论现金管理系统在医院财务管理中的应用

摘要:本文围绕现阶段医院财务管理的现状、现金管理系统在医院财务管理中的实际运用两个方面展开讨论，对现金管理系统在医院财务管理中的应用进行了分析，并提出了一些理论建议。

现金管理系统又称CMS系统，指的是通过直接连接主机或客户端的方式，为集团客户中小企业及行政事业单位提供现金管理、人民币支付管理、数据分析查询等服务的系统。

一、现阶段医院财务管理的现状

现阶段，我国大部分医院还在沿用传统的财务管理模式，使用传统的手工帐来进行日常账务的预算和结算，再通过预算结算手工完成数据报表，这种方式的工作效率极其低下，管理人员并不能及时对医院账务资金以外的资金情况进行掌握，也就无法对医院运行或发展所需的资金做出精确的规划和预算，例如付款、资金查询、报销等业务，使医院在财务管理方面的投入成本逐渐增加。例如汇款业务的办理首先应手工填写汇款申请单，经盖章之后送往银行或等待客户经理上门取单，在银行柜台办理汇款业务有严格的时间限制，只能在银行所规定的工作时间范围之内进行汇款；再例如报销业务通常需要现金进行支付，当医院现金不足时需临时到银行取现或者委托客户经理代办，当报销业务较多时，医院财务管理人员去银行办理业务的次数也随之增加，从而使往返于银行之间的各类资金风险增加；再例如在办理资金查询业务时，若想查询账户余额或交易明细时，必须手工填写查询申请单，盖上公章之后前往银行进行查询，该业务只能再柜台完成，不能实时对账户内的实际余额及交易明细进行查询和确认，增加了签发空头支票的风险；最后是工资业务，大部分医院在发放每月工资时还是使用传统的报盘方式，在工资发放当日制作报盘表，并盖上公章前往银行办理业务，容易产生当日无法发放完所有人员工资的风险。

二、现金管理系统在医院财务管理中的实际运用

(一)财务处模式下

为了使医院优势得到更充分发挥，医院在财务管理时使用最频繁的是高度集权的财务处模式，也就是说所有资金统一管理机制。由于医院的现金管理需求较为简单，在选取合作银行及软件方时，建议主动将医院的现金管理需求及期望告知合作银行及软件方，由合作方为医院提供现金管理方案。现金管理系统的使用可以有效提高工作效率，在任何场合都能够轻松办理日常结算业务，在不需要奔赴银行的情况下就能将工资发放给员工。财务管理者可以轻松、准确地把握单笔交易业务的情况，使用网络查询账户金额及交易明细。针对批量式付款，在数据输入时只需要按照银行规定的格式填写即可，除此之外还具备预约付款功能，在选择愉悦功能之后填写正确的付款时间及付款人信息，即可实现代发工资业务。这样管理人员可以减少前往银行办理业务的次数，从而减少管理人员外出的时间，不仅提高了工作效率，还降低了风险。另外，财务管理人员还可以通过办理手机银行业务，来对医院的现金流动情况进行实时监控，即使在没有携带电脑的情况下，也能通过手机来查询帐号信息及办理相关业务。

(二)资金处模式下

随着医院的不断发展，不少先进的医疗设备陆续进入医院，这一现象对医院的资金管理提出了更高的要求，原有的财务处资金管理模式变得很难满足医院在财务管理方面的需求，从而就产生了资金处这种管理模式。财务处由两个部门构成，分别为资金处和会计处，资金处是专注于医院资金的管理，而会计处是专注于各项财务数据的统计、核算与分析工作。在这种管理模式之下，资金处可以独立掌握自己的管理，专业性较强，可以应用一些信息化技术来辅助资金管理，例如通过银行现金管理系统和财务软件中的资金管理模块等工具来加强资金信息管理时的集中化程度及实时性，改善资金管理效率，同时也会给医院创造更高的经济收益。除此之外，医院在使用这种财务管理模式之后使资金管理权责更加具体化和明确化，资金管理信息更加集中化和公开化，有效利用闲置资金，加快资金流转。在选择合作银行时，应寻找几家不同的银行分别就医院在现金管理方面的现状和期望进行深入探讨，并委托各家银行针对医院的具体情况来提供不同的管理方案，最后根据银行所提供的方案及前期调查来做出最终的选择。在选择软件合作商时，应尽量选择具有丰富开发经验，并具有类似开发经验的开发厂商，由软件开发商提供个性化系统，将医院的主账户与下级账户相关联，通过主账户来申请贷款信用，这样可以间接提高医院的信用等级，开设名义现金池业务，通过银行来冲销主账户及下级账户所包含的贷款余额，这个业务没有涵盖不同实体之间的资金流动，在很大程度上使医院的办理程序更加简单，提高了业务办理效率。例如医院主账户下分别包含三个下级子账户，其中每个账户的存款金额分别为500万元、300万元、和200万元，三个账户冲销之后的所剩余额为600万元，在结息日中，银行存款利息会按照600万元这一基数来进行计算，若没有的办理此业务，则当日银行存款利息只能按照500W的基数来进行计算，贷款利息的计算基数为200万元，还要缴税，使利息和支出变相增加。现阶段，名义现金池业务较为适合国外市场，我国由于受到利率管理制度及税收制度的限制，名义现金池业务并不适用于中国市场。在国内市场中运用较多的是收支两条线的资金管理模式，意思就是分别建立两个账户用来进行收入和支出，将收款和付款进行独立管理，有效做到收支相互分离，运用此管理模式需要医院提前做好全面的预算管理。