大数据为菏泽国税添上千里眼

王芳 王志飞

2012年3月，以美国白宫发布《大数据发展研究计划》为标志，短短3年多，“大数据”的浪潮呼啸而至，在各个领域遍地开花。采集、分析大数据，运用大数据的思维和手段，也让菏泽国税增添了一把利器。菏泽国税局局长王进表示：挖掘海量数据中的潜在价值，对内为税收征管的风险监控系统安装上一道道“防护网”、一个个“电子眼”；对外通过健全信息交换机制，进一步完善了社会综合治税体系，并融入社会诚信体系。大数据为菏泽国税添上“千里眼”，于铢分毫析间，决胜千里之外。

大数据管税，必然趋势

在一定意义上，税收管理的一切活动都是围绕着信息而展开，无论是对外的征收管理，还是内部的动态管理，都需要获取和利用信息。税收征管的关键就是要解决征纳双方信息不对称的问题。

以现代大企业为例，大企业下属公司多且分散，与当前税务机关相对固化的属地管理模式存在一定矛盾，在管理契合度上越来越不匹配，即企业总部主管税务部门与分支机构主管税务机关之间存在“管得着的看不见，看得见的管不着”的现象。

王进说，“这就需要落实税务属地管理、税收稽查、税务评估，找好平衡点，利用信息化带着目标查问题。”

相比于其他税种，非居民企业税收更大程度依赖于全面、及时掌握企业的涉税信息。一旦相关款项汇出境外，追缴将十分困难。

菏泽国税通过与外汇管理局、发改委、商务局、经信委、科技局等单位的涉税信息交流，掌握了全市企业对外支付的情况，对有非居民税收潜力企业更实行靶向定位。从外资比例、投资国别、利用外资规模、有无股权变更、是否支付特许权使用费、是否接收国外劳务、是否申请优惠等方面层层进行筛选分析，确定管理靶位。

通过将企业对外支付信息与征管信息相比对，开展初步风险识别，迅速锁定企业税收风险疑点。经筛查，山东省某公司2014年未进行税务备案直接偿还国外银行利息331万美元。仅菏泽市巨野县就增加了14户企业纳入非居民税收管理台账，2014年以来累计组织非居民税收3700余万元。

如此，大数据只是略显身手。

“过去用票管税，用经济管税，今后要用信息管税。未来账目更复杂，更需要大数据的支撑。大数据不仅仅是税务信息，还包括社会信息、银行信息、海关信息、外汇管理信息、工商信息等各种信息，大数据应用是现代税收管理的必然趋势，是未来的发展方向。”王进对记者说。

挖掘数据价值，强化税收风险管理

大数据应用的关键是让数据说话，将海量数据资源中潜在的价值挖掘出来。

对于数据的挖掘利用，菏泽国税局建立了跨级别、跨行业、跨税种的多重立体化风险管理系统，并已实现信息采集、分析识别、筛选排序、应对处理、监督评价、查管互动的闭环式、全流程风险管理机制的有效运转。

建立三级风险管理机制。针对税收风险，菏泽各市县国税局成立了税收风险管理工作领导小组和风险管理专职部门，从3个级别设立了风险分析评估岗位，全系统风险管理岗位人员占比达40%。建立“市局聚焦风险开展分析、县区局按图索骥查找不足、分局持续落实整改”税收征管基础立体化防控机制，市局连续3年统一自税收征管系统抽取海量征管信息，设定风险预警指标，清分疑点纳税人，定期发布税务登记、普通发票代开、欠税管理、个体税收等风险监控报告，下发至县以下国税局，开展普查性风险分析调查。

通过持续的基础分析，推动征管质效不断攀升，如：今年通过对普通发票代开信息分析，发起评估提醒任务164户，清理漏征漏管82户、假注销2户，不达点户调为达点户2户，发现并移交符合一般纳税人条件的小规模企业58户。同时促进国税部门管户数大幅提升，今年上半年全市国税管辖税务登记户数达73389户，比上年同期增加15298户，增幅达26.33%。

借助系统平台建立税种预警风险体系。以税收风险管理系统为主要平台，菏泽各级国税部门不断挖掘和深化系统功能，全面提取纳税申报信息，完善预警分析指标，开展风险应对处理。目前系统已汇集了157个分税种预警指标，系统定期自动将企业申报信息与预警指标参数比对，分别发布红、黄、蓝三级预警信息，根据风险级别分别开展纳税评估和风险提醒，堵漏增收效能日益提升。今年1-7月份，全系统共对306户企业实施纳税评估，增加税收4642.22万元，户均增加税收15.22万元，户均入库增幅达160.17%。

