构建资产评估师职业能力框架——以T型人才培养为目标

市场经济是以价值为中枢的现代经济，资产评估正是为资本市场、资本运营、资产管理、价值管理提供市场价值尺度的专业工具，其独立性、客观性、专业性形成了市场经济所需要的公正性，深刻影响着经济和社会生活，而评估人员的尽职评估极大影响着评估结果的客观公正，故提高评估人员的职业能力以满足市场经济公正性的需要显得极为迫切。

然而，专业人员的培养应贯穿于前期、准入及后续三个阶段，针对不同阶段因材施教方有较优成效，故选择一个具有方向性指导意义的主题框架渐成必然。现代社会对人才的要求更强调适应性、全面性、效能性及独特性，学科之间相互交叉、渗透，综合化与整体化趋势日益明显， T型人才作为一种新型专业人才优势明显，由此看来，以T型人才培养为目标构建资产评估师（以下简称评估师）职业能力框架，对资产评估领域专业人才的培养具有一定的理论与现实意义。本文以此为主题，结合当前该领域研究结果提出笔者拙见，不足之处，请批评指正。

一、职业能力框架内涵

资产评估是经济活动中的重要组成部分，评估人员的执业活动起着不可或缺的作用。高素质、复合型的专业评估人才的培养成为当下资产评估行业发展的迫切需求，职业能力框架的构建成了较优选择，由此必先明确其内涵，从本质入手。能力，是完成一项目标或者任务所体现出来的素质。顾名思义，职业能力便是完成某项职业所体现出来的素质，但该项能力则是根据职业的特点与需求而定，主要涉及三大组成部分：职业品质、职业知识和职业技能。针对我国资产评估师行业发展的现状及其未来的发展趋势，以及我国评估师的执业要求，可将我国评估师职业能力定义为：使评估师提供高质量的执业，且能达到社会公众和同行认可所应具备的职业品质、职业知识及职业技能的综合，而评估师职业能力框架便是由以上三部分有机结合的系统性整体。

评估师职业能力框架主要围绕上述三大组成部分而言，是对评估师应当具备的与执业方面、执业边界、执业层级相匹配的基础知识、专业知识、专业技能、执业能力、道德水平等要求的综合概括。其研究对象是关于评估师自身知识基础、专业基础、实践能力与执业方向、执业边界、执业层级之间的匹配关系。十年树木，百年树人，评估行业的人才培养应是一个贯穿始终的过程，科学合理的职业能力框架能顺应该专业领域的特点，深刻关系到资产评估行业前期学习、准入、执业、学历教育和后续发展的全局性问题，对提高评估人员职业能力，促进评估行业可持续发展具有十分重要的现实意义。

国内外学者认为，职业能力框架由职业知识、职业技能和职业价值观构成。该能力框架是动态的，是基于特定时期、特定行业、特定岗位，随职业环境的变化而不断发展的。东北财经大学的姜楠教授在《专业化趋势下的评估师职业能力框架研究》中提出：影响我国评估师职业能力的主要因素是评估师自身的能力，包括评估师的知识水平和结构、专业水平和结构、执业经验和职业道德水准，这些共同构成了评估师职业能力框架的基础，并将该框架的知识结构和专业结构划分为：基础知识层次、专业知识层次、专业经历和经验层次。由于该领域理论研究尚浅，本文适当借鉴会计领域人才培养的相关内容。

二、当前评估师职业能力框架构建的方法

鉴于资产评估所处的社会经济环境在不断变化，评估师在执业过程中不断遇到新情况、新问题，使得对评估师职业能力的要求越来越高。在资产评估领域，我国在职业能力方向的理论研究还不完善，主要是借鉴国内外有关注册会计师相关方面的理论成果。目前在世界范围内有两种以能力为基础的方法：投入法和功能法。

投入法：指评估师为了胜任所从事的资产评估工作而应该进行的各种投入，如知识、技能、品质等，如果评估师提供的服务及各种信息能够让资产评估行业管理部门和资产评估信息使用者认为是科学的、有价值的、可信赖的，那么就必须进行各种投入。此种方法更加关注未来，强调评估师应具有的长期价值（见图1）。

图1 投入法下评估师职业能力框架

功能法：指从评估师所从事的具体评估业务过程入手，通过对其担任的不同角色及完成不同的工作任务进行观察、分析、比较，把评估工作各环节分解为各个工作要素，并列出相应胜任的标准，用来评价其是否达到完成此工作所需要的标准，从而绘制出一张详细的专业能力胜任表。以资产评估工作流程为主线，构建简易框架（见图2）。

三、构建方法设想

各行各业欲长远优质发展，人才的培养为重中之重，只有探索一条顺应自身领域发展、符合行业特点并满足行业需求的道路方能事半功倍。《评估师职业能力框架探讨》一文中将职业能力分为基础能力群和专业能力群，并提出采用投入法整体分析评估师应具备的职业能力，再利用功能法具体分析评估师执业过程中所需的具体能力。笔者认为这两种方法没有充分考虑评估人才培养的全局性及长期贯穿性，故谨在前辈探索基础上提出两点：第一，要素需求法；第二，T型人才。

