关于资金集中管理成功因素的实证分析

张春龙

摘 要：本文主要研究了资金集中管理成功因素的实证分析。

关键词：资金集中管理；成功因素；实证分析

一、资金集中管理成功因素的实证分析

依据某大型零售企业为研究实例，本公司拥有103家下属连锁店，但是由于分配地点和区域不同，使得超市规模也不相同，所以，公司使用了集中管理资金的方式，主要的具体实施措施有：一是，总公司适当成立独立的财务公司，在每一个连锁门店设置两个账户，支出户和收入户。也就是说，门店支出费用利用支出户进行结算，门店收入利用收入户进行存储，账户之间不存在干扰和牵扯，独立进行管理，可以很好的监控门店资金的流向。二是，总公司适当成立结算中心，负责每个门店的资金计算、贷款结算、资金划转等，增加了资金的编制资金规划、资金预算等。三是，实行总公司代付制度。也就是门店营业设备、装修费用、计算机以及物业等都由总公司进行统一代付的方式，很大程度降低了资金的分散程度，统一付款、采购的方式，由于具有很大的资金结算量，大部分设备运营商会给予优惠政策，很大程度节省了成本，提高了资金利用率[1]。依据研究公司实际案例，在进行公司企业管理的时候需要遵循以下原则：

（一） 集中管理资金的原则。在企业进行集中管理资金的时候序言遵守以下三个原则：一是，集中统一原则。在企业进行资金管理的时候，集中资金管理主要表现了集权管理的理念，在企业使用资金的时候不可能考虑到全方面，因此，在企业使用资金的时候需要具有一定的战略性，保证企业处于有利地位。二是，规避风险原则。在企业集中使用资金的时候，应该尽可能避免出现融资风险以及非法融资的问题。三是，经济利益原则。企业进行集中资金管理的主要目的就是提高企业经济效益，资金集中管理过程中会出现很大的经济效益，才能保证各子公司融资到资金集中管理，因此，应该遵守经济最大化的资金集中管理原则。

（二）优化资金集中管理的模式。（1）统一收支模式。这种资金统一收支的模式最主要的就是在总公司财务部管理分对子公司和各部门的资金，总公司依据各分公司和各部门之间的不同情况来拨付资金。做到高度集中资金管理和审批，与银行的模式有点类似。（2）独立财务公司模式。当企业发展到一定规模和水平之后，企业可以适当的向银行申请独立财务公司。财务公司实际上就是企业资金独立管理平台，是企业的金融中心和信息中心以及投资中心，财务公司会在一定程度上受到银监会的管理和监督，会限制其灵活性，导致企业必须利用商业化的方式进行运行，具有一定的独立性[2]。（3）资金结算中心模式。这种资金结算模式主要是成立一个独立的会计结算中心，主要负责监督和结算企业资金的流向情况，办理和管理分公司和各部门之间的资金计算往来和收付，相比较于其他公司的资金管理方式，这种独立的资金管理方式可以增加资金的管理范围，扩充资金管理对象，利用全面的信用、资金收支、融资以及预算等管理，可以增加企业的利益，为企业的发展提供保障。（4）财务公司和结算中心并存。财务公司与结算中心具有各自的特点和优势，因此，企业应该在内部实行这两种并存的资金集中管理方式，利用两种模式的特点来促进企业的有效管理。

二、完善企业资金集中管理的措施

（一）不同区域和行业对模型的影响。不同公司具有不同的经营方式和特点，所以，需要的资金管理方式也不相同。如果企业比较单一，只涉及到一种业务方式，就有很高的联系程度，因此，比较容易管理，可以适当使用统一收支方式，但是企业具有多元发展方向，公司和部门之间的联系不是很密切，会很难实现统一管理方式，不能很好地进行集权化，因此，需要一定的资金管理模式，既可以集中又可以放权。企业各公司相对比较远，不方便联系，因此，就需要一种灵活的管理方式，距离很近的时候，集中资金管理方式可以有效的降低成本。

（二）企业与各部门间的组织形式。由于企业的不断发展，大部分企业开始成立分公司，但是会遭受到监管法令的管理和监督，仅仅只是依靠企业内部的银行模式，已经远远不能符合企业的时代发展以及资金管理的需求，不能很好的集中管理分公司内部财务，因此，企业就需要建立一定的财务公司，保证可以集中管理企业财务。

（三）企业不同的发展阶段需要不同的财务管理方式。在企业成立初期，规模比较小的、业务比较单一的时候，公司比较集中，方便使用统一收支的方式进行管理，这就可以满足公司的实际情况，但是随企业的壮大和业务的增加，传统的资金管理方式已经不能满足企业的发展，此时就需要企业进行一定的放权，给予子公司财务权利，保证财务管理模式可以发展为分权管理方式，但是会在一定程度上导致资金的浪费和混乱，需要一种符合企业发展的集中管理方式。

结束语：总之，资金集中管理对于企业的发展具有重要意义，已经逐渐被各大企业接受和应用，并且得到了很好的效果，是企业未来管理的必然趋势，虽然已经取得了一定的成绩，但是还是会存在弊端，例如，企业管理不透明、责任不明确等，导致总公司和子公司之间受到很大经济损失，这就需要我们不断研究和分析新的资金管理模式，促进企业的发展和进步。

参考文献：

[1] 张瑞君，邹立，封雪等.资金集中管理成功因素的实证研究[A].//第四届上市公司会计与财务理论国际研讨会论文集[C].2010：408-417.

[2] 焦艳.资金集中管理成功因素的实证分析[J].现代商业，2014（24）：253-254.