公立医院科研经费管理提升研究*

李兴灵

(桂林医学院附属医院财务科,广西桂林市 541001)



公立医院科研经费管理提升研究*

李兴灵

(桂林医学院附属医院财务科,广西桂林市 541001)

分析了我国公立医院科研经费管理一直存在的“老生常谈”式的问题，提出通过提升管理意识、健全管理体制与机制、完善管理规定、建立快捷高效的信息化管理平台等措施来构建多方多级全方位、多环节全过程的公立医院科研经费管理模式，提升管理效益，实现公立医院科研经费管理的精细化、规范化，提高科研经费的使用效益。

公立医院;科研经费管理;科研项目；结题管理；风险预警；信息化

【DOI编码】10.3969/j.issn.1672-4232.2015.03.026

随着我国医疗卫生事业的深入发展，科技投入的不断加大，公立医院科研经费规模正呈现快速递增的态势。以研究中调查的43所医院为例，近5年内，医院获得科研项目总数从1000多个发展到3000多个，科研经费总规模从1亿多元发展到目前达5亿多元。但随着科研经费规模的快速增张，一直困扰公立医院科研经费管理工作的有关问题也更加突出。同时，随着国家医疗体制改革的不断深入,公立医院的各项管理机制都须进行调整，在此情况下，公立医院的传统科研经费管理模式也要适应形势变化进行改革。基于此，笔者希望就如何加强公立医院科研经费管理作一探讨，保证科研资金安全、高效使用，使之发挥最大的效益。

1　公立医院科研经费管理的现状

医院科研经费是指医院科研人员获得的由政府、企事业单位或其他组织提供的，用来完成合同所规定的医学科研项目的经费[1]。为了了解公立医院科研经费管理工作的实际状况，选取广西、湖南省区的60家公立医院进行信函问卷调查，以期用数据来揭示医院科研经费管理工作的状况，为后续的定性与定量分析提供数据支持。调查问卷样本基本资料情况见表1。

表1　调查样本资料表

通过分析总结问卷调查结果，公立医院科研经费管理工作目前存在科研项目立项重复、科研预算编制不合理、科研经费核算不规范、科研项目管理与经费管理脱节情况突出及科研项目结题不结账等普遍现象。问卷调查数据显示，占有效样本56.12%的公立医院存在着科研项目立项重复的情况，反映出公立医院科研项目立项重复情况较为明显；占有效样本89.61%的公立医院存在科研预算编制不合理的情况，反映出公立医院科研预算编制不合理的状况较为突出；占有效样本91.89%的公立医院存在科研经费核算不规范的问题，科研经费核算或过于粗放，或过于精细，反映出公立医院科研经费核算不规范、缺乏监督的问题较为严重；占有效样本86.11%的公立医院存在科研项目管理与经费管理脱节的情况，反映出公立医院科研项目管理与经费管理脱节的情况较为普遍；占有效样本96.56%的公立医院存在科研项目结题不结账的现象，反映出公立医院科研项目结题不结账的问题非常严重。

2　公立医院科研经费管理现状的主要原因分析

2.1科研经费管理意识淡薄

科研经费管理意识淡薄是导致公立医院科研经费管理工作诸多问题的内在原因。由于科研项目和科研经费规模作为医院实力和业绩体现这一属性的存在，因此，对于公立医院来说，更注重争取尽量多的科研项目和科研经费，从而会有意无意地放松对科研项目申报立项、项目预算编制、科研经费报销支出、项目结题结账等诸多事项上的管理，疏于对科研项目人员的监督。对于科研项目人员来说，既有意识淡薄的主观故意，即缺乏求真务实的科研工作作风，一些科研人员把做课题当成“圈钱”手段[2]，虚报预算，报销弄虚作假，导致大量科研经费流失；也有意识淡薄的客观不足，即科研项目人员多为学术型人才，较为缺乏科研经费的管理经验与专业知识，容易产生科研经费是由自己争取来的，理应由自己决定如何使用，医院管理就是故意刁难，就是不支持科研工作的错误认识。加上科研业务繁忙，更偏重科研项目技术问题，因此在科研项目申请立项阶段，重立项、轻预算，认为预算的编制无关紧要，只是争取科研经费的需要，导致预算编制随意，可操作性差，致使科研经费预算不能真正发挥作用；在项目执行阶段，只顾埋头处理项目技术问题，无暇顾及预算执行情况，容易忽视科研项目经费使用的合规性和有效性。由于上述科研经费管理意识的淡薄，致使公立医院科研经费管理中的各种不合规现象层出不穷。

