论我国财政税收制度创新对中小企业的扶持

蔡璨

摘 要：随着社会经济的飞速发展，市场经济体制也在不断完善，促使不同领域的企业都得到了快速的发展。企业的财政税收是我国财政收入的重要来源，虽然国家随着市场经济的发展对财政税收政策进行了一系列调整，但是实际中财政税收工作仍存在不少问题，制定的财政税收政策与制度已经不能适应中小企业的发展，甚至一定程度对中小企业的发展形成了束缚。基于此，本文以《关于加快财政税收制度创新扶持中小企业发展的研究》为题，进行了以下几方面的分析与探讨。

关键词：财政税收制度；创新；中小企业；发展

财政税收对于国家的经济发展与民生建设有着举足轻重的作用，而财政税收制度则是确保财政税收工作顺利开展的重要基础保障。当前，我国现行的财政税收制度已经不再适应中小型企业的发展，甚至产生了一定程度的阻碍，因此，我们必须根据中小型企业发展的需求适当整合财政税收政策，不断创新财政税收制度，这样不仅有助于保证财政税收工作的顺利进行，还能为中小型企业的发展提供良好的保障。

1.中小型企业发展现状

近年来，我国财政部门对于中小型企业的定位有了新的标准，定位的标准内容里对于中小型企业做出了详细的介绍，加深了人们对中小型企业的认识。由于受多方面的影响，我国中小型企业的发展形势十分严峻，当然不仅是在我国，全世界多个国家的中小型企业的发展情况都不太乐观。随着我国综合国力的不断增强，人民币也在不断升值，这就导致在面对一些高成本投资时，中小型企业面临着“巧妇难为无米之炊”的情况，稍有不慎甚至会出现破产倒闭现象。根据近年來的相关数据统计表明，我国约有15%左右的中小型企业均存在经济亏损情况，由此可见我国中小型企业发展所面临的现状十分艰难。此外，由于中小型企业缺乏稳定的资金来源，导致其在发展过程中不仅会承受税收的负担，还要面临集资的压力与困境。因此，可以说财政税收一定程度上决定着企业的发展。

2.财政税收制度存在的问题

2.1 政策内容不合理

随着社会经济的飞速发展，国家不断对财政税收政策进行适当的调整，但是其政策内容也存在不合理情况，例如大型企业与中小型企业的税收规定不相同，缴纳税额也不相同，纳税额方面存在巨大的差距。虽然对于中小型企业国家采取了一系列的税收优惠政策，但是均没有获得很好的效果。我国财政税收政策中的企业所得税，其基准税率主要有27%与18%两种，这两种基准税率只适用于大型企业而不适用于中小型企业，对于中小型企业而言反而变成了一种经济负担，对中小型企业的发展产生了严重的阻碍。

2.2 政策不完善

当前，我国财政税收政策仍然存在一定的缺陷，不够完善，导致各种偷税、逃税、漏税现象不断出现，对国家财政收入产生了严重的影响。开发票形式在我国财政税收政策中存在已久，我国各企业均是采用开发票的形式来确定所缴纳的税率，由于政策不够完善，仍有漏洞可寻，例如将私人生活费用作为发票内容，将虚假交易费用作为发票内容等等，通过这些换汤不换药的形式进行各种偷税、逃税、漏税行为。财政税收政策不够完善对于中小型企业的发展产生了极大的制约，加上中小型企业本身资金来源不稳定，规模有限，其市场竞争能力远远逊于大型企业或外资企业，这些都严重影响了中小型企业的经济发展。

2.3 制定的法律不适应中小型企业发展

随着市场经济的飞速发展，国家为了满足市场经济发展需求，也在不断完善财政税收方面的相关法律，但是由于一些财政税收政策与制度都无法很好适应中小型企业的发展，导致财政税收方面的法律也不再适应中小型企业发展。众所周知，我国中小企业的特点是规模有限、资金来源不稳定且税率又相对较重，其中商业领域的税率为5%，工业领域的税率为7%，看起来只是百分比的个位数，纳税金额应该不大，但是结合上述中小型企业的特点来看，这对于中小型企业依然是极为严重的经济负担。

3.加快财政税收制度创新，扶持中小企业发展

3.1 建立健全完善的财政税收法律法规

国家和相关部门应充分结合市场信息及中小型企业发展需求，从而建立健全完善的财政税收法律法规，以此促进中小型企业健康、长远的发展。建立健全完善的财政税收法律法规应从以下两方面入手：一是国家和相关部门通过对市场信息进行分析，对中小型企业发展情况进行充分了解后，拟定出有助于中小型企业发展的财务税收制度和相关法律法规，并将中小型企业的纳税标准单独提出并纳入现有的财政税收政策中。二是不断丰富我国财政税收工作形式，制定科学合理的财政税收政策，以此确保财政税收工作的稳定，并高度重视、支持、肯定财政税收工作，调整企业税收，不同规模的企业应制定不同的税收，将这些通过实际行动表示出来，以此减低中小型企业纳税负担，促进中小型企业的发展。

3.2 加强培养专业化的税收管理队伍

新制度下的税收工作需要专业化的税收管理队伍来执行，这样才能使革新的制度和健全的法律法规落实到财政税收工作中去，从而真正帮助中小型企业发展；反之，若是缺乏专业化的税收管理队伍，那么这些革新的制度和健全的法律法规只是形同虚设，依旧不能帮助中小型企业走出当前的困境，更不用谈促进中小型企业升级与转型。因此，必须加强专业化的税收管理队伍的培养，通过开展各种专业培训活动，提高管理队伍的业务素质、技术水平、管理水平等，从而为中小型企业的健康、长远发展保驾护航。

3.3 结合市场信息与中小型企业发展情况，灵活调整税率

国家和相关部门应充分结合市场信息与中小型企业发展情况，灵活调整税率，以此减低中小企业纳税负担，从而真正促进中小型企业步入一个健康、有序的发展阶段，以便在全球经济一体化逐渐实现的今天突显其真正的价值。灵活调整税率，减低中小企业的纳税负担必然是当前乃至未来财政税收制度改革的主流方向。

4.结语

综上所述，本文从中小型企业发展现状介绍，我国财政税收制度概述，财政税收制度存在问题以及加快财政税收制度创新扶持中小企业发展几方面进行了分析与探讨，具有十分重要的意义。企业的财政税收作为我国财政收入的重要来源之一，其重要性不言而喻，中小型企业在企业财政税收中占有着极大的比例，因此，应高度重视中小型企业税收情况，并不断创新财政税收制度，以此促进中小型企业的可持续发展。（作者单位：重庆青年职业技术学院）

参考文献：

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