我国企业资金结算中心存在的问题及对策

杨柳　魏雪莹

摘 要：近年来，各企业都处于飞速发展阶段，企业运营所需的资金不断增加，对资金的管理就有待加强。怎样才能够保证企业资金的安全，提高资金的运营效率等问题逐渐体现出来，企业资金结算中心在保证企业资金安全的方面能够起到重要作用。但我国企业结算中心因为发展较晚，一些企业还存在着对于资金结算中心的职能认识不清，内部控制还不够完善，缺乏有效的监督、管理等诸多问题。针对这些问题，企业应该正确认识资金结算中心的职能，完善结算中心的内部控制，加强对资金结算中心的管理以及监督。从而提升企业资金结算中心的运营能力，使其为企业的运营带来更多利润。

关键词：企业；资金结算中心；内部控制；问题

近年来我国在不断推进市场经济体制改革，各企业的规模不断增大，企业运营所需的资金流量也就不断增加。同时，企业还兼顾发展横向一体化和纵向一体化，使得各二级单位都有大量的资金积压。这时，确保资金的安全性和完整性，提高资金利用率以及获得更大收益成为每个企业关心的问题，这时引入资金结算中心的理念就会引领企业的财务管理进入新的阶段。经过无数的探索和研究发现，企业资金结算中心存在一定的风险，仍需要找出解决的办法进行有效的防范。

一、企业资金结算中心的概述

1.资金结算中心的含义

资金结算中心是在企业内部建立的资金管理机构，用于办理企业内部人员之间的资金往来、结算、调拨以及运筹，从而降低资金的运用成本，提高资金的使用效益。是由企业银行机制对其控股人员实行集中融资、统一结算的资金集中管理模式。它不是非银行的金融机构，是企业根据财务管理和对资金控制的需要，而设立的将资金集中管理、统一运作的部门。它引入了银行的管理方式，将闲置的货币资产化，生息的资本社会化。

2.资金结算中心的职能

资金结算中心有很多职能，主要体现在资金结算、现金出纳、投资收益以及管理方面。按照国家对于现金管理条例的规定，结算中心需要负责企业内部的收支以及转账业务，对现金进行集中管理，统一与外部结构进行结算工作。同时结算中心还要为二级单位办理经济往来中的各项业务，加强对企业资金流动的监管，使企业内部资金的划转更加方便快捷。投资收益的职能还要对资金的投资和收益进行管理，通过对企业进行资金流动状况的控制获取更多的收益。资金结算中心的管理职能要求其定期为企业提供财务报表，使企业内部管理人员能够及时的了解到企业的资金变动，从而根据情况更改决策。

二、我国资金结算中心存在的问题

1.内部管理与控制不足

當前我国大多数企业所建立的结算中心，管理制度还不完善，对企业的资金流通缺乏有力的监控，对企业闲置的资金没有充分了解，信息沟通的不及时，使得企业资金的利用率不高，对自身的工作也没有建立应有的监督程序。并且，现在我国大多数企业实行的是结算中心和财务部分为两套人员，在日常的工作中各尽其职。这样做使得结算中心的银行结算职能相对于其本身来说比较薄弱，这就限制了资金结算中心发挥其自身职能。

2.资金的分配不合理

拖欠利息的情况比较严重，贷款的管理机制不规范。在我国近几年结算中心的运行中可以发现，如果企业内部的经济状况良好，结算时，已贷款管理就能发挥作用，调节资金的余缺。但是当企业内部资金周转不灵时，结算中心的资金难以回笼，从而导致恶性循环。由此可以看出，企业还不能得心应手的分配其内部资金，没有形成良好的竞争环境。如果企业的管理层只把资金结算中心当做可以调剂资金短缺的一种方式，而不是可以提高企业财务运作效率的关键部门，资金结算中心就不太可能会持续的运转。因此，如果想要促进内部市场之间的公平竞争，企业就必须能够合理的分配其内部资金。

3.为决策提供信息不足

资金结算中心是企业管理机制中的一个重要部分，它不仅仅要承接企业和其他外部银行，更应该为企业的决策提供多方面的、有用的信息。但目前大多数企业结算中心的管理制度，还不能充分的调动其积极性，无法充分利用结算中心所提供的信息资源，企业的各部门之间缺乏信息联系，本应该集中连贯的业务却被割裂成多个环节。严重的信息不对称制约了企业资金结算中心的发展。