2.2科研经费管理运行体制、机制不健全

随着国家不断加大医疗卫生科研投入，公立医院的科研经费规模增长非常迅速。公立医院科研经费的规模与来源已经由过去的经费少、来源单一的状况，快速转变为目前的经费多、来源广的局面。但是，科研经费规模与来源的转变并未带动科研经费管理运行机制的同步完善。公立医院科研经费的管理方式还是基于以往经费少、来源单一状况下的粗放型模式，其存在着科研经费管理工作缺乏统一协调领导，管理层级设置不合理、工作环节相脱节、管理工作缺乏全面性等问题。绝大多数公立医院只建立了以科研职能部门为主的医院科研管理日常机构，无更高级别的外部和内部科研综合领导机构。

对公立医院外部来说，缺乏对本地区各医院科研工作的宏观决策与统一协调，致使本地区公立医院科研项目低水平重复立项问题不断出现，降低了医疗科研项目资金的使用效益。对公立医院内部来说，缺乏对科研管理日常机构的指导与支持。公立医院科研管理层级设置的不健全导致了公立医院科研管理管理职能缺失，公立医院科研管理日常机构层级(一般为科研科)过低，缺乏管理权力和管理能力，只能负责科研项目的申报、立项等，不能全面有效协调管理医院科研工作，而科研项目负责人往往更注重技术问题，忽视科研项目预算编制与经费使用的合规性和效益，造成科研项目管理与经费管理工作脱节现象，管理条块分割，以致科研经费的使用规范性、使用效益性得不到有效保证。

2.3科研经费管理规定不完善

随着我国医疗卫生事业的发展，作为我国医疗卫生服务体系主体的公立医院，其人才、制度等软件建设得到了显著发展，但仍然存在着改进空间，其中就包括管理制度体系的不完善。这种不完善具体到科研管理制度方面，首先，是制度有无的问题，如针对科研经费来源多元化的状况，有的医院科研经费管理制度不完善，对不同来源与性质的科研项目经费没有制订相应的比较科学合理的管理办法，缺乏对项目负责人的监督机制与奖惩机制[3]。其次，存在着有原则、无细则的问题。大部分公立医院对科研经费的具体会计核算、开支范围和标准没有作出非常明确的规定，实际执行过程中的可操作性不强，致使科研管理工作的相关人员在处理具体问题时常常感到困惑和难以操作。最后，则是管理制度的合理性问题，存在着一管就死、一放就乱的现象，即科研经费支出管理方式上实行一刀切式的高度集中，手续繁琐报账难，致使科研经费支出审批管理缺乏合理性和有效性，影响了科研项目人员的工作效率与积极性；同时也存在着一放到底的粗放做法，致使科研经费支出混乱不堪，不合理使用现象较为突出，造成了科研经费的严重浪费。

2.4科研经费管理手段落后

随着科学技术的发展，网络信息技术因其及时、高效的属性，正日益成为现代管理的有效手段。但通过本次问卷调查发现，大多数的公立医院并未建立科研经费管理网络信息平台，已建立的也存在功能简单、使用效果较差的状况。公立医院科研经费管理手段的这种状况导致公立医院科研经费管理的相关方之间缺乏及时有效的信息沟通手段，科研部门、财务部门审批及核算经费存在盲目性，无法及时有效检查、监督科研经费的使用情况，并及时反馈给科研项目人员及财务部门；科研项目人员使用经费得不到科研部门、财务部门及时有效的专业指导和有力监督，致使违规开支使用科研经费的现象频频出现，还会因报销手续繁杂挤占了科研人员的时间，影响了科研项目人员的工作效率。

3　公立医院科研经费管理提升决策分析

基于上述问题及相关原因分析，笔者认为应从提升公立医院科研管理意识、完善管理体制机制、加强制度建设、革新管理手段等基本方面着手,系统加强公立医院科研经费管理。

3.1提升科研经费管理意识

公立医院应以国家深化医疗体制改革、全面完善医院管理机制为契机，正确认识科研管理工作，提高科研管理工作认识，革新管理理念，既高度重视与大力促进科研项目立项与科研经费申请，又必须深刻理性地认识到科研工作违规现象给医院声誉带来的重大潜在负面影响。加强教育培训，提高医院科研管理人员的认识与责任，大力加强对科研项目运行与科研经费支出的管理与监督，平衡兼顾，确保医院科研工作正常有序开展，确保科研经费合理合规使用。同时，重点加强对医院科研项目人员的宣传培训，使其深入学习了解国家及医院关于科研管理的各项规章制度，深刻理解领会科研经费属于国家的本质属性，摒弃科研经费就是科研项目人员个人费用的错误认识，提高正确使用科研经费的责任意识。只有从思想观念上形成对科研经费管理的正确认识，才能在科研经费的使用中，依据科研工作的实际需要严格控制开支标准，规范科研经费管理程序[4]。

