企业内控建设应当把握的几个重点环节

李保社

【摘 要】目前，我国经济正处于平稳快速的发展时期，在国际环境的影响下，我国对内控建设也逐步重视起来。企业要想在激烈的竞争中获得生存和发展，就必须加强企业内控建设。本文阐述了企业内控建设需要把握的重点环节，提出了相应的建议及对策。

【关键词】企业内控建设；内审机制；关键点

随着我国经济的不断发展和经济全球化这一国际趋势的加深，我国企业面临的市场竞争越来越激烈，面对这种情况，企业必须做好内控建设，提升企业经营管理水平，把握好企业内控建设的重点环节，从而提高企业身的市场竞争力，为企业长期的发展奠定坚实的基础。

一、企业内控建设的背景及重要性

随着市场经济的繁荣和企业的不断发展，各国对企业内控的重视度也在逐步增强。我国于2006年起颁布和实施了相关的法律法规，要求企业借鉴国外先进经验，不断加强内控体系建设，提高国际竞争力。可以说，提高企业内控建设水平是当今国际大环境对企业发展提出的基本要求，只有加强企业内控建设，增强企业内部的协调性和配合度，才能从整体上提升企业的经营管理水平，提高企业的风险防范能力，最终促进企业的发展壮大。

二、企业内控存在的问题

1.企业对内控认识不够

目前，国内一些企业存在对企业内控建设认识不够的问题。这部分企业对内控建设的认识仅停留在最初水平，认为内部控制就是内部监督，企业只需制定一些简单的规章制度即可。也有部分企业把控制内部成本、企业资产安全控制等同于内部控制，对内控建设的认识不够充分和具体。与国外发达国家相比，我国的内控建设起步较晚，虽然经过了十几年的探索和发展取得了一定的成效，但还是存在一定的差距，这就需要我国企业对内控建设有一个全面系统的认识，为企业的内控建设奠定良好的理论基础。

2.企业激励约束机制不完善

我国企业的内控建设，普遍存在激励约束机制不够全面、不够完善的问题，大多数企业在制定相关制度时没有从企业自身的情况和问题出发，盲目照搬其它企业的制度模板，导致激励约束机制不全面。另外，有的企业制订了激励约束机制，却没有安排相关部门认真的进行评价考核，只是走个过场，企业内部充满形式主义，最终同样起不到应有的效果。可以说，不管企业制定的规章制度有多完善，但如果没有有效的后期执行和考核评价，那么都是一纸空谈。

3.企业管理权责不清晰

企业管理权责不清晰是我国企业内控建设中存在的一大问题。在很多企业内部，往往存在各部门管理权责界限不明确的情况，由此导致了一些领域管理混乱或是无人管理，一旦出现问题，就会发生各部门相互推诿责任的现象，企业也无法追究，最后只能是不了了之。这些问题如果长期存在就会造成企业资源的浪费，不利于企业的生存发展。

4.企业预算管理不够规范

很多企业在经营运作中存在预算管理不够规范的问题。企业在进行预算时通常是总经理根据公司情况来编制预算方案，然后再上报给董事会研究，董事会表决通过后再予以实施。但是在实际工作中，董事会获得信息的途径比较少，无法完全掌握公司实际运营情况，因此不能对预算方案给出有效的修改意见。董事会在预算管理中的职权被弱化，不能发挥有效的管理控制作用，埋下了人为操纵预算管理的隐患。

三、企业内控规范体系建设的几个关键点

1.重视企业内控建设

我国企业应该提高对企业内控建设的重视度，从思想观念上转变对内控建设的认识，充分认识到加强企业内控建设对促进企业长期发展的重要性。企业内控建设应当是全面性与具体性的统一，企业应努力培养每一个职员的内控意识，把内控建设具体到日常的工作中去。还要加大对企业内控的宣传，使其与企业文化有机结合，为企业内控建设提供坚实的基础。

2.建立有效的监督和内审机制

企业内控建设不仅需要制定完善的规章制度和强有力的执行措施，而且还需要依靠一系列健全的监督和内审机制。有效的监督和严格的审计是企业自行纠正和完善的前提，要想做好内控建设，必须对企业各级进行有效的监督，加强企业内部审计，建立切实有效的审计制度，确保企业内部控制措施能够得到有效的贯彻实施。

3.支持企业培养，培养创新人才

企业的发展壮大离不开人才，一批优秀的创新人才可以为企业的发展带来充足的动力，企业内控建设是企业建设发展的一部分，优秀的创新人才可以为企业内控建设出谋划策，使企业内控制度得意更好的实施。因此企业应当注重培养创新人才，进行人才交流，对于优秀人才应该给于更多的重视和奖励，充分发挥人才的作用，提升企业内控建设的水平。

4.建立健全内部控制报告制度，完善企业内部审计

企业应当建立全面的内控报告制度，运用会计管理方法真实的反映公司的运营情况，及时公布公司重要的信息，满足企业内控的需要。企业内部审计是企业内控的一个重要组成部分，内部审计应当保持一定的独立性，最好由董事会或下属审计部门进行管理并对其直接负责。只有建立全面的内控报告制度，认真进行企业内部审计，才能使内控建设更具可靠性和有效性。

四、结语

企业能否做好内控建设是关系到企业能否长期健康发展的一个关键问题，我国企业必须对内控建设形成全面的认识，重视内控建设，贯彻并落实企业制定的内控规章制度，建立有效的监督和内审机制，以促进企业自身管理水平的提高和内部相关制度的完善，为企业长远发展提供基础保证。

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