浅析成人高校科研经费监督策略*——以山东广播电视大学为例

谢明浩

(山东广播电视大学，山东 济南 250014)

浅析成人高校科研经费监督策略*
——以山东广播电视大学为例

谢明浩

(山东广播电视大学，山东 济南 250014)

随着我国科技驱动战略向纵深发展，国家对成人高校科研经费的投入越来越多，渠道越来越广，项目也越来越泛。目前，成人高校科研经费投入的主渠道是政府的纵向科研项目，以及其他带有科研性质的资金投入，大规模的科研经费的注入，为提高我国科学技术水平，促进社会经济持续发展发挥了重要作用，其主流是健康的和积极的。但是，这些经费的使用和管理中存在着一定的问题，如何管理监督科研经费的使用和支出就显的尤为重要。

成人高校；科研经费；监督；策略

近年来，随着成人高校科研环境的提升，以及教师科研意识的逐渐加强，成人高校的科研项目数量稳步提高，科研项目经费也有较大幅度增长，有力地提升了成人高校科研发展水平和质量。但随之而来的是科研经费违规使用现象的出现，这些现象绝非个别高校的个别现象，可以说一定程度上已成为较为普遍的现实。近年来各地方审计机关也对部分高校进行了财经法纪审计，审计发现的科研经费弊案、串案和窝案越来越多，有关责任人已受到纪律和法律的惩罚，但是这种现象仍有继续蔓延之势，故对科研经费实施有效管理监督势在必行。

一、科研经费使用与管理现状

山东广播电视大学作为较早承办成人教育的高校之一，经过30多年的发展，已形成了由省电大、18所市级电大、140个教学点组成的覆盖全省市县的远程教育网络，构建起统筹规划、分级办学、分级管理的现代远程开放教育教学系统，举办本科、专科、中专层次学历教育和多种形式的非学历教育、继续教育和岗位培训，形成了多层次、多规格、多功能、多种形式办学，学历教育与非学历教育协调发展的教育格局。据此，山东广播电视大学科研经费管理手段也根据自身系统办学、管理、服务的特点，在学习、汇总、分析其他高校科研管理经验的基础上，提出了“省电大—处室(市电大)—课题组”的学校科研工作“三级管理模式”。因此，以山东广播电视大学为成人高校科研经费管理情况调查样本具有一定代表性。

(一)科研经费管理制度较为完善

学校规定：“科研经费开支范围限于：资料费；与研究项目有关的国内调研差旅费；小型会议费；成果印刷费；成果鉴定费及在项目研究过程中需要支付的论文版面费、成果出版费、专利申请费等。”“科研经费分两次划拨，即经费一经核定，纵向项目凭开题报告拨付经费的50%用于项目研究，项目结项后，再拨付剩余经费。”另外，学校课题经费实行编号、建卡管理，科研经费到校后，按照“项目立项批准书”或“项目合同书”填写“科研项目经费使用卡”总额交项目负责人保管，项目负责人在结题时必须逐项填写课题经费的开支用途。课题经费报销时项目负责人需持“科研项目经费使用卡”和经费使用单据经所在部门审查、科研部门审查、审计部门审查、财务部门审核后方可报销。对于支出金额达5000元以上的科研项目，须经分管科研的校领导审签后方能交财务处报销。课题结题后，由项目负责人将课题研究项目经费卡交学校科研管理部门存档。

(二)科研经费管理机制较为顺畅

学校在科研项目管理过程中要求各处室(市电大)要充分认识科研工作在促进事业发展、深化教学改革、提高管理水平方面的重要作用，要指派专人负责科研管理工作。在工作分工上要求山东广播电视大学科研处负责制定管理制度、发布项目通知、组织项目评审、报送申报材料、组织结题鉴定、监督经费使用、整理科研档案。学校各处室(市电大)科研管理管理部门负责组织项目申报、负责项目初审、收集申报材料、协助课题组做好相关研究工作。同时，为了规范科研项目的管理，学校在总结科研项目过程管理经验的基础上，制定、发布了“山东广播电视大学科研管理流程”，为学校各处室(市电大)、各课题组做好项目研究工作提供了良好的服务。

(三)科研经费管理职责清晰

为明确科研项目的组织、管理、监督职责，学校层层细化了科研经费管理部门的具体工作职责，明确指出学校科研处负责科研项目申报组织、科研项目合同管理、督促项目负责人按照项目立项通知书(任务书)、合同和项目预算开展科研工作，保证课题研究质量；学校财务处负责协助科研处指导项目负责人编制项目预算，科研经费的财务管理和会计核算工作，审查项目决算，指导、监督项目负责人在其权限范围内科学、合理的使用科研经费；学校纪委、审计部门负责科研经费使用的审计、监督工作，保证经费合理使用。通过这些规定的制定、实施与落实，学校各部门认真落实科研经费管理环节中的工作职责，确保了学校科研工作的有序进行，保证了科研经费的有效、合理使用。

(四)科研经费管理责任明确

学校各类科研经费全额进入学校账户，由学校财务处统一核算、集中管理、专款专用。科研项目负责人对科研经费的管理和使用负总责，严格按照项目经费管理办法和预算使用经费，同时自觉接受项目主管部门的检查与监督，保证科研经费使用的真实性、合法性、有效性。按照有关规定，对于违反科研管理与财务管理有关规定的项目，我校科研管理部门有权停止经费的使用。