3.2完善科研经费管理体制、机制

3.2.1建立健全多级科研经费管理体制。公立医院应以“统一领导、内外结合、分级管理、各司其职”为原则，建立健全多级全方位的科研经费管理体制。

(1)统筹建立独立于各医院的外部统一科研管理机构。针对现行公立医院科研经费管理宏观体制不健全(无高级别的外部科研综合领导机构)而导致科研经费管理工作缺乏统一领导、管理职能缺失的问题，应由本地区政府科研管理机构统筹协调，组织建立本地区医疗行业科研经费管理的体制，建立独立于各医院的外部统一科研管理机构(为政府/民间科研经费管理单位或科研经费支付单位)、明确外部管理机构的基本职能、管理原则及各医院内部科研管理机构的组织原则、基本职能等基本规定，首先建立完善公立医院科研管理完整体制的重要外部环节，为健全完善公立医院科研管理完整体制奠定基础，同时也是解决本地区公立医院科研项目低水平重复立项问题的根本措施。

(2)建立健全公立医院内部科研经费管理机构。对现行一般由科研科、财务科、设备科三方组成的公立医院内部科研管理机构模式进行扩展，建立以院级科研管理领导小组领导下的院级科研管理领导小组、科研科、财务科、设备科、审计科五方组成的公立医院内部科研管理组织机构，扩展与完善公立医院内部科研经费管理层级及职能，全面协调管理公立医院科研工作，从体制上消除管理职能缺失、管理条块分割、管理环节脱节现象，提高公立医院科研经费使用的规范性、效益性。

3.2.2建立完善公立医院科研经费管理机制。

(1)建立密切联动机制，创建科研经费一体化全过程的管理模式。以实现公立医院科研经费使用效果的最优化为根本目标，全面科学分析、优化确定医院科研管理工作流程，运用全过程管理理论，将科研经费管理工作进行全方位延伸，从医院科研发展规划、科研人才计划、科研项目经费配套计划、科研项目结题管理等各个环节入手，同时，强化科研管理运行能力建设，科学制定科研管理工作各方的管理职能分工，消除管理冲突与障碍，充分调动院级科研管理领导小组、科研科、财务科、设备科、审计科及科研项目人员等相关各方的积极性，建立健全事前有计划、事中有控制、事后有审计的全过程多级全方位的公立医院科研管理机制，以制度实现并促进以院级科研管理领导小组统一领导协调下的科研管理工作各方的密切沟通、有效协作，消除条块分割、环节脱节等管理状况，形成全过程、全方位的公立医院科研一体化管理模式。

(2)建立监督、约束为中心的科研经费风险管理体制。建立科研经费风险管理机制，持续加强科研经费风险事前防范、事中规避和事后管理的全过程管控，具体做好以下工作：

首先，建立医院科研管理风险预警机制。以院级科研管理领导小组为主，成立医院科研管理风险运行监控小组，对科研管理风险进行动态监测。医院科研管理风险运行监控小组定期依据科研法规、科研项目立项合同对科研项目进展、管理活动实施、科研经费支出等科研管理主要风险环节进行重点核查，评估风险，召开工作例会发布医院科研管理风险报告，对超过预警标准的风险因素，积极启动风险响应机制。

其次，建立医院科研管理风险响应机制。在科研项目申请立项阶段，重点检查科研项目预算编制的合理性。分析预算不合理原因，依据相关法规，充分合理考虑项目要求，完善预算编制。在科研项目运行阶段，重点关注科研经费支出核算的规范性问题，分析偏差原因，强化科研项目运行纪律，严格按照科研法规、项目立项合同的规定执行预算，严格按规定审核、核算费用支出。确需支出的预算外和规定外费用，严格按照规定程序进行变更审批后执行。在科研项目结题阶段，及时进行结题审核，及时按规定处理结余经费，避免不合理挂账现象。

最后，完善医院科研经费激励约束机制。在符合科研法规、项目立项合同规定的前提下，根据科研活动的实际需要，扩大科研经费管理授权，给予科研经费使用一定的灵活性，并建立科研项目经费配套奖励制度，充分调动科研项目人员的积极性。同时，加强约束，建立健全科研经费管理责任体系，实行科研管理全面责任管理制度，系统合理地确定管理责任，把科研经费管理压力传递到每一个相关部门、每一个相关岗位，通过责任制约和规范科研活动，遏制科研经费支出违规现象。