（一）T型人才

1. T型人才内涵：T型结构人才是一种刚柔相济的新型人才，用字母“T”来表示其知识结构特点。“—”表示有广博的知识面，“|”表示知识的深度。两者的结合，既有较深的专业知识，又有广博的知识面，是集深与博于一身的人才。这种人才结构不仅在横向上具备比较广泛的知识修养，而且在纵向的专业知识上具有深入的理解能力和独到见解。该结构人才所具有的特点如图3所示。

图2 功能法下评估师职业能力框架

图3 T型人才示意图

2．T型人才优越性：以培养T型人才为目标，构建合理有效的评估师职业能力框架，具有重大意义：

（1）促进评估行业人才培养，提高评估师的职业能力。为评估师的个人发展指明方向，使其可以根据自己所承担的任务和发展目标，参照能力框架所确定的各层次应具备的能力，制定相应的提高改善计划，从而全面提高执业水平，胜任工作要求。从横向看，有助于丰富自身知识素养，提高内涵与人格魅力。

（2）保证评估结论的公正可靠，更好地发挥其作用。现代经济为以价值为中枢的市场经济，需要高端评估人才提供尽职执业，为资产或经济资源价值的公正可靠提供技术保证与支持，而T型人才集深与博于一身，刚柔并济，专业的深保证结论的可靠，见识的博及个人修养则极大助力于结论的可靠。

（3）增进社会公众对评估行业和评估师的认知程度。高端人才易得到极大的认可，T型评估人才横向具备广泛的知识修养，纵向具有对专业知识的深入理解能力和独到见解，其所提供的执业质量不仅能满足业界要求，也更能提高行业的公信力，从而增加社会公众对评估行业和评估师的认知程度。

（二）要素需求法

纵观评估人才发展的全局，不同的阶段需要具备不同的要素方可满足不断产生的机遇与挑战，要素需求法便从中产生。运用要素需求法构建评估师职业能力框架，将所需要素分为主要的四种类型：基础要素、专业要素、社会要素、发展要素。

1．分类依据：该分类立足于资产评估行业前期学习、准入、执业和后续发展的全局性问题。基础要素旨在保证前期学习阶段获得进入该行业应具备的最基本能力，包括知识，品质等；专业要素贯穿各个阶段始终，术业有专攻，专业知识与素质便是立足于整个行业最强有力的保证；社会要素，评估人员作为一个社会人，需要与不同角色相联系，同时评估行业与不同行业有着密切联系，势必需要诸如沟通、交际等方面能力。发展要素比较特殊，立足于未来，主要针对评估师的后续发展，并且，这一要素需以前三种要素为必要条件，只有具备了前三种要素，再加之评估师自身上进积极的态度与潜力，才能在该行业长远发展。由此也可看出，这四类要素相互联系与交织，综合反映一个优秀评估师的综合素质与能力。

2．基于评估师执业特征分析各类要素：针对资产评估行业发展的现状及评估师执业的特性，对各类要素分析如图4所示。

图4 要素需求示意图

（三）框架构建

运用要素需求法下四种分类要素为总体框架进行该领域评估人才的培养， 略显宽泛，再结合T型结构人才作为培养目标，使评估师职业能力框架更具方向性与指导性。

以T型人才培养为目标，必须渗透于每一个分类要素，相互交叉，相互融合，使之相得益彰。T型人才构成的第一点——宽泛扎实的基础知识，正好与基础要素向对应，评估人员只有夯实基础，才能脚踏实地向前进；第二点，专业深入的技术技能，对应了专业要素这一类别，专且深才能在领域内有所作为；第三点，精准娴熟的工作能力，则融合了基础、专业要素各自的要求，工作能力的精准与娴熟需要以基本功、专业程度为基础，熟能生巧，专而精准。同时，这般工作能力又为发展要素奠定了基础，能力加潜力才能长久向前，且无止境。具备了T型人才的三个特征，再加上社会要素，使得该类人才内外兼修，无论对执业水准，还是获得社会认可，均有极大的帮助。

根据上述分析，简易构建评估师职业能力框架如图5所示。

图5 评估师职业能力框架

资产评估行业伴随市场经济的深入发展而产生并不断完善，高素质评估人才的培养是行业蓬勃发展的重要保障，为此，有关人才培养的理论探讨也有着重要的现实意义。本文以T型人才培养为目标，以评估师职业能力框架为总指导，以期培养顺应时代发展潮流、满足经济前进需要的优质T型评估人才。本文论述停留于较浅层次，只针对该类人才培养的大框架和总体方向进行了设想，有关该领域的理论研究与实践探索有待进一步深入。

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