对重点行业的专项信息加强分析，例如，今年6月中旬起，国地税联合开展以加油站、商业门市、餐饮业纳税人为重点的税收专项整治。自市经信委采集了836户加油站基础信息，协调省内部分市局和外省邻县国税局获取加油站进货数据，抽取市内企业成品油批发信息，清分发票验旧金额连续3个月超过定额20%疑点信息等，深入开展行业税收风险分析。截至7月底，清理未办证户2248户，调高定额780户，月增定税额62.82万元，查补入库税款335.9万元。国地税联合发现14户代开发票疑点，涉及开票金额8000余万元，对6户纳税人已移交稽查部门查处。

开展重点行业风险事项评估。为提高风险管理质效，按照“统一分析、典型解剖、专项评估、形成模板”的思路和方法，确定重点风险事项开展专项评估。市局综合筛选确定了增值税、所得税、车辆购置税的14个重点风险点共138户疑点纳税人，采取市县联合、国地税联合方式于今年6月至9月集中开展专项评估。目前已评估入库税收359万元。对部分规模行业组织开展日常分析评估，截至7月底，60户纺织企业评估补税99.58万元，42户木材加工企业补税158.27万元，18户化工企业补税323.49万元，10户混凝土制品企业补税827.76万元，行业税收评估成果显著。全市已建有92个细分行业的315个产品或行业税源监控模板，成为分析评估和税源监控的重要抓手。

大数据已在国税风险管理中大行其道。

推进综合治税，拓展风险管理领域

为积极适应税制改革、社会管理体制改革等形势要求，菏泽市国税局切实转变税收管理理念，将税收征管融入社会管理体系，致力拓展涉税信息交换，固化规范与政府部门的信息交换机制，找准风险防控突破口，提升风险分析和应对质效。

完善社会综合治税机制。针对“营改增”和税收风险管理需求，市国税局积极向市政府提请完善社会综合治税意见。市政府今年5月份印发了《菏泽市人民政府关于进一步加强和完善社会综合治税工作的意见》，建立了44个单位组成的综合治税领导小组，明确了42项涉税信息交换事项和各部门税收执法协助义务，制定了对政府部门和县区考核办法，推进完善了新常态下社会综合治税机制。今年上半年通过与外汇管理部门的涉税信息交换，及时发现股权转让和贷款利息信息，入库非居民企业所得税3.01亿元。

签署国地税联合办税协议。今年6月2日，市国税局、市地税局召开联合办税联席会议，签署了《菏泽市国税局菏泽市地税局联合办税意见》，确定就纳税服务、税源管理、风险管理、各税种管理、税收分析、税务检查等6个方面24项工作广泛开展联合办税。目前在联合开展纳税服务、联合开展专项评估、联合开展区域整治等事项上合作不断深化，大大提升了征管服务效率。如：通过共享双方内部税务登记信息，发现单方认定非正户、注销户疑点信息1000余条。

积极融入社会征信体系。加快推进社会信用体系建设，是一项系统工程和长期任务，将对营造依法诚信纳税环境产生深远影响。而税收大数据将对纳税企业信用等级评定，纳税企业税收贡献，对企业信誉行为进行预警、监督、处罚和奖励等提供科学管理依据。

今年6月25日，市国税局与市地税局、环保局、工商管理局、人民银行市中心支行达成信息共享合作协议，将纳税信用等级和欠税纳税人信息纳入菏泽市社会征信系统，以有效提升纳税遵从度，实现以新型信用评级服务经济发展，真正加强市场在资源配置中的决定作用。

由此，大数据在与国税相关领域中大有前途。

发展大数据已经上升为国家战略。日前，经李克强总理签批，国务院印发《促进大数据发展行动纲要》，提出要深化大数据在各行业创新应用，通过建设数据强国，提升政府治理能力，推动经济转型升级。并提出了在2018年底前建成国家政府数据统一开放平台的目标。菏泽国税在开展信息共享方面所做的探索，无疑为大数据在税收系统中的应用提供了宝贵经验。

“一羽示风向，一草示水流”，大数据分析就是在海量信息中不放过任何有效信息，通过分毫厘析，见微知著。有了大数据这把“尚方宝剑”相助，菏泽国税正如虎添翼，为国家贡献更多力量。