深化稽核模式，提升依法治企管理水平

江丽华

随着外部环境对集团企业监管不断加强，集团企业自不断发展扩大，履行社会责任能力不断加强，整个经济环境又处在改革攻坚期，集团企业行为规范容易成为社会的关注热点。只有通过财务稽核等多种手段，加强自我监督和建全内控体系，确保电力企业依法合规经营。在信息公开的市场，人们更加关注对于财务的管理工作，一个企业，想要取得良好的经济效益，就必须加强企业自身财务管理的财务稽查工作。目前分公司财务实施了垂直管理、集中核算，一体运作，集团企业子公司又具有独立的会计主体，导致管理幅度大，公司风险逐年增加，因此，有效发挥财务稽核的作用，是确保公司持续、健康发展的重要条件。

公司财务稽核工作深入贯彻依法从严治企要求，组织开展财务专项检查、依法治企检查、“三公经费”检查，同时应用在线业务稽核功能，实现在线稽核向物资、工程业务延伸，提高了财务稽核的广度和深度，促进单位规范经营、合规管理。但从整个公司来看，财务稽查工作很薄弱，很不到位。目前尚有许多单位没有建立起完善的财务内部稽核制度，有的单位稽核制度流于形式，只是盖章应付检查而已。主要表现在：财务稽核容比较传统，多数企业的稽核都停留在狭义的内容上；财务稽核工作没有形成规范的工作机制。有些单位稽核岗位与实际业务相脱离，造成对实际业务中存在的风险及其解决反映不灵敏，财务稽核人员大多为兼职人员，变动较频繁，有些财务稽核人员为刚入职的大学生，缺乏实际工作经验，不利于稽核工作开展。为深化财务稽核工作，提升稽核成查，防范企业经营风险，丽水供电公司着力从以下几个方面加强财务稽核工作。

一、提高财务稽核工作思想认识

首先要从思想意识上高度重视认识做好财务稽核工作的重要性。必须要形成自觉执行意识，上级单位按排的稽核工作全面执行到位，即使工作中人员力量不足时也要不折不扣执行完毕，同时结合自身工作特点，深化稽核工作，提升财务管理水平。日常工作中必须要将核算会计与稽核会计分开，实现管理架构扁平化、核算集中化、职能专业化，财务控制从静态管理走向动态管理、从事后行为走向过程控制、从被动转为主动。还要求我们强化理念。认识统一，思想转变，是做好一切工作的前提、基础。要做好财务稽查工作，必须从领导、员工都要认识到财务稽查工作重要性，必须要了解财务稽查工作对财务管理工作的保障性，在一定意义上讲，财务稽查工作是决定当前财务管理工作优劣的基点。其次，我们要做好宣传工作。不但要宣传财务稽查结果，还要宣传财务稽查工作的意义。要从稽查工作的方案、思想、形式、效果等多方面进行广泛宣传、讲解。最后，要求我们强化培训。改变以前以查为查的方式，变为以查与管理、以查与培训相结合的方式，使员工接受稽查的同时，达到规范管理、接受教育的目的；另一方面，稽查人员也要从中获取相关知识，以优化稽查流程和方式，全面提升稽核质量和水平，弥补工作中存在缺陷与不足，减少以至消除企业经营风险。

二、建立一支优秀的财务稽核队伍

要做好财务稽查工作，必须要有一支优秀的财务稽核人员。财务人员只有树立了正确的世界观、人生观、价值观，才能在财务工作中坚持原则，正确地执行国家财经法规和公司工作的路线、方针、政策，坚持财务制度，敢于斗硬。优秀的财务稽核人员一是准确处理会计业务的能力；二是会计实际工作经验丰富、责任心强的能力；三是财务分析的能力；四是熟练操作现代办公工具能力，熟悉SAP及财务管控和相关法律法规知识；五是当好领导参谋的能力。要具备以上五种能力，就要求财务人员要树立终身学习的思想，不断地接受新知识、新观念，才能适用现代财务工作的需要。要有职业道德，思想上过硬。遵守职业道德、职业操守，对企业忠诚，热爱本职工作。要求稽查人员恪守客观、公正、廉洁的原则，本着对企业、对员工负责的态度和为企业管理服务的意識，认真、积极开展工作。要有技术知识，业务上过硬。财务稽查人员必须注重知识的更新和知识面的扩展，必须熟知国家和公司相关政策和制度、管理办法，还要掌握现代管理的知识，特别要加强对会计、统计、经济活动分析、财税、市场营销、计算机等知识的了解，锻炼和培养敏锐的洞察力和判断力。要有成效，结果上过硬。执行有力，执行到位，切实发挥其职能，发现管理短板，查找管理差距，堵塞漏洞，规避风险，夯实基础。

