基于风险最小化的电力工程付款流程设计

付秀明

摘要：文章以电力集体企业的实践为例，探讨如何优化付款流程，加强审核，避免个人行为，防止权力寻租。该实践采用业务前端与后端多级审核、线下现场与线上公开审核相结合的审核模式，使每笔付款有据可依，各部门各司其责，互相制衡又协同配合，达到廉政风险最小化。

关键词：工程付款；审核；流程

一、背景介绍

因历史原因，电力建安集体企业历史沿革复杂、人员变迁频繁、公司治理不够规范，加之电力工程数量与金额较大，给一些部门及个人带来潜在的权力寻租空间，涉及法律、廉政等诸多风险，值得重点关注。

重庆北源电力工程设计有限公司是一家典型的从事电力建安工程的集体企业，对此进行了积极的探索，取得了良好的效果。

二、方法简介

优化工程付款流程，采用业务前端与后端多级审核、线下现场与线上公开审核相结合的审核模式，使每笔付款有据可依，各部门各司其责，互相制衡又协同配合，避免个人行为，防止权力寻租，从而使廉政风险及企业的潜在风险最小化，确保企业各项工程支出稳定、受控，实现企业价值最大化。

该做法能达到预期目的。一是多级审核可以有效降低工程付款在法律、廉政、优质服务方面的风险；二是付款的集中审核，一定程度上能提高付款的审核效率；三是付款审核走网上流程，各笔付款能公开透明，有利于避免暗箱操作；四是前端业务与后端财务审核相互协同，互相监督，基本可以杜绝不合理、不合规现象的发生。

三、具体做法

为加强企业管理，强化资金支付过程的内部控制，防范经营风险，确保资金安全，结合集体企业实际情况，制定《付款管理办法》等规章制度，对付款的审核、付款金额的确定、付款流程的内容及流转路径进行了详尽的规定，具体实施内容如下。

（一）加强合同管理

加强合同签订与执行管理，规避合同风险。加强工程合同的审核，确保合同金额、付款条件等相关财务内容清晰并与招标文件保持一致，将财务制度规定贯彻到合同条款中，规避经营风险。加强合同执行的管理，采取业务控制（对工程量）和财务控制（与业务量相匹配的资金控制）相结合的方式，强化工程资金支付管理。工程款项支付，严格按照合同约定执行，控制在合同价款的85%之内，剩余工程价款在工程验收并完善结算审价后，以最终确认价格扣除预留质保金后办理资金支付手续。

（二）实行线下多级审核

一是关口前移，加强业务前端审核。重视各部门的协同配合，加强技经部、工程部、财务部、物资部等管理部门的沟通协调，使各项管理活动紧密衔接。各部门的关系不是“各自为政”，而是“息息相关”，做到业务向前延伸，使业务流程和各项资料符合财务制度的规定及会计核算的需要，从事前、事中、事后管控可能发生的风险。经办业务部门根据分级授权管理办法，负责完成对应各层级的业务审签及网上付款流程工作，对业务事项的真实性、合规性负责。

二是财务把关，强化后端财务审核。要求财务人员严把资金支付关，严格履行“三重一大”决策制度和资金支付流程，杜绝无计划付款，保证资金安全。对每一个工程项目的付款，需要核实合同金额、收款金额、以前付款情况、最新挂账情况等详细的财务信息。

（三）推行网上付款审核

为了使付款公开、透明及便于监督，付款需要在网上完成审核流程。

基本要求：财务资产部月初将各项应付明细汇总，形成月度应付账款明细表，供经办部门审核，经办部门审核后明确支付意见，提交财务资产部存档。财务资产部受理后的资金支付款项，须经办部门启动网上付款流程，待流程结束之后才能进行支付。

时间要求：发票等原始付款依据在上月28日至本月20日内，由经办部门集中提供给财务资产部，每周不超过一次；月度付款审核表每月5日之前，由财务资产部提供给经办部门；付款审核结果每月8日之前，由经办部门反馈至财务资产部；付款明细表每月12日之前，由财务资产部提供给经办部门以启动网上付款流程。

流转路径：视金额的多少、付款的不同性质及分级授权的级次，工程付款须分别经工程管理人员、工程部负责人、经办会计、财务负责人、总会计师、总经理、集体企业监委会副主任、集体企业监委会主任等多个环节审核确认，最长一级审核流转路径如图1所示。

特殊事项：原则上未纳入本月付款计划的事项，本月不予支付。如有确需即时支付的事项，按照分级授权管理办法规定的级次，实行一事一签，并在网上付款流程完成后支付。常规付款、进度付款可分类集中成数笔付款流程网上流转，但须在流程附表中列明各工程名称、合同金额、审核意见、收款方账号等详细信息。进度款必须附盖有对方单位公章的详细申请事由及经办部门审核意见的扫描件。

四、结果成效

通过近一年的实践，结果表明，该办法实施至今，企业工程付款准确、高效，无一例多付、误付情况发生，也无施工商对付款方面的投诉，效果显著，值得借鉴与推广。

（作者单位：国网重庆江北供电公司监察审计部）