问渠哪得清如许 为有源头活水来——四川省广元市财政局财政内部监督工作侧记

●本刊通讯员 李伯勇 龚运海

问渠哪得清如许 为有源头活水来
——四川省广元市财政局财政内部监督工作侧记

●本刊通讯员 李伯勇 龚运海

广元市财政局监督人员在县区财政局开展检查

财政监督人员随时关注预算执行动态监控系统

“把这个部门的预算方案报监督检查局审一下，听听他们的意见。”预算科负责人在给科室人员安排任务。

“这笔资金的拨付监督检查局咋没签字？”分管农业的副局长在询问经办人员。

……

这些场景只是四川省广元市财政局财政内部监督工作的缩影。

近年来，广元财政大力加强财政内部监督，规范权力运行，防范管理风险、促进廉政建设，切实堵塞管理上的漏洞，营造了一个风清气正的良好财政氛围，促进了财政管理的科学化、规范化、高效化。

主动作为 依法理财顺行为

“有效的内部监督能够让我们及早发现问题，处理问题，堵塞管理上的漏洞，保护财政资金和财政干部的安全。”广元市财政局局长唐小平是一个有着多年审计工作经验的人，对内部监督的重要性有着更深刻的体会。他十分清楚，内部监督“一把手”不重视等于白谈。在他的要求下，全市各级财政始终坚持“一把手”亲自抓、负总责，均成立了以主要领导为组长、分管领导为成员的内部监督检查领导小组，明确了财政内部监督责任分工，定期召开会议听取财政内部监督检查情况，专项通报监督检查结果，将内部监督检查结果纳入各业务管理机构年度目标考核内容，作为评先创优的重要参考依据。同时，参照四川省财政厅《内部监督检查指南》，设计了一套科学严密的内部监督检查流程。并充分调动其他业务管理机构参与内部监督的积极性，有效发挥其了解政策、熟悉业务的优势，共同参与财政内部监督检查工作。

预算编制作为财政部门每年的一项重头戏，历时长，过程复杂。所谓“当局者迷，旁观者清”，为确保预算编制的准确、科学，广元财政坚持将监督手段前移，切实把内部监督运用到财政预算的编审环节，严格按照综合预算和零基预算的原则，从预算单位开始上报所需资金整体情况到最后批复部门预算，全程加强对预算单位基础情况、财政供养范围和财政资金供给等方面的监督。在监督检查过程中，一经发现问题，坚决以零容忍态度进行严肃处理，及时将有关检查情况反馈给预算单位对口的业务管理机构，由业务管理机构督促相关单位进行限期整改，有力地维护了预算编制的严肃性。

2013年，内部监督人员在审查某教育部门的预算时，发现财政对口业务管理机构未与其主管部门做好人员变动信息的沟通工作，导致该部门人员调动后，新旧单位同时都在重复预算相关人员经费。该问题查出后，监督检查人员及时将有关情况反馈给对口业务管理机构，要求及时调整处理，最终追回重复预算的资金。对未编制政府采购预算的，都要求进行重编，确保了预算的完整性和科学性。通过对财政预算编审的有效监督，有力地保障了财政资金不被挤占挪用、不被浪费流失，确保了部门预算编审的公开、公正、准确、透明。

跟踪问效预算执行情况，也是确保预算编制的科学性之一。预算执行不仅要注重资金拨付是否及时，而且要关注资金使用是否符合规定，更要重视资金的经济性、效率性和效益性是否得到充分发挥，努力达到“少花钱、多办事、办好事”的目的。2012年，内部监督检查人员在审核某业务管理机构时，发现一市级部门连续3年都在争取同一项目专项资金，但资金年年“睡大觉”。经延伸检查，发现该项目根本就没有启动，严重违反了项目资金管理办法，财政资金未得以有效使用。监督机构要求业务机构将资金全部追回，待项目启动后再予以拨付。

在日常监督中，广元财政充分发挥预算执行动态监控作用，对资金申请、审核、支付、清算的全过程实施动态化监控。仅2014年，市本级动态监控系统预警2592笔，预警资金达3.86亿元。对相关预算单位不按照预算来源、支出分类、项目管理、用途等要求的违规行为，及时要求国库支付中心予以撤销退回。2014年共计撤销退回资金256笔，合计781.9万元。

创新方式 提升监督强实效

财政评审是财政职能的重要组成部分，是强化政府投资项目资金管理、规范投资行为、提高投资效益的重要手段。过去，由于财政评审机制不健全，评审准确性不够，导致存在随意评审、人情评审的现象。如何对财政评审过程和结果进行监督，是该局在内部监督管理方面的一个探索和创新。广元市财政局把财政评审作为内部监督的一个重要内容，采取二次审查的方式，确保财政评审结果的精准性。所谓“二次审查”，即对上年已经完成财政评审的项目，按照不低于20%的比例进行随机抽查，从项目申报、项目实施、项目结算等所有环节仔细审查评审结果是否合理、合规、合法，从源头上有效防止了财政评审中存在的风险问题。同时，在当年的评审项目中，对资金额度较大的项目，从项目开工之初就开始实行跟踪监督，确保项目实施过程中资金规范安全使用。

在广元财政人的眼里，财政内部监督职能其实就是一把“双刃剑”，不但严查本单位各类违反财经法律法规的行为，对下级财政部门也敢于亮剑。2012年，广元市财政局在对某县财政部门巡查中发现某业务管理机构负责人在资金管理支付过程中涉嫌违纪违法行为，坚决不护短，果断将此案移交给当地纪检部门做进一步深入调查处理。