三、落实以防为主、边稽核边整改的工作模式

电力作为一种关系国计民生和能源安全的基础产业和社会公用事业，其发展直接关系经济发展、社会稳定和人民生活改善，在构建和谐社会中承担着重要使命和责任令。依法治企，规范经营是电力企业服务于党和国家工作大局、服务电力客户、服务发电企业、服务社会发展的根本需求。通过平时的财务稽核，及时发现工作存在的薄弱坏节，提出整改计划，及时消除经营风险，提升企业经营管理水平。一是对于在稽核中发现的问题，属于财务管理方面能够自行解决的，及下发整改通知书，调整有关事项，及时账务处理，前端业务造成的，应时及时调整前端业务处理，做到合法合规，同时一些发生的事项已无法整改，则应确保后继相同的业务按正确的业务开展工作，以稽核结果提升企业财务管理水平；二是稽核中发现财务管理部门不能自行解决的，及时向主要领导及相关领导汇报存在的企业风险，并对该风险可能造成的后果及如何解决此类问题的建议一并向领导报告，由公司领导统一布置安排处理问题；三是在会计稽核中发现的管理制度方面存在的缺陷，及时要求相关部门完善；四是通过会计稽核，不断强化财务、审计、法律、监察等监督部门的合力，建立公司财务风险预警指标体系，以财务会计信息资料为基础，对公司可能或将要面临的财务风险进行实时监控和预测警示；五是对各类业务进行内部控制评审，逐步开始风险管理的全面评审工作；六是切实加强企业内部控制管理。进一步明晰各部门、各单位职责，不断健全和完善专业间的相互制衡约束关系，强化专业业务外部监督功能，切实加强内控机制建设。加强工程项目计划实施的过程管控，全面开展项目后评价工作。将标准化建设向经营管理领域延伸，切实加强各项标准、制度执行情况的监督检查，及时发现企业经营中存在不规范的情况并及时纠正，利用会计稽核工作，做到以防为主的目的，提升工作效率。

四、不定期开展财务专项稽核模式

财务稽核一般在会计凭证入账前或凭证、账簿、报表等会计资料生成过程中进行，可以说财务稽核与会计核算工作的全过程是同步进行的。通过稽核，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止。能够有效地防止差错和舞弊。保证会计资料的真实性、准确性，提高会计核算工作的质量。但是市公司在年初根据省公司有关要求，结合本单位的财务工作重点，已经制定了详细的年度财务稽核工作计划，包括日常工作稽核安排及侧重点。但企业受外部的环境特别是外部经济环境、政治环境、法律环境影响较在在，年度制定的年度稽核计划满足不了环境变化而引起的稽核变化。每一次的宏观调控都会涉及企业经济业务，因此很有必要及时开专项稽核工作，以满足不断变化的外部形势需求，切实履行监督职责，防范企业经营风险。

财务稽核是公司财务部内部工作的重要内容和组成部分，财务稽核工作是依据国家各项方针政策、有关财务法律法规和财务会计制度、公司会计核算规则、公司财务管理制度以及岗位责任制等各项法律法规及规章制度，对本公司以及下属各子、分公司的会计核算业务进行全面内部审核、监督与检查的会计活动。市公司根据省公司有关要求，结合本单位及丽水所辖各县公司经营情况和财务特点，深化财务稽核模式，充分发挥内部稽核的作用，对内部会计核算及各项业务活动的合法性、合理性、规范性、正确性，以及资金运作的安全性、时效性、准确性和效益性进行审核、监督和检查，提出加强会计核算管理、健全规章制度和内控机制、保证资金安全的建议和措施。为增强自我约束和风险防范的能力、促进经营管理和会计核算水平的不断提高发挥了应有作用。