以风险在线监控为导向的财务内控管理

张玉

摘 要：本文以财务内控管理为主题，并在以风险在线监控导向背景下对其展开相关论述，首先对其进行了必要概述，介绍了其重要作用，着重从实现在线监控手段、评价体系、财务内控制度等方面进行了详细讨论，希望通过本文初步分析可以引起更多相关内容的交流与探讨，同时希望可以给财务内控管理相关研究提供一些可资利用的信息，以供参考。

关键词：风险；在线监控；财务；内控管理

伴随我国经济发展与现代化进程加快，企业内管理也渐渐趋于优化。而财务内控管理是达到这一优化管理的重要方法，总结以往经验，通过对现代企业管理的研究与探讨结果可以看出，以风险在线监控为导向的财务内控管理有效的提高了企业内部活动效率，也使整体的管理水平得到了一定的提升，因此，应该加强该方面的探析与讨论。

一、概述

我国自改革开放以来，就从计划经济渐渐向市场经济的方向转型，以三十多年的经验与成果来看，效果显著。但是由于一些深化改革的具体问题的存在，还有待完善。从目前来看，尤其是对财务内控管理方面的改革，把企业内控管理工作提升到了一个新的阶段，而且随着市场经济发展的成熟与各种有效调控机制的建立，大大的提升了企业资金运用率，也使风险评估与风险控制得到了有效的处理，不但把工作效率提高到了较之前很高的程度，更使其成为保证管理工作更规范、有序、稳妥开展的重要手段。

以下主要对其作用与发生原理进行简要分析，以某企业的改革作为经验，并通过对其认知，说明财务内控管理具体措施的构建与实施。

二、以风险在线监控为导向分析财内控管理

1.建立财务内控组织体系

系统论在本世纪得到了认可，并且被应用于各行各业，其功效得到了很好发挥。以风险在线监控为导向的财务内控管理，应该建立财务内控组织体系。一方面是从内控评价网络建设方面实施具体情况，另一方面是明确岗位职责，把整体的管理化整为零，表面上看是各司其职，实质上是通过财务内控管理将所有的部门一一串联起来，使其通过监督这条主线达到了整个机体功能的最大发挥。总之，明确职责、权责分明、规范标准等措施是有力的建立财务内控管理的组织体系的保证，反过来，也更好的使其管理得到促进，相辅相承。

2.健全财务内控的制度体系

大部分些企业在传统的管理中重目标，其主要方式依托于结果，采用的是粗放型管理模式。而现阶段，应该以现代化的企业化管理思维为主，引导其运用风险在线监控手段，把财务集约化管理提上日程，并且，现代化的财务内控管理，注重计划与统计方法，对数据的采集与记录，表格的设置等都明显更精细，牵涉到的问题更多，把所有的问题都抓了起来，并通过对应的处理方式，一一进行对号入座，这样，所有的财务支出与整体预算得到了很好的控制与监督，实际上是一种更有效的制度化体系的构建。

3.强化财务内控风险监控

以风险在线监控为导向，实质上指的就是提高防控风险意识，利用先进的管理与科学手段，立足信息化时代的影响因素，以数据进行精确化计算，达到风险的最低可控。表面上看，仅仅是梳理辨识了财务风险，并提出了预算管理风险、税务风险、现金流风险等等，实际上是在对总的财务可能遭遇的风险进行了类型划分与分类处理，总的目标还是在于整体的制度的革新、人员素质的提升、权责明确化、使所有的职能得到最大发挥。实际上，看似处理的是两个完全不同的问题，但其目标与手段是紧紧关联的，这一处理方式集中体现了局部与整体关系的处理原理，真正的做到了牵一发而动全身，同时又运用了对立统一的思维方式，把整体效果通过局部对立面的调整与转化，达到治本的目的。

三、财务内控的评价体系分析

首先，突出了重点工作，以年度方案的形式加以确立。从原理上看，这主要是应用了法国哲学家、历史学家丹纳的环境理论，其具体体现为集中与特征突显，这一艺术哲学理论用于财务内控的评价体系之中也颇有价值。

其次，是利用现代化以计算机为基础的互联网技术，搭建起信息平台，使整体的管理得到了一个清晰明确的数据体现与具体结果的呈现，防止了内幕发生，从目前所采用的信息化平台来看，有ERP、SG186，财务内控评价已经成了一条使整个企业联系在一起的红线，数据的调阅、过滤、分析、抽查等等不一而足，对重要问题进行专项财务解决，对于一般情况按照常规方法进行，这种交替与互补完全体现了有机结合的原理，使整个的机体获得了新生，并焕发出了前所未有的活力。

最后，对于稽核报告可以规范评价，对于评价后的稽核档案又进行分类存档，而且有备份，电子档与手写档案共同保存。利用现代化的互联网管理思维，已经出现了更为精确的格式化文档，而且对于测试事项的底稿予以保留，并经常进行底稿抽样分析，以此方式增加了训练，使专业从事人员的素质有所提升，更使整个工作的进行遗漏降低了不少。

四、企业改革与反思，用成果再生产

从认识论的角度来分析，对因果关系的分析应该灵活加以运用，应该做到由因到果，还应该能够由结果追溯到原因。将该原理应用于财务内控管理之中，主要是通过对评价体系的作用将各种成果加以巩固，利用结果返回到原有改革之中，一方面可以保证对改革的二次检验，另一方面，也可以利用它作为契机，进行深一步的改革反思。

以风险在线监控为导向的财务内控管理，应该在评价体系的基础上，对各种成果进行再分析，把得到的成果再次利用。

具体来讲，即是开展“回头看”工作，定期不定期的通过反思后的总结来检查稽核意见的落实与整改情况，换句话说，即是通过评价体系所得出的结果，进行再一次核对，通过结果向回推，从而实现进一步的核实，就如同打了一个“回马枪”。实际上是进一步巩固财务内控管理的成果。

还应该注意，风险在线监控应该注重整个运作成果的再次利用，对有效的可以整理成册，编成手册或者指导规范，来进一步加强财务内控工作管理。

五、预估效果

实施以风险在线监控为导向的财务内控管理，可以将风险进行辨识、提前预测、做出内控评价，所以在这一方面，可以有效的提高数据的真实性，强化了企业经济活动的控制管理，而且是全程管理，无懈可击。其二，此种内控管理有产的实施了约束，本身就将财务内控管理转变为一种监督制度，使企业内部贪腐行为的发生率降到了最低点，最主要的还是使所有的经济活动开展正常，并且把钱用在了刀刃上。其三，数据准确、有效、一项制度盘活了整个企业机体，资源得到了集中管理，预算能力、财务分析能力，包括对于财务的日常支配与特殊支配都有了明确的方法，有程序，有标准，有规范，因此，实际上是增强了其管理的有效性，一方面工作效率提升，服务效率提高，另一方面防范风险能力提高，对各种资源的利用实现了优化配置。

所以，应该正确的去评价以风险在线监控为导向的财务内控管理，并通过经验总结与研究分析，不断去完善。

六、结束语

总而言之，以风险在线监控为导向的财务内控管理，实质的内核集中于管理与控制两方面，因此，为了达到企业内部管理的科学、合理、经济，应该尽可能以时代发展要素为吸收对象，建立信息化的企业财务内控机制，将风险在线监控作为导向，这样有助于企业居安思危，有助于对各种情况及时、具体的加以掌握，也可以利用这种手段使企业向可持续方向发展。

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