保险企业内控监督工作的创新

黄伟军

中国太平洋财产保险股份有限公司上海分公司是一家大型保险企业，有14个管理部门，33个业务部门，拥有员工1000余人。由于企业承担着化解风险的职能，存在经营、市场、管理一系列风险，因此企业内控监督始终是一项重要课题，也是一项难题。

新世纪以来，太保产险上海分公司以创新党风廉政建设为主线，创新监督理念、创新监督机构、创新监督内容、创新监督方法、创新监督手段，使纪检监察工作更好地融入经营、管理之中，取得了良好的实效。

本文就保险企业内控监督工作谈一点看法。

一、监督理念的创新

保险企业内控监督工作是为保证企业经营活动对法律法规的遵循性、经营活动的效益性、财务报告的可靠性而进行的全面、全员、全过程控制的活动。因此，保险企业内控监督理念的创新主要表现在3个方面：

1. 监督工作目标

必须牢固树立围绕企业发展战略、服务大局的思想。就是紧紧围绕企业的重大决策部署，围绕企业的中心工作，健全企业风险管理，完善企业内部控制，把纪检监督工作渗透到企业的经营管理之中，既促进企业的发展，又不放松监督制约的要求，使纪检监督工作充满生机和活力。

2. 监督工作重点

重点是对企业风险进行识别和评估，寻找制度、规则、流程设计等方面的缺陷，特别是企业内部授权内控、财务内控、信息内控的问题，推动内控工作持续改进和完善。

3. 监督工作做法

正确处理好全面履职与重点监督的关系，发挥好监督工作。强化预防职能，从源头上构建思想、制度、监督、机制防线；落实教育职能，形成全员重视内控、全员反腐倡廉的局面；做好保护、纠偏职能，保障党员和员工的合法权益，及时发现、提醒、纠正对监督对象思想、工作、作风等方面出现的偏差；完善惩治职能，起到威慑作用。

二、监督机构的创新

纪检监察部门要做到“议大事、懂大局、管本行”。

1. 建立反舞弊机制

建立纪检监察、法律合规等监督力量的协作工作机制：

一是建立“大内控”组织机构。太保产险上海分公司建立了纪检监察、法律合规部门合署办公的 “大内控”监督体系，成功解决了监督力量分散的问题。

二是建立联席会议制度。联合查找企业管理中的薄弱环节；互通监督重点；合议有关案件查办；推动内控监督体系的整体发展。

三是建立信息互通共享机制。纪检监察、法律合规相关部门就工作中形成或收到的可互通信息进行互通共享。

四是建立信访案件查处协作机制。对信访调查等，纪检监察部门可充分利用法律合规部门进行取证等工作，同时，法律合规部门在合规检查中发现违规违法线索，可及时向纪检监察部门通报，由纪委统一协调查处，增强监督的威慑力。

2. 完善举报机制

分公司建立举报管理制度，由监察部门作为举报受理中心，制定举报受理、调查、处理的管理办法，对举报行为进行记录、汇报、调查和处理，同时，建立举报渠道，明确举报电话、电子邮箱等。

3. 建立绩效考核机制

对业务部门、管理部门领导班子开展党风廉政建设责任制的绩效考核，坚持分级考核，谁主管谁负责，定量与定性相结合原则，分现场和非现场考核两种形式，并通报结果与整改。这样，把企业风险评级结果与领导干部党风廉政建设、绩效挂钩，达到内控与业务结合，内控与绩效结合，促进企业风险管理与内部控制水平的不断提高。

三、监督内容的创新

1. 工作重心调整

纪检监察部门把监督的着力点放在促进企业经营管理水平，提高经济效益，维护资产保值增值等关键领域上，切实解决热点、难点问题。要把重个案、重眼前、重局部转到重重点、重整体、重机制上来。

重重点，就是办案重点要放在严肃查办发生在领导干部中的滥用职权、贪污贿赂、腐化堕落、失职渎职等案件上；严肃查处商业贿赂案件；严肃查处严重侵害群众利益等案件。

重整体，就是围绕企业管理的薄弱环节开展监察，发现管理的短板；围绕群众反映的热点问题开展履职监察，及时发现违规、违纪行为。通过全方位监察，督促企业改进管理方式，优化作业流程，完善管理机制，堵塞管理漏洞环节，进一步强化内控体系建设。

重机制，就是监督工作要形成长效机制，形成有制度、检查、评估等制度。

2. 内控监督创新

一是从教育拓展到文化。就是从廉政教育到廉政文化，开展读书思廉、交流促廉、领导倡廉、正风固廉、案例警廉，并且，探索企业廉政文化的个性，使企业反腐倡廉工作向纵深发展。

