对基层央行内审转型驱动价值增值的思考

□文/周福玉

（中国人民银行吐鲁番地区中心支行 新疆·吐鲁番）

基层央行内审工作如何实现价值增值是审计转型所关注的焦点。笔者认为，内部审计实现价值增值的核心驱动力源于高增值性的审计产品和审计服务，而如何突破传统内审的束缚，真正实现向现代增值型内审转型，寻求更大价值增值效用，充分体现当前内审工作质量和重要成果，是内审人所期待和关注的主要问题。

一、内审组织管理能力持续提高是实现价值增值的基础保证。

要持续提高内审组织管理能力，必须循序渐进的推进内审价值增值。一是将内部审计日常工作安排和组织长远发展需要有机结合起来，始终坚持塑造现代增值型内审文化理念；二是与各业务部门建立合作伙伴关系，将审计业务着眼点放在服务组织目标，服务风险预防与控制上来，提供更多高质量、高增值性的审计服务；三是强化审计服务的效力和及时性，建立适时审计质量控制体系、适时报告和沟通机制以及适时动态后续跟踪审计机制；四是建立内部审计增值绩效评价和激励机制，为实现由传统内部审计向现代增值型内审转型提供组织动力。

基层人民银行内审部门多年来一直致力于一手抓审计项目、一手抓转型推动，确立了风险导向审计模式，探索开展绩效审计、计算机辅助审计研究，深化履职、离任审计，内部控制审计和信息技术审计，内审人员在由传统型审计向风险导向型审计，继而向价值增值型审计转型实践中进行了积极的探索，通过多年的执业操作，熟悉了组织内部价值创造的流程，在对环节控制的合理性、有效性和增值作用的发挥，以及如何完善内审制度促进管理水平提高等方面积累了较好的实践经验，是有效实现内审价值增值的基础保证。

二、高增值性内审业务是实现价值增值效用的主要驱动因素

现代内部审计的使命是为组织实现价值增值，以更准确、更高效的方式完成审计业务，因此选择高增值性审计业务是实现内部审计增值效用的主要驱动因素。基层人民银行应以长期战略发展眼光，有效结合短期增值和长期增值两种方式开展高增值性内审业务产品创新，以达到内审价值效用的持续增长。

1、短期价值增值驱动。在基层人民银行审计业务中，短期的价值增值较多的体现于审计业务工作效率的提高以及对被审计部门相关成本经费节约方面提出的科学合理的建议措施上，比如开展会计财务管理审计、后勤服务管理审计、后续跟踪审计、领导干部履职和离任审计，等等。这些审计业务的开展，紧密联系工作实际，针对性强、措施切实可行，能够在短时间内为组织治理及内部管理提供直观的、可计量的价值增值，达到为组织实现较大的成本费用节约。因此，基层行应着力在这些项目的开展中提升审计工作效率，提供更多更好的审计服务，实现短期价值增值。

2、长期价值增值驱动。这是内部审计组织长期实现价值增值的核心竞争力，基层人民银行主要依赖于开展更多高增值性的审计业务，提供更高价值含量的审计信息产品来实现长期价值增值，比如开展绩效类、内控执行类、风险导向类等审计业务，这些紧密围绕组织长远发展需求与风险控制，致力于长期价值创造能力的改善和提高的高增值性审计业务，其效用长期、价值不可计量，能够持续支撑组织实现价值增值。

三、高质量的审计产品和服务是推进价值增值的核心驱动力

基层行内审业务应立足于做好成果运用整体规划，把握重心，围绕中心，抓住核心，持续推动价值增值。

1、以转型为重心，深入开展内审实践，提升工作水平。深入开展由传统内审、风险导向性内审向价值增值型内审转型是提高内审工作水平的重要举措，基层行要按照总行关于审计“转型成果制度化、审计活动转型化、经验做法普及化、探索创新长期化”的“四化”要求，紧密围绕转型工作重心，积极探索内审转型实践，开拓审计领域，开发高质量的审计产品。一是以风险导向为基础，有效分析、识别、评估系统性风险与可控性风险状况；二是以绩效审计在央行内部审计中的运用为出发点探索绩效价值增值及效果；三是以内部风险控制为主线，强化内部控制审计在服务组织治理和风险管理、改善控制效率和效果等方面的作用；四是以审计发现的突出性、普遍性、倾向性问题为突破口，进行转型攻关实践的分析、预警、提示和交流，实现审计实践成果的转化运用及经验共享。

2、以基层为中心，调整内审思路，体现价值增值效果。基层行处于业务操作最前端，亦是风险高发、易发的前沿，更能体现增值提效的成果。因此，要调整工作思路，完善工作方法，以基层行为出发点，着力强化一线履职绩效，达到各项工作提速增效。一是从内审职能上提升其履职地位，树立权威性，使监督工作的责、权、利相匹配；二是强化基层人员素质培训，特别是科技大量投入央行业务的今天，内审人员素质更应适应形势发展和业务扩展的需求，着力培养科技和业务“两栖”的内审精英人才；三是建立基层行风险预警评估体系，设立具体的风险预警临界线和评估指标，从人员配置、岗位设置、制度控制、从业资质等各个方面进行约束牵制和测评，对风险控制达标的部门和专业进行考评奖励，对不达标的部门和专业限期纠改，促使事前、事中、事后的全过程监控机制的有效运行。

3、以增值为核心，创新内审产品，发挥组织服务功能。基层行要实现内审的价值增值目标，其功能定位要求提供高增值性的业务产品，具备高匹配性、及时性、高效性的特征，为组织实现最大的价值增值。一是建立结构多元化的内审团队，吸收业务骨干精英充实内审队伍，有自己擅长的业务领域和独到的工作思路，再经专业培训和实践锻炼，能够快速实现人才队伍良性循环，为组织实现价值增值提供人才保证；二是建立内审和事后监督前端、后台相互贯通、资源共享的整体信息系统，实现由传统型内审向现代增值型内审的深层次转型，为内部审计最大增值效用提供组织动力和全方位的立体保障；三是改进审计方法手段，建立和完善审计质量评估体系，将综合管理审计作为常态化审计类型持续开展；将内控和绩效作为深化离任和履职审计中关注的重要内容，积极开展绩效审计实践和重点项目课题攻关；借助计算机辅助审计系统，积极构建非现场审计模式，不断提高内审工作质量。

总之，价值增值是基层央行内审转型深化的重要目标，注重“稳中求进”的效益和“创新发展”的质量尤为重要，以价值增值驱动转型深化成为内审发展的必然趋势，也是内审事业发展所追求的终极目标。因此，始终应以价值增值驱动和促进转型发展，以转型发展实现更大的价值增长，达到相辅相成。■