出租汽车公司财务管理的问题分析

张斌

摘 要：对于出租汽车公司来讲，需要做的就是要实现财务信息化的高度集成。但是，从目前的情况来看，这一方面，所做的还是远远不够的。具体表现在没有严密、高效的信息传递以及信息处理系统，这一点，也是致使该公司财务控制不够严谨的原因之一。

关键词：出租汽车；财务管理；问题

中图分类号：F572 文献标识码：A 文章编号：1672-8882（2015）05-107-01

一、缺少资金管理问题

（一）结算中心的作用单一

对于出租汽车公司来讲，虽然己经建立了相关的财务结算中心这一结算中心只是简单把分公司和公司之间的账户往来进行分类，只是简单分公司缴纳收入利润的一个账户而己。真正的结算中心的功能并没有得到充分的发挥。甚至可以说该公司，并没有真正把结算中心建立起来。但是我们应该知道，对于结算中心来讲，其所具有的一个最根本的作用，就是要实现资金控制。只有做到资金控制了，才能够使得企业的支付危机得到避免，才能够使得资金流动的均衡性得到保证。也才能够通过资金流动，来对企业的经营活动，来对企业的财务活动等等做出有效地控制，最终实现利益最大化。

但是总的来讲出租汽车公司的财务结算中心，并没有把结算中心的根本作用体现出来。在对于收支两条线的控制的这一方面，仍然给人的感觉就是不严谨，没有做到严格规范和按照财务制度流程执行。所以在这样的情况之下，把结算中心的功能和职能强化，是目前北方汽车出租公司所需要解决的一个重要问题。

（二）资金利用的问题

对于资金利用这个问题上，主要就是说在目前的情况之下，出租汽车公司的在资金管理上面，存在着严重的各自为政问题。同时各分公司在资金的运作上还存在着拍脑门的运作方式，并没有按照实际计划来运作资金的收支。己经无法实现有效地资金利用了，更不能够促使资金周转效率的有效提升，也不能够把资金成本节约，甚至还会造成这样那样的问题，那就会造成货币资金流失衡的情况。而北方汽车出租公司目前一方面存在着资金持有量大的问题，这一问题所体现出来的是资金的利用效率并不高。另一方面在个公司和部门管理上不合理，使得本公司内部货币资金的留存过小，使得潜在的风险加大。

二、票据管理问题

（一）票据管理不足

对于出租汽车公司来讲，它在进行出租车专用发票管理的时候，事先把出租车专用发票按照票据编号进行分类登，并让领取人签字确认。使用完后交回出租车专用发票累计存根时再审核合格，按照领取时的发票号进行销账兵同时在配发新的发票。对于这一领票流程做的还是比较好的。但是我们应该知道，对于出租车专用发票管理来讲，最根本的问题是在于有没有进行详细的使用分类，是否按照相关的使用分类进行归集汇总，记账和监管这两者建立分离的制度。这些方面才是北方汽车出租公司在出租车专用发票管理方面的重点，只有把这些方面做好了，才能够真正的使得出租车专用发票管理的作用得到发挥。

（二）信息化的必要

就像上述所说的，出租汽车公司没有严密、高效的信息传递以及信息处理系统，这一点也是致使该公司财务控制不够严谨的原因之一。所以说对于该公司的财务管理处理效率的提升来讲，必须要做到信息的高度集成化。所以在这样的情况之下，就必须要把计算机网络系统，把财务处理軟件系统等等都予以建立起来2。也只有这样，才能够在时间上，在空间上，在效率上发生根本性的转变。从而促使财务和业务，促使货币资金流，信息流以及物流的高度统一，也只有这样，才能够真正的使得该公司的整体效益以及整体效率得到提升。也只有这样，才能够真正的把财务部门的实时监督和实时管理完成，才能够实行动态化的管理，最终把财务的事前计划，事中控制以及时候反馈的目标实现好，才能够真正的实现财务对业务的全程监控和管理。

三、全面预算制度缺失

（一）出租汽车公司的年度预决算

从出租汽车公司的年度财务预算决算的方案上面来看，实际上是存在着极强的计划时代特征的。基本上采用的都是把以往的年度历史数据作为参考，凭借着以往的经验，来进行财务预算和决算的编制的‘。而事实上，并没有根据科学的财务管理学的理论，或者是成本管理学方面的理论来进行预算草案以及决算草案的编制。并没有对成本费用做出财务分析。

正是由于年度决算以及年度预算方案太过于简单的这一原因，才使得北方出租汽车公司所编制出来的年度财务预算以及决算方案，在具体的实际运用过程当中，并没有发挥出太大的作用，也没有将其本身应该具备的标准作用发挥出来。所以对于财务部门来讲，无法通过此来对收入、成本、利润等，逐项做出有效的、合理的监控。那么具体的可以从三个方面来分析。第一，预算的形式太过简单化，显得十分的粗略，这是一种具有很强概括性的预算，这是一个问题。第二，虽然在出租汽车公司中，存在有限管理经济责任制，来把利润的基础数据以及部分成本逐渐分解至基层，但是往往会由于在预算过程中，基层部门不会参与其中，而使得全员参与的思想得不到落实，所以从这一点上来看，预算的本身，就没有广泛群众基础作保证，所以说，在这一方面，是缺乏实际性的。第三，像这样的概括性的预算，所能够真正发挥出来的作用仅仅只是提醒，而无法做出有效地指导，或者实施有效的管理2。

（二）局部利益和公司整体利益产生脱节

对于出租汽车公司来讲，其预算制度促使分公司所追求的局部利益的倾向太过显著，而我们需要注意的是，局部利益是和公司的整体利益相脱节的，也是存在不一致性的。之所以这样说，是因为在对每一个分公司进行利润技术指标的设置的时候，并没有完全把公司的资产整体目标体现出来。更别说是在全面预算方面了。

参考文献：

[1] 孙静芹.集团公司资金集中管理研究[M].北京：中国经济出版社，2009.

[2] 肖万.公司财务管理[M].北京：中国人民大学出版社，2010.