天水供电公司农电上划财务一体化管理探讨

马兰

【摘 要】2015年初，国网天水供电公司6家代管县供电公司完成全部上划，标志着财务一体化管控工作正式开始，天水电力财务工作开启了新篇章。如何开展农电企业上划后财务一体化管理，增强市公司对县级供电企业经营风险的防控能力，实现市县财务管理一体化顺利运转迫在眉睫。本文将从天水公司财务管理实际出发，探讨农电上划财务一体化管理模式下行之有效的财务管控工作思路及方法，为上划后天水公司财务一体化管理提供管理借鉴。

【关键词】财务；一体化；管理；农电；上划

一、背景介绍

2014年12月，根据《国家电网公司关于同意肃北县供电公司等69家供电企业划转国网甘肃省电力公司管理的批复》（国家电网农〔2014〕1340号），同意将原甘肃省电力公司代管的69家县供电企业划转国网甘肃省电力公司管理。2014年12月30日，天水公司顺利完成了上划县公司资产、负债、所有者权益、损益类科目的财务并账处理及数据切入；2015年1月30日，天水公司完成2014年合并口径财务决算报表编制，标志着国网天水公司6家代管县公司上划财务成功并账完成，财务一体化管控工作正式开始。

二、农电上划给财务工作带来的困难与挑战

1. 财务管理模式的转变。原县农电企业独立法人独立核算，市公司仅对农电企业财务进行监管和稽核。上划后，县级分公司经济业务全部并入市公司，财务实行一体化管理。

2.财务工作量陡增。原6家县农电企业财务人员定员合计24人，上划后县公司不再分设财务部，全部业务由市公司集中进行核算。而目前，市公司财务定员定岗15人，上划并未核增市公司财务定员，势必造成市公司财务人员工作量陡增。

3.上划后人员业务水平提升。上划前，县公司财务管理人员业务素质、管理水平及信息化水平较市公司还存在差距。

4.上划后前端业务再造与财务的融合问题。（1）业务与财务全预算融合；（2）财务SG186ERP、员工报销系统、财务管控系统与物资、营销、运维前段业务对接。

5.上划并账后财务管理的承启衔接问题。特别是资产上划后，上划县公司资产价值管理及后续清仓利库、退役资产处置报废、提升资产运营效率等问题都需要规范梳理、逐项厘清。

三、市县财务一体化管理模式下的财务管控措施

1.财务集中办公，开启会计集中核算、资金集中管理、报表集中编制的财务管理“三集中模式”

（1）会计集中核算。上划后原代管县公司均作为市公司的一个成本中心管理，采用报账制方式，实行会计集中核算。各项资金支付、可控费用、工资、税金公司预算管理体系，各项业务支出由市公司审核、审批后再进行报账核算，审批制度执行公司现行规定。项目管理实行专业化部门归口管理。

（2）资金集中支付。以会计集中核算为基础，依托财务管控资金支付系统，开展资金集中支付，将县公司出纳权限和资金终审权限调整至市公司，资金支付实行四级审批，县公司报账员第1道录入（核对），县公司部门主管第2道审核，市公司出纳岗负责第3道资金复核，市公司资金审核岗负责第4道终审，从而实现对县公司资金支付风险的实时管控。

（3）报表集中编制。市公司负责下属县公司的报表编制工作，包括月报、快报和年报，县公司做好相关配合。报表统一出具减少了报表编制层级，提高报表编制效率；市公司从报表环节加强数据监控，促进县公司业务标准化、规范化。

2.开展市县财务互动式及前端业务培训，强化组织机构人员保障

一是在市公司财务部，针对会计业务调整需要，合理配置会计人员，明确岗位分工和职责，并开展县公司实地调研，掌握县公司主要经济业务，开展业务处理预判，从而确保会计核算的准确性。

二是对于县公司财务人员，针对县公司财务管理水平薄弱的实际，市公司财务对县公司财务人员制定了互动式轮训学习活动计划，具体为县公司财务报账员到公司财务资产部定期学习工作的方式。

三是上划县公司前端业务人员，由市公司财务部牵头，组织财务、物资、运检部门完成对前端业务人员新系统应用岗前业务培训工作，以提高前端业务系统发起准确率，切实提高岗位适应能力。

3.围绕“集约、精益、全面、统筹”核心理念，做好预算精益化管控

一是加快完成县供电企业标准成本数据收集、测算工作，为县供电企业可控费用预算下达提供高质量数据支撑。

二是加强预算全链条精细化管控。上划后各县公司执行公司统一的预算管理办法，各级管理部门切实履行预算管理职责，实施预算全链条管控，基本实现从指标到项目、项目到科目、科目到资金的全面管控。

4.加强实物资产管理，厘清历史遗留，确保上划资产运营效率

开展实物资产账实核对，厘清因历史欠账造成的废旧、退役资产。积极梳理、取得相关政策、税收、法律支撑性文件，沟通省公司，做好清仓利库、不良资产处置报废工作。

5.积极协调内外部关系，妥善完成上划后续管理工作

上划完成前期，做好税务登记证、银行账户、营业执照的销户工作；开展上划县公司土地、房屋权属登记及办理；做好财务套装软件中上划人员信息、流程权限的变更与维护。

上划完成后，进一步加强上划县公司在财务与物资、营销运维建设的联动管理，一是加强农电物资采购管理，规范农电物资采购工作，加强农电物资需求计划管理，加快推进“物料成套化、采购超市化”物资采购与财务核算集成管理。二是加强县公司营销运维建设项目预算全过程管控，建立起县供电企业项目需求计划管理、招投标管理、物资到货领用管理、废旧物资处置全过程监督检查和绩效评价的项目管控机制，各专业努力做到“同部署、同考核，同标准、同提升”。endprint