内外结合 建章立制堵漏洞

以科学的管理激励人，以健全的制度约束人。把权力关进笼子，就要有一套科学完整的管理制度。近年来，广元市财政局先后修改和制定了《财政资金管理办法》、《市级财政资金拨付岗位设置流程管理办法》、《公务接待管理办法》、《差旅费管理办法》等多项管理措施和办法，建立健全了财政预算编制、收入征管、资金分配、预算追加、财政审批等一系列管理制度，实现了规范理财、依法理财。

制度再好，如果只是挂在墙上，无疑就是一个“稻草人”。2013年，在内部监督检查中，检查人员发现某业务管理机构由于经办人员粗心大意，相关人员未严格把关，致使给某单位一笔资金3个月内重复拨了两次。虽然最终进行了扣减，但也充分暴露出了业务管理机构在管理环节上的相互脱节。前事不忘，后事之师。近年来，全国各地陆续暴露出几起财政内部发人深省的案例，就是因为环节上出了漏洞，才给了个别人钻空子的机会。为此，该局上下以此为契机，要求各相关业务部门针对各自岗位，认真梳理，制定工作流程图，然后组织相关科室，共同分析，帮助对方找出潜在的风险点，并针对风险点，制定和完善了相关措施。

内部监督是发现问题的关键，外部检查也是一个必不可少的手段。内外结合，更能全方位地发现管理中的漏洞，推动建章立制，促进内部管理。广元市财政部门将对外检查中发现的有关问题及时回头检查财政对口业务管理机构，认真查找财政管理方面存在的漏洞。通过从内到外、从外到内全方位的监督检查，及时督促相关部门单位和财政业务管理机构进一步完善相关制度，规范财政财务管理，有效提高了内部监督的针对性和实效性。2013年，在财政内部监督检查工作过程中发现一民营企业通过不同业务管理机构申报了大量的财政补助资金。对此，监督检查人员对该企业进行了延伸检查，发现该企业从2011年开始通过不同途径共计申报财政补助资金583.49万元，部分项目实质就是采取多头申报的方式违规骗取。监督检查组联合相关业务管理机构及时追回了财政资金，并给予了该企业一定数额的罚款。该企业就是利用了内部以及部门与部门之间信息不通的漏洞，从而达到了骗取财政补助资金的目的。针对管理上的漏洞，广元市财政局及时制定措施，完善管理制度，要求业务管理机构不仅要审查申报材料，还要实地踏勘，对照资料进行逐一抽查验证，确保项目的真实。同时，各业务管理机构以及行政主管部门之间加强了沟通协调，做到了信息互通、资源共享，有效杜绝了类似行为的再发生。

一叶知秋，见微知著。通过身边几个鲜活的事例，各业务管理机构也充分认识到了内部监督的重要性，在每年的方案设计中，主动要求纳入检查范围。同时，积极针对问题，深入剖析原因，查找管理漏洞，制定和修改了多项管理办法，形成了“用制度管权、按制度办事、靠制度管人”的内部监督机制，推动了内部监督由“检查型”向“控制型”的转变。

信息公开 接受监督去神秘

权力不公开，给人一种神秘感。要消除神秘，就是要推行权力公开，让财政全过程在阳光下运行。

晒职能、晒“三公”……广元市财政局的信息公开工作总是走在其他部门的前列。

广元财政紧紧依托信息公开平台，坚持以资金拨付、财政收入、政府采购、项目评审、民生政策等作为信息公开重点，健全公开制度，创新公开载体，搭建公开平台，通过网络、报刊等媒体对资金申报、分配、行政审批等事项全面公开公示，并及时公开权力运行的过程和结果。市级财政设立了电子信息查询系统，将各业务部门的岗位职能、人员情况等事项全部公开，便于群众办事，利于群众知情。切实完善限时办结制度，设立公开举报机制，畅通投诉渠道，确保了财政权力真正实现在阳光下运行。

内修外炼 提升素质促发展

打铁还需自身硬。要检查别人，财政监督人员首先自身要具备“三气”：敢于监督的勇气、搞好工作的底气、保持清廉的正气。底气和勇气来自于对业务的熟悉，正气来自于对财政事业的热爱。只有不断加强政策业务和实践学习，提高个人综合素质和业务能力，才能不断适应新时期财政工作。

“我们经常接到单位的电话，咨询相关政策。如果我们不学习，掌握新规定新制度，如何答复单位，检查别人？”广元市财政监督检查局局长李伯勇反复强调这句话。所以，所有新出台和修订的财经法律法规、制度规章，监督机构的同志肯定是最先学习掌握的。同时，对各业务管理机构出台的各类资金管理办法也明确要求送监督机构备案。不但如此，该局还通过请进来、送出去的方式加强财政监督人员在职业道德塑造、业务能力提升、廉政警示方面的教育，促进他们以创新为推力、以结果为验证，不断在问题中思考和总结、在实践中探索和研究，与时俱进地改进措施、创新机制、强化监管。

财政监督人员与评审专家一起抽查评审项目

宝剑锋从磨砺出，梅花香自苦寒来。2014年，广元财政监督工作在2013年四川省财政系统综合考评第二名的基础上，再创新高，获得了2014年全省财政监督工作第一名的好成绩。同时，该市剑阁县也取得了全省扩权试点县第一名的佳绩，实现了市、县两级双“第一”的新突破，其内部监督管理经验在全省得以交流。

雄关漫道真如铁，而今迈步从头越。广元市财政局班子深知：新时期、新常态下财政事业发展对财政内部监督工作提出了更高的要求，如何有效地发挥财政内部监督职能、高效合理地运用财政权力助推财政管理水平提升，任重而道远。

（本栏目责任编辑：尹情）