浅谈我国企业内部控制存在的问题及对策

李诗君

摘要：目前，由于诸多因素的影响，我国企业的管理水平不容乐观。而内部控制又是企业管理的中心环节。本文从对企业内部控制的含义出发。深刻理解内部控制的内涵；重点对目前我国企业内部控制存在的主要问题进行总结，并提出相应的对策。

关键词：内部控制；问题；对策

前言

众所周知，企业管理的重要性是不容忽视的，而具体到企业管理中来看，内部控制是极为关键的一环，其对于企业管理的积极作用是极为明显的，这一点在多年的企业管理发展中已经得到了充分的证实，做好企业内部管理和控制极为必要，但是针对当前我国的企业内部控制现状来看，其存在的问题依然是比较多的，严重的制约着企业内部控制作用的发挥，因此，切实采取必要的措施来提高企业内部控制的有效性就成为今后企业管理研究中必不可少的一个重要方向。

一、企业内部控制的含义

企业内部控制顾名思义主要就是指企业内部人员针对企业的一些活动进行必要的管理、监督和控制，根据当前的企业内部控制基本状况来看，企业内部控制主要涉及到了企业的董事会成员、企业的管理层人员以及企业普通员工等三个方面的基本元素，这三个方面也是企业内部控制的主要动力来源；对于企业内部控制的对象来说，其主要控制和监督的内容包括企业运行中的基本财务状况、企业经营过程的效率和发展成果以及企业管理中的合法性状况等；针对当前企业内部控制的运行效果来看，其作用是比较突出的，值得引起相关人员的高度重视。

二、我国企业内部控制存在的问题

（一）企业内部控制环境不佳

企业内部控制的环境主要就是指企业内部控制过程中所涉及到的各种影响因素，就当前的企业内部控制环境来说，其现状并不理想，存在的问题是比较突出的，比如企业管理结构比较混乱，不利于内部控制的实施；另外，企业管理人员以及基层员工的综合素质较低，不利于内部控制的实行，甚至会产生反作用；最后，企业文化以及企业精神的欠缺也不利于企业内部控制的发展。

（二）企业内部控制协调性较差

从企业内部控制的定义我们就可以看出，要想做好企业内部控制工作需要企业中各方面人员的共同努力，在此过程中，协调性就显得极为必要，而这种协调性问题也正是当前企业内部控制所面临的一个重要影响因素，尤其是对于企业管理中的各个部门来说，他们之间的交流和沟通明显过少，“各行其是”现象极为突出，相互之间的支持和配合几乎是不存在的，进而在较大程度上阻碍了企业内部控制的实现和发展。

（三）企业内部控制信息平台较为混乱

企业内部控制的实施和优化还必须依赖于一个坚实有效地基础和平台，也就是当前很多企业都存在的信息平台建设，虽然说当前我国很多的企业都已经建立起了自身的信息化平台，但是对于这一平台来说，其中存在的问题还是比较多的，其最为突出的一个特点就是混乱程度比较高，统一性较差，进而不利于整个企业内部控制的有效进行，在企业内部很难实现统一规范的内部信息交流，常常会出现信息交流不畅的问题，阻碍了企业内部控制的实施，更为严重的甚至会给企业带来较为严重的经济损失。

（四）风险防范系统比较薄弱

对于企业的管理而言，风险管理和防范是极为关键的一个重要环节，这一点在企业内部控制中也是如此，但是就当前我國诸多企业内部的风险防范系统而言，其完善程度较低，存在着较多的问题影响着其风险控制和防范的效果，管理不到位现象比较明显，风险的控制防范意识也比较薄弱，具体来说，很多企业内部往往不存在明确的风险防范制度和机构，有些企业虽然构建了自身的风险防范管理系统，但是其更多的是一种表面工程，其具体的实际价值并不高，往往都是暂时性的风险防范和管理，对于长期有效的风险防范和监控落实不到位现象比较明显，在较大程度上阻碍了企业内部控制的发展。

三、加强我国企业内部控制的对策

（一）优化企业内部控制环境

做好企业内部控制的一个基本前提就是为实现更好的企业内部控制创造一个优良的基础环境，尤其是针对当前的企业内部控制环境而言，进行必要的优化改善是极为关键的，具体来说，这种优化控制应该包括以下几个方面：首先，必须要在企业内部构建好完善的企业管理制度和机构，明确每一个企业管理人员的基本责任；其次，切实提高企业管理人员以及基层员工的综合素质，尤其是对于企业内部控制相关的一些知识进行必要的培训和指导，确保其能够有效地发挥自身的作用来为企业内部控制做出应有的贡献；最后，还应该在企业内部主动构建积极向上的企业文化，宣扬企业精神，增强企业管理人员以及员工的企业凝聚力和荣誉感，确保其能够明确自身作为企业一部分应该做出的贡献。

（二）加强企业的协调性

因为企业内部控制并不是一个领导或者一个部门的工作，需要各个部门之间进行有效的配合和交流，因此，切实提高企业内部之间的协调性就显得更为重要，这种协调性的提高必须以企业管理的最终目标为最为基本的要求，然后在此基础之上首先明确各个部门的职责以及能够和自身产生交集的相关部门之间的关系，进而落实好各个部门之间的有效联系，减少部门之间的矛盾，确保其协调统一发展。

（三）完善企业信息沟通系统

企业信息与沟通系统是进行企业内部控制和管理的主要平台，因此，完善当前的企业信息沟通系统极为必要，信息沟通系统的完善就能够在较大程度上保障企业内部各个部门人员能够及时有效的进行交流，尤其是对于一些关键信息的传递来说具有重要的价值；具体来说，这种企业信息沟通系统的构建必须具备较为突出的全面性和广泛性，尤其是针对沟通渠道的构建必须考虑全面，不仅仅需要建立各个部门之间的沟通渠道，还需要针对企业领导和基层员工之间的沟通渠道进行必要的完善，对于很多企业来说，还应该建立企业内部和外部环境的沟通交流渠道，提高企业内部控制的准确性和高效性，当然，对于这一平台的构建来说，相应的监督机制也是必不可少的，理应成为平台系统构建的一个关键部分。

（四）提高风险评估和防范水平

企业内部控制过程中风险控制和防范的重要性也预示着这种风险的管理必须作为一个重点内容进行完善，尤其是对于企业管理中存在的风险进行科学准确的评估更是极为必要的，而针对风险的评估来说，其最为主要的就是要进行准确的量化，针对风险的大小进行准确的把握，这也是企业内部控制的一个主要工作内容，其对于企业的发展而言极为重要。

四、结语

综上所述，一项好的内部控制制度应该达到相应的标准，同时建立健全一套科学的内部控制制度，并使之与企业不断发展的经营业务相适应，这并不是一蹴而就的，它是一个动态的改进过程，需要企业全体员工长期不懈的努力。（作者单位：重庆南桐矿业有限责任公司）