三、完善我国企业资金结算中心的措施

1.改进资金结算中心的定位

要正确认识企业资金结算中心的职能，它不是财务公司，而是企业内部资金的管理机构。资金结算中心没有金融机构的职能，它是企业和银行合作的，因此不能从事放贷等金融性业务。企业的资金结算中心应该进行独立核算，它的建立就代表着原有财务会计部门的运作满足不了企业管理的需求。很多把结算中心建立在会计部门下的企业，其运行效果也不太理想。资金结算中心的职责是管理企业的内部资金，属于财务管理范围，所以应该与会计部门相分离。如果出现问题由结算中心的领导负责。结算中心和企业的财务公司不同，不能以盈利为目的，应该根据资金结算中心的目标和任务来评价工作业绩。

2.建立内部控制体系

企业资金结算中心如果想在激烈的竞争中发展下去，就必须要能够控制风险，这是因为企业在进行各种资金运作时是不可避免地会遇到各种风险。由此可见，企业资金结算中心必须要建立严格的内部控制体系。

要想建立内部控制体系，首先要明确岗位职责，遵循裙带关系相分离的原则，严格避免徇私舞弊的现象。其次，要将授权批准制度分为一般授权和特别授权，在处理日常业务的时候，可以根据一般授权的权限和职责办理，而对于一些重大筹资和投资决策，就要采取特殊授权的方式。同时，在进行会计记录时，一定要保证会计信息的准确性、完整性、及时性和合法性，满足了以上的要求才能真正有效的控制经济业务，从而避免发生徇私舞弊的行为。此外，在资产保护的方面，要实行接近控制和盘点控制两种方法对资产进行控制，同时所采用的方法必须具有科学性，这样才能提高资产的增值能力。最后，还要在员工素质和预算控制等方面进行改善，人力资源部门要制定科学的选育用留制以及规范，力争留下最优秀的人才。加强对各个项目和每笔业务的预算控制，按照批准的预算进行工作，同时这些执行单位的权利和职责应当受到内部控制系统的监督。最后，要建立预算管理体系。现金流量分析和资金预算管理对于一个企业的良性经营十分重要。较为准确的资金预算，能够使企业掌握主动权，采取有效的措施及时调剂资金存量，充分发挥资金管理的作用。全面的预算是实施资金管理的有效方法，完善预算制度是企业安全有序运行的重要保证。

3.完善资金结算中心的贷款制度

资金结算中心的贷款必须要经过严格的审查，要符合企业发展的目标才能优惠贷款。对于可以提前还贷的，也可以适当调低贷款利率。相反，则可以增加利息，并追溯相关负责人的责任。企业为了减少费用与财务风险而进行的内部融资行为，才是结算中心的贷款管理的目的，使用贷款不能只依据能否偿还债务来决定。结算中心的贷款应该依据企业的发展目标，体现企业的决策意图。一方面，结算中心的贷款应该致力于经营良好的内部单位，以鼓励其不断增加经济效益；另一方面，结算中心还应该帮助企业的亏损部门解决危机，增加相应的支持，这才是结算中心贷款制度应遵循的基本原则。

4.加强对资金结算中心的管理和监督

无论是资金结算中行运行机制的完善，还是改进职能定位，都离不开有效的监督。如果没有监督，就很难保障结算中心合理运行的实现。企业里的部门数量不少，有较为复杂的组织层次。建立结算中心，通过结算中心來办理企业内部资金的收付，对于企业资金进出的安全性、合理性进行有效的监督。对于监管工作要与时俱进地推出新举措，严格把好资金关，堵塞漏洞。做到不定期审查，提高结算中心的管理制度，杜绝人情因素。通过这些有效的措施，就能够实现规范企业资金结算中心的目的，使其能充分发挥自身的作用。

四、结语

企业资金量不断增加，资产负债率不断提高的背景下，如何提高企业资金利用率，增加效益，缓解企业经营的压力，是各个企业研究的重要内容。而资金结算中心的建立，可明显提升资金结算中心的运作功能。对于更多的企业来说，资金结算中心仅仅是现金管理和结算的地方，没有正确认清资金结算中心的职能，也就很难合理利用结算中心来提高企业内部资金的使用效率。另外，资金结算中心能够得以发展，是靠企业经营效益决定的，高效益的出现必然伴随着高风险，这也就需要企业进行严格的内部控制，从而达到风险控制的目的。不断提高企业资金结算中心的资金运作能力和风险控制能力，才能保证资金结算中心得到理想的经营效益，从而达到企业建立资金结算中心的目的。

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