银校互联在高校国库集中支付中的应用研究

□雷妍(北京航空航天大学财务处 北京100191)

科学、高效的财务管理对一个高校的发展非常必要，但是先进的财务管理远不止“会计电算化”那么简单，应该树立“核算是基础、管理是关键、效益是目的”的管理理念，努力创造一流的服务环境、一流的核算质量和一流的管理水平。同时，随着数字化校园的构建和银行网银平台新型支付方式的出现，传统的现金结算方式逐步被电子转账、网上银行等结算方式所代替，且成为目前最先进的财务核算、资金结算管理办法。通过与多家银行网银平台对接的银校互联、网银支付模式，真正实现了无现金报账，公务卡结算等的应用，成为高校财务管理模式的重大突破。

一、高校财务报销管理现状分析

在高校财务部门，最基本但量最大的是报销业务，随着教学科研项目的不断增多，报销预约叫号、排队已成为各高校普遍的现象，尽管账务处理信息化已广泛应用，但报销过程中审核程序依然耗费大量时间。以北航记账凭证数为例，据粗略统计，2010-2014年记账凭证数量每年都有大幅度的增长（见表1）。而新的高等学校财务制度增加了国库集中支付和票据管理的规定，要求严格执行国库集中支付制度，依法加强各类票据管理，这给高校财务部门的资金管理和服务效率的提升带来极大挑战，同时，日常资金收付压力和资金风险也大大增加，对财务管理人员和财务管理系统都提出了更高的要求。

表1 北航2009-2014年记账凭证单数增长率统计表

二、高校基于银校互联管理的报销

(一)银校互联系统。银校互联系统，也叫银校直连系统，它改变了传统的资金收付方式，借助银行卡、网上银行等先进手段，推行资金收支业务的电子划转，最大限度地减少现金流动，提高工作效率，降低现金周转风险。

(二)北航银校互联的报销管理

目前，北京航空航天大学财务管理使用的是天津神州浩天科技有限公司开发的“天财高校财务管理系统5.0版”，此平台提供了丰富的业务组件，其范围涵盖了高校财务核算工作要使用的账务管理、银行对账、出纳管理、往来管理、项目账管理查询、IC卡管理、报表管理、预算管理、固定资产管理、学生收费管理（助贷学金）、公积金管理、个人收入管理、财务分析以及高校人力资源管理、银校互联等系统模块，覆盖了财务工作的方方面面。

北航目前实行的预约管理模式下的无现金报销管理，报销流程如图1所示。

由图1可知，为了保证网银发放金额的正确性，北航财务管理系统加入了收单、会计做账、审核、网银发放四级审核流程，并且是目前全国首先支持国库网银发放的单位。

三、银校互联系统下国库经费公务卡消费报销的应用

随着国家公共财政体制改革的进行，公务卡结算制度已开始推行，这也是财政国库集中支付制度改革的进一步深化和完善。2015年，在银校互联系统基本完善的情况下，北航开始全面启用公务卡结算制度。公务卡结算监控范围目前主要是国库经费及学校运行经费，其余经费鼓励使用公务卡的方式进行结算。

(一)公务卡。这里的“公务卡”，是

指学校教职工个人持有、保管和使用，主要用于日常公务支出和财务报销业务的银联标准个人信用卡。公务卡启用后，不再办理现金借款，中央预算单位公务卡强制结算目录中的项目：办公费、印刷费、咨询费等16项消费必须使用公务卡结算，否则将不予报销。

(二)银校互联系统在公务卡中的应用。银校互联系统设置了审批限额，审批限制额度以下的报销，网银出纳接到记账凭单后，即可直接支付。国库支付及零余额账户支付，目前全国实现网银支付的高校中，北航是全国首家实现零余额账户网银实时支付的高校，也是全国首家实现公务卡网银通用直连还款的单位。国库项目还款资金从零余额账户中支出，通过银校互联系统由国库集中支付直接还款至公务卡中，报销完成也即还款完成。相比于之前，报销完成后，师生需要到柜台还款至公务卡的情况，目前基于银校互联的公务卡报销还款模式不耽误还款时间，有利于公务卡的大力推广使用。

(三)银校互联在国库经费公务卡报销还款过程中的优势。

1.突破了时间和地域的限制，便于安全实时还款，不会长时间占用公务卡的信用额度。通过银校互联平台，一方面，可以避免时间限制，不再需要领款人在规定的时间领取报销款；另一方面，也可以避免地域限制，可以提供跨校区以及校外的劳务报销业务。