二是从制度拓展体系。从“要我合规”向“我要合规”理念转变：

第一，在“集中管理、分散展业”的经营思想指导下，形成涵盖产品销售、核保、核赔、资金管理、财务核算、人事管理、员工行为规范等完善的内控管理制度。

第二，制定严密的业务控制流程。推行标准化操作流程，加强业务承保核保管控力度，对每一个流程点都特别注意审核、授权、批准等关键节点的风险控制，重视前后环节的相互衔接，确保各环节业务档案生成、记录与保管的安全性。

第三，实施有效的内控管理。建立授权审批制度，针对交易规模、业务种类等设定每一级别的授权及审批权限；建立重要岗位权力制衡制度；实施轮岗与重要岗位强制休假制度；定期组织业务自查、交叉检查等，使权力运行程序化和公开透明。有效的内部控制管理，使每个员工能顺利完成工作目标，同时促进自身职业生涯的安全和更好发展。

3. 人员监督创新

纪检监察组织对党员领导干部和关键管理岗位人员的监督，就是要做到“不踩红线”，不违规企业的规章制度，如不违规个人决定重大事项，不在签订和履行合同中给企业造成经济损失等；“不越底线”就是坚守做人原则，严格自律，不利用职权“吃拿卡要”；“不碰高压线”，就是廉洁从严，不贪污、受贿、行贿、索贿；建立健全决策权、执行权，监督权限相互制约又相互协调的权力结构和运行机制；在工作作风上求真务实，在生活待遇上不搞特殊化，在用权用人上坚持原则，在团结共事上胸怀坦荡，在处理问题上公道公心，促进企业健康和谐发展。同时，监督范围从工作圈逐步拓展到生活圈、社交圈。endprint

4. 效能监察创新

效能监察是赋予企业纪检监察组织的一项行政管理职责。因此，以党纪法规、制度执行、重要流程、履职行为作为监察点，以经常性的督查和重点检查为手段，重点抓好项目成本管理、物资采购、渠道经营等重要环节的效能监察，特别是把亏损项目作为效能监察的重点，切实发挥效能监察促进和提高管理的作用。

四、监督方法的创新

1. 变被动监督为主为自我监督为主

腐败行为的出现有一个很重要的原因，就是领导干部的自我管控、自我监督没有到位。因此，加强廉政教育，有针对性地开展领导干部思想、信念、权力、地位、利益、法纪观教育，构建反腐倡廉防线，签订《党风廉政建设责任书》等，不断提升党员干部的党性修养，改进工作生活作风，从源头上构筑反腐倡廉堤坝。

2. 变监督人员为主为制度监督为主

制度监督与人监督相比，带有根本性、全局性、稳定性和长期性的监督特点，通过制度刚性约束，形成用制度监督、靠制度管人的工作机制，防止随意性，防止权力的滥用。因此，要不断把握党员领导干部作风建设的新动向、新形势、新情况、新变化，不断与时俱进，完善制度，提升管理水平。

3. 变结果监督为主为过程监督为主

过程监督胜于结果监督，这样能随时弥补制度规定的漏洞，同时，可大大减少管理成本，可及时制止经营管理中的问题，提高监督效果。

4. 变事后惩处为主为事前防范为主

事前防范胜过事后惩处，使绝大多数腐败行为消灭在“萌芽”状态，以达到保护党员干部，减少企业损失目的。因此，建立“三早”预警机制十分必要，就是早发现、早提醒、早纠正，来保证企业经营管理的顺利进行。

5. 坚持以零容忍态度惩治腐败

企业应建立舞弊惩处机制，根据舞弊行为的严重性、涉及的资金大小、造成的影响恶劣程度等制定分级惩处措施，明确规定警告、通报、换岗、撤职、辞退以及移送司法机关等各类惩处的相关处理标准和流程，并严格执行。

五、监督手段的创新

1. 构建监督信息系统

一是实现了纪检监察、法律合规公用功能信息共享；

二是建立了公司部门级领导干部廉洁档案；

三是建立了信访案件管理档案；

四是建立了廉洁风险自查系统；

五是建立了纪检检查文件库。

2. 运用技术查腐败

分公司运用现代计算机技术，利用网络取证，开展现场监察，运用大数据时代新数据，加大反舞弊监察与合规检查力度。如利用新型计算机处理系统，通过建立数据模型、分析脚本等方式加大对海量数据的汇总分析与疑点揭示力度，主动通过日常专项检查及常规审计项目，多发现舞弊线索，并深入检查，提高反舞弊检查的威慑力度。

目前，分公司还注重“价值增值”过程，更加注重组织运营的改善，从评价及改善风险管理，评价并改善内部控制，评价并改善公司治理三方面为企业创造价值。

（作者：中国太平洋财产保险股份有限公司上海分公司）endprint