加强三资监管 健全财务制度

施照南

兴田镇在开展农村“三资”监管工作过程中，克服了监管前：档案管理、会计科目设置、合同管理等混乱现象以及“家底”不清的难题，深入行政村调查摸底，通过大量细致、有效的工作，目前已完成了全镇“三资”的清产核资工作的申请、批复、核销、归档等工作。

1 工作方法

1.1 采取内外摸底相结合

1.1.1内：整合会计服务中心、镇村招投标委托中心人员，组成“三资”监管办公室，根据各包片会计手中掌握的财务凭证、账簿为“第一手资料”，由包片会计协同报帐员以原始凭证为依据，核对、分析各笔债权、固定资产、债务等属性，归类可收回债权，死亡及下落不明、呆帐债权的数量与金额；归类新增盘盈，已变卖、盘亏、毁损、报废固定资产数量与金额；归类长期借款、应付款、短期借款数量与金额，并制定好相应的表册。

1.1.2 外：由各行政村挂点领导负责，组织村书记、主任、理财小组、村民小组长等人，以会议形式共同讨论、分析财务提供的由“第一手资料”编制而成的表册，罗列出哪些资产、债权、债务可以核销，哪些需要再核实决定，对有争议的事项，由各行政村报帐员负责及时将信息反馈给镇“三资”监管办公室，由包片会计整理、核对、修正，确保资料数据的可靠性、准确性，取得“第二手资料 ”。调整后的“第二手资料”在村务公开栏或群众来往较集中的场所，进行不少于七天的公示，并将公示结果以照片的形式存档。对群众提出不相符的事项，再次由各行政村报帐员负责及时反馈给镇“三资”监管办公室核对、确认，形成准确的“第三手资料”。由包片会计编制债权、债务、资产处置表册，表册经村两委会议确认、同意处置后，报请三资监管办公室主任审核、批准核销意见。最后，包片会计根据核销意见进行账务处理。

2 采用专业部门业务数据

2.1 土地资源：除农业用地以各村民小组实际分田亩数加上一般农业用地亩数外，园地、城镇建设用地、村庄建设用地、独立工矿用地、其它用地等均采用镇国土资源管理所最新统计数据。

2.2 山林资源：除国有林、生态公益林和经济林地以各村林改时确定的亩数外，疏林地、灌木林地、采伐迹地、火烧迹地、林中林缘空地以及其他闲杂地等均采用镇林业站最新统计数据。

2.3 水资源：采用武夷山市水利局编制的现有水利工程情况综合统计表[含小（一）、（二）型水库]统计数据成果。

3 工作成效

3.1 在村账“委托代管”方面。首先，规范了票据、资金管理，由原来村会计保管几十本收款收据过度到由会计服务中心票据保管员统一保管，坚决实行领用一本，核销一本的原则，改变了过去书记、主任、村两委干部人人一本收据的混乱管理现象，有效预防了“帐外帐”，保证了资金安全、规范使用 。其次，改变了会计科目设置混乱的局面，规范了原始票据；最后，严格履行《南平市推行村务公开工作小组关于实行村集体财务一月一公开的意见》文件规定程序，并且在村务公开专题会议上与各行政村支部书记、村主任、村报帐员、镇包片会计签订了履职承诺书，保障人民群众的参与权、知情权、决策权和监督权，有效预防了因村级财务公开不到位问题，而引起的上访事件。

3.2 实行委托招投标方面。07年至15年6月，兴田镇招投标委托中心先后接受委托招投标共接受101宗，标的金额4179.40万元，中标金额3858.66万元，节约资金320.74万元，资产增值15.7万元，其中：仙店村曹源茶山年增值13.90万元，西郊村茶山资源1.80万元。

3.3 推行“三资”监管方面。镇“三资”监管办公室每年对全镇、村集体资金、资产、资源的家底情况进行清理、更新，纳入“世纪之村”三资财务软件系统监管。预防、减少了资产、资源处置过程中涉及的贪腐案件。

4 工作运行中存在的问题

4.1 村级财务存在库存现金超额， 白条抵库现象。例如：枫坡、汀前、汀浒、双西、黄土村、兴田村都存在不同程度的历史遗留库存白条，导致现有库存现金数额平均达4.50万元，超额管理。

4.2 存在个别行政村，贪图工作便利，公款私存，铤而走险，挪用集体提留款。例如：汀浒村武邵高速集体提留款管理、使用不规范，违反财务制度。

4.3 存在隐瞒不上报镇委托招投标领导小组，私下处置公有资产。例：如枫坡村私下转让取土场，并将转让资金110万元存入村下派书记账户，坐收坐支，经审计处理所得款项余款90万元已缴交镇会计服务中心监管账户。

4.4 三资监管办公室人员受技术专业限制，对道路拓宽、高速、林业、土地资源业务不熟悉。

5 加强管理五项新举措

5.1 规范集体帐户管理。根据南委组综{2006、84号}文件精神，要求对村集体帐户实行“集中管理、统一开户、分户核算”，会计服务中心在金融部门设立村集体专户 ，取消了14个行政村的基本帐户，统一在武夷山市兴田镇会计服务中心基本户，统一代管、分户核算，严禁“坐支现金、私设小金库、公款私存和挪用公款”等违反财务制度的违法现象。

5.2 进一步加强票据管理。村集体一律使用福建省农业行政主管部门印制的村集体专用收款收据，统一在镇会计服务中心票据管理员处领用和核销，坚决实行“领用一本，核销一本”的原则。

5.3 规范库存现金管理。加大清理“白条抵库”力度，对涉及到历史库存现金，数额较大的行政村，应采取“一事一策”的办法，由村两委会研究讨论，并拿出相应的处理意见，对村理财小组审核通过的、确实属于支出的原始票据，财务给予结算、入帐处理，对有疑义或原因暂不明确的票据，一律给予挂帐处理，直至原因明确再另作帐务处理；对当月领用的备用金所支出的原始票据，必须于当月底理财，次月初报帐；对当月无支出票据的行政村，视为还有备用金，会计服务中心不再拨付次月备用金。避免了平常无业务，年底业务多，村民有疑义，开支随意性等不良象，杜绝新的“白条抵库”出现。

5.4 实行招投标委托制度。凡涉及大宗物品采购、集体资产拍卖、山林权属转让、茶果山承包、工程建设发包等事项均需在“招投标委托中心”主持下，进行公开、公平、公正招投标。标的金额在20万元以上的大宗项目，先由村民委员会向镇招投标委托中心提出申请，再由镇招投标委托中心，提请有资质的招投标公司进行评估，并组织公开招投标。防止工作人员因专业限制而客观导致渎职、失职行为发生，保护了镇、村干部及工作人员利益。

5.5 对土地资源、林业资源、水利资源等资源的更新工作，由相关站、所指定专业人员将资源的增、减数据更新及时向镇三资监管办公室上报最新变动表。