会要求进口商改证，从而影响进口商顺利收货；若开证行的付款行为不规范，在收到议付行寄来的单据后未仔细审核即付款，致使一些能导致有损进口商利益的不符点未能审出，从而造成损失隐患。

（四）来自出口商的风险

1、出口商所交货物品质与外贸合同不符

信用证是一种单据的买卖，银行只审核单据表面是否正确，而对货物的质量、数量等并不检查，只要出口商在信用证规定时间内提供了符合信用证要求的全套单据，银行就会付款，因此，若出口商受提供的单据表面符合信用证要求骗得货款，但货物假、劣或数量、质量均实质不符，进口商付款赎单，却发现货物和外贸合同的要求不符，从而造成损失。

2、出口商不履行交货义务

进口商通过银行开立信用证之后，如果市场行情看涨，出口商找到了出价更高的买主而不履行交货义务，进口商将面临极其困难的处境。对于进口商来讲，虽然得不到货物也不会对外付款，但依然会造成很大的损失。

3、单据欺诈风险

（1）出口商伪造信用证所需单据

出口商利用信用证凭单付款独立于合同的性质，在根本没有货物的情况下，通过伪造信用证项下所要求的全套单据，骗取货款，其典型特征是无基础交易存在，旨在套取银行融资。只要出口商在信用证规定时间内向银行提交符合信用证要求的单据，银行就必须付款，这样进口商往往处于付款后收不到货的境地。

（2）出口商变造信用证所需单据

出口商用残次品或其它低值商品替代贸易合同中规定的货物，变造单据进行的信用证单据欺诈行为，信用证通常要求出口商提交商业发票、装箱单、保险单和提单等基本单据。其中商业发票和装箱单是由出口商填制的，容易伪造；保险公司一般根据出口商提供的商业发票和信用证签发保单；承运人一般根据包装物上的说明和外表来签发运输单据，这些漏洞都给出口商编造符合信用证单据制造了机会。

（3）出口商和承运人勾结倒签提单、预借提单

倒签提单是指承运人应托运人要求，签发提单的日期早于实际装船日期的提单，以符合信用证对装船日期的规定，便于在信用证下结汇。预借提单是指由于信用证规定的结汇日期已到，而货主因故未能及时备妥货物装船，或因为船期延误，影响了货物装船，承运人应托运人要求先行的已装船提单，以便结汇。出口商勾结承运人把没有装船或晚装船的提单变成符合信用证规定的提单，这都构成了对进口商的欺诈。

（4）出口商凭保函换取清洁提单

在货物装运过程中，如果货物包装有破损，承运人就要在提单上作不良批注，这样的提单就是不清洁提单因而不能结汇，如果出口商来不及重新更换货物或者包装，就往往会向承运人提交保函换取清洁提单以便结汇，当进口商发现货物有问题就会凭清洁提单向承运人索赔，此时承运人可以凭保函向出口商索赔，但是解决这样的问题并非易事，要经历漫长的时间，复杂的程序和大量的取证，即使进口商胜诉也会遭受时间、资金上的损失。

二、进口商应对信用证结算风险的防范措施

（一）选择政治和经济比较稳定的国家或地区的信誉较好且有实力的出口商进行交易

1、建立有效地预警系统，选择政治和经济比较稳定的国家或地区的出口商进行交易

进口商应对出口商所在国的政治、经济、商业环境和法律状况有一个比较全面的了解，随时关注其政治经济变化，收集相关的政治动态、贸易管制和国别政策等情况，对可能出现的风险要提早防备，最大限度地避免一系列不必要的损失。

2、做好出口商的资信调查工作

了解客户的信誉比懂得如何进行业务操作更为重要，因此，进口商必须对信用证结算方式存在的风险要有充分的认识，必须切实做好出口商的资信调查，可以通过商会、银行、调查机构、网络等渠道对出口商进行多方面调查，如行业背景、业务范围、经营业绩和商业信誉等，不与信誉差的企业合作，选择资信良好的出口商进行交易。

（二）调查开证银行的资信情况，选择信誉良好的银行

进口商在选择开证行时，应先对开证行的资信、信誉度等方面进行调查，了解开证行的工作习惯和工作态度，以保证开证行能正确及时的开立信用证，并且严格执行自己审单的义务，从而为进口商的顺利收货打下基础。

（三）慎重订立合同，审慎开立信用证

信用证是根据贸易合同开立的，作为进口商，订立合同时应注意规定好开立信用证的细节，如对商业发票、提单、保险单、质检证书等提出具体的要求，防止出口商利用漏洞提交不符合同但符合信用证的单据，以避免被欺诈的风险。

（四）选择对自己有利的贸易术语，选用信誉良好的船运公司

为降低风险，进口商在签订合同时应慎重选择贸易术语，如可以规定使用FOB、FCA贸易术语，这样保险公司和船运公司的选择权都掌握在进口方手中，一方面进口商可以派人到装运港检查货物是否符合合同的规定，另一方面进口商也可以选择自己较为熟悉的且信誉度好的船运公司以保证货物的运输安全，防止出口商与船运公司相勾结的欺诈行为。如果规定使用CIF或CIP等贸易术语，由出口商来负责派船装运，应规定由国际知名船运公司负责运送货物，货物装运后要求船运公司提供货物已装船的证明，这样可以减少出口商进行欺诈的机会。

（五）在信用证中要求提交权威机构的商品检验证书

在信用证结算方式下，货物和单据是分离的，银行审查的是单据而非货物，因此进口商可以通过在信用证中要求出口商提交出口商当地政府检验部门出具的商品检验报告，或进口商指定的出口商所在地的第三国公正机构出具的检验证书，来对出口商所交货物加以控制，以杜绝出口商不按合同要求发货。

（六）提高进口业务员的素质和业务操作能力

随着国际贸易的竞争日趋激烈，瞬息万变的市场对进口业务员的素质要求也越来越高。进口商应加强进口业务员职业道德教育和业务素质培训，提高他们的专业知识和技能，熟悉各国贸易法规和国际贸易惯例，以便在从事实际信用证业务的过程中，遇到各种问题都能防患于未然，减少风险发生。

三、结论

总的来说，信用证结算方式总体上有利于出口商而不利于进口商，作为进口商，在贸易过程中，要提高警惕性，并时刻做好发生信用风险的心理准备，以积极的心态来面对贸易交易，加大对风险的控制力度，提高风险的防范意识，尽量避免不良因素发生，最终达到共赢的目标。

参考文献：

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（王庆颖，1981年生，江苏扬州人，江苏城市职业学院（常州）讲师。研究方向：国际贸易实务）