3.3重点完善相关科研管理制度

公立医院应根据科研管理法规和财经规章制度，针对存在的突出问题，结合科研活动的特点，重点完善以下科研管理制度：

3.3.1完善科研经费使用管理制度。以确保科研经费资金规范运作为目标，完善科研经费管理制度。首先，充分研究和掌握国家科研经费管理规定及财经法规的规定，对医院科研经费管理制度进行梳理，查漏补缺，制定出台文件，从总体上健全以科研经费使用范围、支出标准和审批权限为主线的科研经费管理制度体系，各类制度均须强调专款专用、统一核算等原则，并且保证制度体系的内部统一性，做到有规可依，有章可循。其次，细化管理制度条文，明确管理细则。同时，根据科研活动的内在规律，在满足合规性的前提下，注重提高管理规定的合理性，做到松紧适度，宽严相济，提高制度规定的可行性，确保制度规定得以真正落实，真正实现规范科研活动的最终目的。

3.3.2建立科研管理人才配置制度。再好的制度关键靠人落实。人是确保制度执行力的关键性因素，人才素质的高低，直接决定制度执行力的好坏。公立医院必须正视目前存在的不重视科研管理人才建设的问题，以超常决心和魄力，加大投入，做好科研管理人才专项制度建设。首先，制度须明确各类科研人才的配置原则和具体标准，重点突出人员配置的专职性、专业化原则，为选人、用人、育人奠定制度基础，框定行动路线；其次，制度要明确正确的用人导向，确保选得对人，留得住人；最后，制度要明确人才培育原则，以制度形式确保岗位培训所需的投入有保障。

3.3.3重点完善科研项目结题管理制度。针对科研项目结题不结账的突出问题，公立医院要制定科研经费结题结账的专项管理规定，进行重点管理。科研项目结题结账管理规定须明确科研项目结题结账程序、科研经费结账时间、结余经费的处置规定及违规处罚原则。同时，建立科研项目结题审计原则，重点加强对科研经费预算执行情况进行监督。

3.4革新科研管理手段，全面提升信息化管理水平

公立医院应借助现代网络信息技术，建设与完善科研管理网络信息平台。医院科研管理网络信息平台建设的基本原则是功能全面、操作简单、录入快捷、查询方便、功能与成本比合理。其主要功能构成应包括科研管理综合功能部分、科研管理前期及后期三大部分，科研管理前期功能模块主要用于完成科研项目申请立项阶段的全部事项，科研管理后期功能模块主要用于实现科研项目的预算执行、经费支出审批、结题管理等功能，科研管理综合功能部分则主要处理科研管理前期、后期之外的事项。通过建立医院科研管理网络信息平台，有效实现科研管理的公开化、高效化，极大强化管理执行力，使科研活动的各个参与方沟通更加顺畅、协作更加密切，及时掌控到科研活动的具体进展和科研经费的详细使用情况，促进科研经费管理的规范化和精细化水平，提高科研经费的使用效益。

[1]李凤娟.全程控制在医院科研经费管理中的作用分析 [J].会计师，2013，10(5)：67-68.

[2]欧阳渊.基于财务视角的高校科研经费管理探究[J].会计师，2013，11(6)：78.

[3]沈雯，徐红英.我国医院科研经费管理现状及存在问题分析 [J].中国城乡企业卫生，2009，6(2)：9-11.

[4]刘雁霞.加强高校科研经费管理之我见[J].财会月刊，2009，14(5)：73.

(编辑徐佳)

Management of Funds for Scientific Research Promoting Research in Public Hospitals

LI Xing-ling

(Finance Section,Affiliated Hospital of Guilin Medical University,Guilin,Guangxi 541001,China)

By analyzing the cliché of fund management for scientific research,the authors suggests to build fund management mode of multi-dimension,all levels and all respects by upgrading managerial ideas,perfecting managerial mechanism and system,and setting up fast and highly effective information management platform in public hospitals so as to improve management effectiveness,refine and standardize fund management for scientific research,and improve utilizing efficiency of the funds for scientific research.

public hospital;fund management for scientific management;project of scientific research;final project management;risk warning;informatization

2015-03-24

广西区卫生厅项目(Z2014311)；广西区教育厅项目(LX2014279)

R197

A

1672-4232(2015)03-0077-04

李兴灵(1977-)，女，高级会计师，学士学位；研究方向：医院财务管理。

◁教学与科研管理▷