2.有利于资金的动态监控。银校互联的转账方式，在减少现金和支票的同时，对资金的来源去向实施了动态的监控，也进一步保证了高校资金的安全。

3.减少现金流，大大减轻了现金出纳的收付款工作，为零现金的实现奠定了基础。报销款项直接打入师生的银行卡，不需再领取现金。

4.减少资金的垫付，提高资金使用率。公务卡本质就是信用卡，信用卡作为贷记卡主要的功能是透支功能，减少了公务卡在使用中的资金垫付，及时的还款减少了大量的借款不及时归还，提高了资金的使用效率。

图1 北航基于银校互联的无现金预约报销流程图

(四)问题与改进。经过近两年的运行及多次改进，目前北航的银校互联系统功能趋于稳定，并具有了个性化的特点，例如，回单打印增加了批量打印的功能，网银流水支付业务增加了制单会计筛选功能，对私（多人）回单验证内容能够长期存在，显示验证时间等。为了促进公务卡在日常报销过程中的广泛应用，还需要解决如下问题：

1.改善公务卡的消费环境。作为公务卡的消费载体，国家政府职能部门应出台鼓励商户使用POS机的优惠和补贴政策，为公务卡的广泛应用提供良好的市场环境。另外需要金融机构的支持与配合，大力发展银行卡产业。例如，当公务卡的发卡银行与商家使用的POS机代理银行不同时，针对银行间资金的流动降低刷卡消费的手续费。

2.提高公务卡的师生认同度。高校一方面在制度上应该确立公务卡结算的强制性，另一方面要做好公务卡制度改革的宣传工作，使广大师生了解并熟悉公务卡结算的报销流程及使用方法，从而进一步转变广大师生的消费理念，从习惯现金的使用转变为刷卡消费。另外目前公务卡只为教师提供，学生单独出差时可以用教师的公务卡通过网络购买车票和预定住宿，但是实际差旅过程中全部使用公务卡还是存在一些无法处理的实际问题。

3.提高财务人员及全体师生的财务基本知识。例如，在选择对公网银时，需要提供对方单位的户名、账号、开户银行，需要办理报销的师生仔细核对，相应的，财务人员在处理账务时也一样需要逐一核对，以防出现对方账号户名不符款项被退的情况，提高汇款效率和准确率。

4.加快高校及开户银行间的网络信息通道建设。高校及开户银行间的网络信息通道是公务卡结算信息交换的关键环节，该通道的畅通直接关系到银校互联系统的效率。建设畅通的信息通道不仅需要政府的支持和银行的技术开发，还需要高校的大力配合。例如，年底工作量大的情况下，网速慢就会大大降低网银支付的效率。

四、结论与展望

(一)结论。本文从高校报销管理过程入手，以国库经费公务卡应用为例，展示了银校互联系统下的现代高校报销方式。公务卡的使用不仅仅是增加了一种结算方式，也是一种管理方式，应该通过相应的制度，使公务卡结算方式与财务管理方式有效地结合，成为高校财务管理的一种新手段。公务卡的推行在一定程度上可以防治腐败，加强廉政建设，但是在使用过程中要防止套现等舞弊行为，要进一步建立和健全监督监管机制。重要的还是要从人的思想上入手，提高使用人的思想觉悟，加强廉政自律教育和党风廉政建设。

(二)展望。社会的进步，科技的提高，人们都越来越重视工作的高效率，不愿意把时间花费在报销排队等待中，网银实时支付作为高效率的报销系统，必然会成为发展的大趋势。随着国家反腐倡廉工作的推进，公务卡的推广应用也必然成为发展的趋势。相信随着公务卡的广泛应用，银校互联零余额账户支付功能也将为越来越多的高校师生提供便捷的报销还款服务。

目前实施的银校互联系统，国库业务截止时间是每日15∶30，但随着公务卡的大量应用，假如报销日是还款最后一天，并且账务处理时间在15∶30之后，这样便会出现网银出纳不能及时支付，从而出现还款过期问题，就会给师生和财务部门之间带来不必要的矛盾。解决这种情况，一方面是建议师生尽早的办理公务卡报销，给账务处理留出必要的时间；另一方面，希望负责处理网报的会计，当发现国库的公务卡报销时，能够优先处理并复核，给网银出纳支付留出必要的时间；再者，希望软件开发商与银行之间进行技术升级改造，从而延长国库业务的网银支付时间。