(五)科研经费管理审核规范

学校对项目研究过程中支出的劳务费、咨询费、通讯费、市内交通费、接待费用实行额度控制。纵向项目不超过到账经费总额的30%，横向项目不超过到账经费总额的40%。科研劳务费的提取，须由项目负责人提出书面申请，并提供批复的项目预算表复印件，学校科研管理部门对此进行初审。初审完成后，学校纪检、监察、审计部门按照相关规定对科研项目劳务费进行审计、审查。学校财务部门按照财务制度，负责科研经费财务管理和会计核算工作，保证科研劳务费的规范开支。

二、科研经费使用与管理中存在问题

(一)思想上存在偏差

长期以来，科研项目主持人认为科研项目是自己经过努力争取来的，科研活动是个人劳动贡献，是不可复制的智力创造，理应得到补偿，认为科研经费是补偿其贡献的主渠道，认为只要主持人完成了科研任务，科研经费的使用理应由主持人自主支配，留有一定的自由使用空间是正常的和合理的，否则不利于调动组成员从事科研的主动性和积极性，这种意识的形成，造成项目组在研究过程中对经费的使用和控制力度不够，是造成科研经费使用偏差的主要原因之一。

(二)经费预算流于形式

学校为鼓励教师多拿项目、快拿项目，也有意无意地给主持人一些“甜头”，所以有章不循，有规不守，认为科研项目申请书中虽规定了经费的使用范围和用途，但实际操作起来肯定存在差异，因此给项目主持人自由裁量权是最好的解决办法，这等于给主持人乱用经费贴上了合理化的标签。这也是目前科研经费游离使用范围和标准的重要原因之一。申报时，主持人只考虑项目论证和如何拿下项目，而对经费使用考虑不周，也是导致后来使用混乱的原因。

(三)内部控制存在缺失

科研项目经费的使用和管理失去应有的监督和控制，成为项目负责人的“自由王国”，想怎么花就怎么花，学校只问项目负责人有无结项，有无发表相应的论文，只过问成果，而不问过程，更不过问经费，这种思维和管理体制不能不说是科研经费使用和管理违法乱纪的温床。

三、加强科研经费管理与审计的对策

(一)树立正确的科研观

从事科学研究是为了发现问题、解决问题，而不是通过科研发财，赢得薪金外的第二份收入。教师应遵循基本师德规范，对所掌控的科研经费负起应有责任，不仅要完成科研任务，而且要管好、用好科研经费。科研管理部门和财务部门除了组织正面学习和宣传外，对科研经费违法乱纪的人和事也要进行通报批评警告，以营造健康良好的科研氛围。

(二)明确科研经费的性质

科研经费属于国家财产，即使是项目负责人自己合作的横向课题，其经费进入了学校账户便成为公款，不得随意占用、挪用和化公为私，要像管理财政资金那样管好和用好科研经费。在项目立项时，项目发布单位、学校应与主持人签订责任书，明确科研经费使用范围、用途和责任，对违法乱纪的责任和后果也应在项目书中一并告知。同时，科研项目经费的预算应是相对刚性的，不留自由活动的空间，对经费使用的自由裁量权应压缩到最小限度，对科研过程中进行预算变更的，要严格把关，严禁将“死钱”变活钱，将公款变私款，将科研经费变为“接近生活”的经费。

(三)加强内部控制和内部管理

科研经费管理应制定具体可行的管理制度和内部控制机制，控制不合理、不合法票据的流入，加强程序控制、手续控制、纪律控制和信息控制，将科研经费使用情况连同项目完成情况一并列入考核和评价范围，将科研经费使用和管理乱象控制于萌芽状态。

(四)建立健全财务监督制度

对不合规的票据、不合规的业务、不合理的支出坚决退回不予办理，对屡查屡犯者要通报批评，并适时采取控制报销、冻结经费、暂停使用等措施以示警告，对违法乱纪行为应通知纪律检查部门予以戒免，情节严重者应停止项目执行。

(五)加强对科研经费的审计

审计部门应对科研项目经费的规范性、合法性实施审计监督，特别是对经费多、跨期研究、多单位参研的项目要进行更加全面、及时和连续性的审查监督，为科研项目健康运行保驾护航。要建立健全内部审计信息反馈制度，将有关审计信息及时反馈给项目负责人本人。科研管理部门对科研经费使用管理中存在明显违法乱纪现象的人和事，要进行审计追究和问责，以构筑科研经费使用管理健康有序运行的预防、教育、惩戒体系。

[1]刘强.加强高等学校科研经费管理的几点思考[J].山西青年职业学院学报,2014，(03).

[2]涂小丽,曹桂珍.加强高校科研经费管理的思考[J].职教通讯,2012，(08).

[3]赵丽霞.项目管理在高校科研管理中的应用研究[D].南昌大学硕士论文,2010，(12).

2014-12-28

* 本文系山东广播电视大学2013年度校级项目“成人高校科研经费管理策略研究”阶段性研究成果，项目编号：2013Y010J。

谢明浩，男，山东广播电视大学校长助理，教学与督导处处长，教授。

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