新形势下企业内部控制的现状及对策

贾丽娟

摘 要：在当前企业经济运行中，企业内部会计工作对整个企业生产和经营发挥着重要的监督功能，强化企业内部控制制度，做好企业会计内部控制工作是确保企业正常运行的基础，企业需要不断的完善和健全企业会计内部控制制度。本文针对当前我国企业内部控制工作的现状，进一步探索企业内部控制工作开展的有效措施，进一步提升企业会计信息的水平，确保企业各项资产的安全和完整。

关键词：会计;企业;内部控制;现状;对策

1 概述

开展企业内部控制的主要目的就是为了确保企业资产的真实和安全。对企业发展来讲，企业会计内部控制工作发挥着巨大的作用，但企业财务会计内部控制不是一朝一夕的事情，需要结合国家的经济形势进行不断调整。对于企业会计工作来说，需要做好财务风险的处理工作，对内部控制制度进行全面的落实和完善。

2 企业内部控制存在的不足

2.1 企业会计内部控制管理缺乏规范化

会计内部控制作为内部控制的重要部分，进行企业会计内部控制的有效管理和规范管理工作，确保企业内部秩序的维持，特别是随着我国企业财政资金的增多，给企业带来了极大的压力。但是由于我国企业在会计管理工作的内部控制和监督手段方面都还不够完善，这种情况下会直接造成企业财政资金的浪费。此外，企业在整个财政资金的使用过程中没有严格按照法律的规定进行执行，出现了很多利用虚假发票掩盖支出的行为和财务管理工作不合理的情况。行政企业在整个财务管理方面更是要完善内部控制制度，确保企业财务的规范化管理。

2.2 企业领导自身的内部控制意识较弱

内部控制意识是整个内部控制工作的重要组成部分，完善健全的内部控制意识是健全整个内部控制制度的关键，但当前我国部分企业管理人员对内部控制的认识还不全面，没有认识到内部控制对企业发展的重要作用。只是将内部控制作为企业普通的一部分，出现很多企业为了应对上级检查工作，建立形式上的内部控制制度，并没有真正的进行内部控制制度的实施。

2.3 企业风险评估机制不健全

风险评估作为整个内部控制系统的主要部分，在企业内部控制系统中也尤为重要，就目前我国事业单发展情况来讲，还没有建立一个完整、有效的风险评估机制。重要的是很多企业管理者都是将管理的重心放在事情发生和结束的时候，对于事前没有进行任何安排和计划，更没有对整件事情的风险做一个科学有效的评估。没有安排专业人员进行风险评估的设定，最终影响到整个企业工作的健康发展。

2.4 企业财务会计内部控制监督弱化

现阶段我国完善社会监督和政府监督等外部监督，而外部监督工作还不能更好的指挥企业财务会计工作的开展，同时社会对整个注册会计师的监督仍不到位，注册会计师执业的环境相对落后，这些都说明外部监督对企业财务行为监督弱化。同时在企业内部，大多数企业内部都没有设置内部审计部门，有企业设立内部审计部门也没有发挥审计的作用，使得企业内部监督无法监督企业财务行为。外部监督和内部监督建立都不完善，企业财务会计行为也就无法得到监督，企业财务会计信息的真实性也就无法保证，容易引发企业会计资料造假等现象。

3 新形势下企业内部控制对策

3.1 提升企业管理人员内部控制工作的重视

会计控制工作是目前我国企业管理人员结合有关财务会计制度规定，进行企业会计和经济活动的监督和约束工作，对企业内部各种经营目标进行约束。会计内部控制工作作为整个企业管理工作中十分重要的部分，是整个企业管理工作开展的基础，只有企业所有的管理流程和运行流程都纳入到企业内部控制标准中，才能确保企业各项工作的顺利进行。所以，需要我国企业相关领导人员提升对企业内部控制工作的重视，建立一个完善的企业财务会计控制体系，健全企业法人的治理结构，满足企业现代化管理的需求。对于企业内部出现的一些不良行为进行控制，只有企业内部控制变成企业管理的内在需求，内部会计控制工作才能发挥其重要的作用。

3.2 加强企业财务会计内部控制制度建设

制定符合企业财务管理有关规定，完善财务机制，做好财务会计内部控制工作。此外，需要企业完善财务控制责任制，企业进行部门和岗位职责的明确，进行企业经营目标的完善，实现企业经营目标的具体化，带动企业部门和员工之间的协调发展，对于那些财务会计控制不到位的控制进行惩罚，对那些财务会计控制比较好的部门进行奖励，赏罚分明实现企业会计内部的有效严格控制，确保企业能够在规范的制度下开展经营工作。

3.3 完善企业内部审计工作

进行企业内部审计系统的完善，做好企业内部会计的监督工作，能够有效的确保企业财务会计工作的顺利进行，提升企业会计信息的真实性，同时在企业财务会计工作开展过程中更是要做好相应的检查工作。任何类型的企业都需要提升对企业内部审计工作的重视，审计工作的到位与否会直接影响企业财务管理的工作，只有发现企业财务管理中存在的不足并进行及时的纠正，才能获得真实的会计信息。同时，企业更是要强化企业财务全面审计，对企业内部任何一项支出都要做到入账和审计，避免企业财务会计中出现漏洞。最后就是要求企业审计除了要做好事后控制，还要把握事前控制，对企业内部不合理的财务行为进行及时的纠正。企业要完善内部审计人员的教育培训工作，定期组织审计人员培训，提升审计人员的财会知识储备和对法律法规的了解，提升企业内部审计人员的职业素养和综合素质，让他们明确自身的专业原则。

3.4 实现企业监管部门和运行部门的独立

保持企业监管部门和运行部门的独立是做好企业会计内部控制工作的重要保障，对于大型企业来说需要安排相应的外部监督人员进行企业内部控制工作的实施，对于中小型企业来说，企业领导应该学会放权，将内部控制制度的执行权力安排给企业中不同的部门分别掌握，进而达到企业监督部门和运行部门两者之间的独立。

參考文献：

[1]李佳颖.加强企业会计内部控制的分析[J].中国商贸，2014（20）：59-60.

[2]秦丽艳.强化企业会计内部控制的有效对策[J].中国商贸，2015（9）：164-165，168.