简析证券公司财务管理信息化及其内部控制

摘要:财务管理信息化已经成为现代企业财务管理的重要内容，许多证券公司意识到其重要性，加快建设企业财务管理信息系统，从而提高企业对风险预警的应对能力和管理能力，本文结合国内某证券公司的财务管理现状，阐述财务管理信息化建设的要素及对企业内部控制的影响。

随着信息技术的普及应用，信息化对于现代化企业成长和发展具有十分重要的作用，企业管理和内部控制成为企业市场竞争的关键，财务管理信息化是企业管理发展的目标，也是急需改进的现状，有助于优化财务流程，有利于企业更好地实现内部控制。

一、财务管理信息化和内部控制

财务管理信息化是企业利用最新的计算机技术、数据库技术等多种技术手段重新定义企业财务的业务流程，建立完善的企业信息平台，共享企业财务信息，为企业决策层科学决策提供准确详实的财务信息和参考依据，此外企业决策层可随时通过共享信息平台了解企业的财务状况，更好的实现企业财务内部控制。

财务内部控制是企业进行财务管理的有效手段和方法，是一套完整科学的财务控制系统，具有环境控制、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个基本要素 [2]，良好的财务内部控制有利于企业实现财务目标，保证企业资金的安全和正常运作，提高企业的财务工作效率，从而为企业决策层提供真实准确的财务信息。

财务管理信息化为企业建立完善的财务内部控制系统营造了优良的发展环境，实现了企业财务信息的共享，整合多方信息，为企业发展经营提供有效的参考依据。良好的财务内部控制是企业财务管理有效运作的有力保障，两者相互联系，密不可分，对于企业经营管理具有十分关键的意义。

二、企业财务管理现状

(一)“信息孤岛”现象较为严重

目前企业常用的财务软件不能实现业务、财务系统之间的无缝对接，难以适应企业从财务核算到财务管理再到企业决策的管理性要求，而且多口径统计数据的差异导致分析结果的迥异影响企业决策。

(二)企业预算管理落实困难

企业在此管理方式下很难进行预算项目的精细化管理，预算数据的误差和管控时效性缺乏均会导致预算管控的失效，且缺乏系统支持的人为预算管控，无法实现预算管控的严格性。

(三)信息不准确，不利于科学决策

现代企业的管理实质上是企业信息的管理，企业必须实现信息的实时性以便更好的控制物流和资金流，如果信息不透明、不及时、没有达到良好的实时共享和整合，不利于企业战略的落实和科学决策。

(四)企业内部监控不力，存在很多障碍

片面关注时点数据的事后管理模式、单纯的资金监管模式以及报表利润指标考核模式皆不能适应企业管理的需要。缺乏严格的预算管理和有效的财务内部控制体制，给企业财务管理带来了很大的风险和困难。

三、企业财务管理信息化的目的

企业利用先进的计算机软件对财务、资金集中管理和监督控制，实现企业财务和业务的一体化，具体表现以下几个方面：

(一)有效提高财务管理信息的时效性和动态性，为企业决策提供有效的依据和参考

财务管理信息化可以彻底改变企业繁琐复杂的手工基础性工作和“人监督人”的现状，借助先进的计算机技术和互联网技术，提高财务信息的透明度，从信息上改变信息不及时、滞后等问题，改善企业内部管理。

(二)加强企业财务监管，强化企业的风险控制能力

财务管理信息化推动企业实现了“信息平台统一、规章制度统一、内部监管统一”三个统一，而且可实时提供管理者所需财务信息，减少了管理层次，扩大了管理领域，实现了企业对事前、事中有效的监督和控制，降低企业资源分散、监管力度不够给企业带来的风险，此外企业还应建立配套的预警管理平台，在分支机构和业务一线建立标准严格的监控体系和风险管理体系，有效降低大型企业发展过于迅速，地域分散造成的经营管理风险。

(三)实现财务管理信息的实时共享

优化业务环节，加强内部监管，实现企业财务和业务的一体化，达到企业财务和业务的完美结合，实现财务信息和业务流程的整体化，分阶段实现生产经营全过程的信息流，物流、资金流的整合和共享，实现了企业预算、结算、监控等一系列财务管理工作规范化、高效化。

四、企业财务管理信息化的特点

(一)完美的集成化

财务管理信息化实现了企业内外部，前端和后端的信息共享和交流，有利于企业一体化管理，利用虚拟凭证、实时凭证、会计凭证实现财务信息和业务流程的一体化、同步性和高度完整性。

(二)集中式管理模式

企业上下实现管理“一套帐 [6]”，本质上确保了企业财务资金及业务信息的实时性、全面性、准确性和真实性，企业管理层全面管理公司资金和业务，把控企业发展方向，有利于企业科学决策和内部管理，降低企业经营管理风险，提高企业的竞争能力。

(三)中央监控，全面分析

企业实时获取有效信息，方便对企业分支机构中央监控，实时了解资金流动信息，及时掌握企业经营动态，有利于企业进行管理分析，降低公司的运营成本，降低企业的经营管理风险。

五、财务管理信息化的遵循原则

(1)细化会计核算，加强财务管理

(2)强化财务预算，完善内部控制

(3)加强资金管理，实现实时监控

(4)统一管理标准，实施一套政策

(5)系统开放灵活，统一财务业务

六、财务管理信息化建设

财务管理信息化包括财务核算信息系统、财务管理信息系统、财务决策支持系统三部分。

财务核算具体反映企业的经营情况，财务管理监督企业目标的执行，决策支持参与企业的经营决策。

证券公司实现财务管理信息化的有效措施：

(一)企业领导层应树立财务管理信息化的意识

证券企业可依靠专业的Oracle信息系统，逐步建立以资金管理为重点，净资本为核心的网络化、一体化财务管理信息系统，与其他系统相互补充、相互联系。

(二)建立、完善证券企业内部财务信息管理制度

规范财务核算标准，统一数据统计方法，提高财务数据的精确性。信息化建设要全面规划财务、业务信息采集范围、标准，建立信息采集的交叉验证规则，规范数据输入标准，切实保障数据的准确性和完整性；明确各级机构信息录入和系统对接时间，确保信息管理的及时性；重视信息系统的二次开发，提高系统的应用能力。

(三)强化证券企业财务管理信息化内控制度

财务管理信息化是企业加强内部控制的有力保障，建立高效的风险防范机制则是财务管理信息化建设的重要环节。券商应建立财务管理信息化的质量内控评估机制，定期检验评估财务信息质量，同时完善组织体系授权管理和维护管理制度，保证企业财务内控机制作用的有效发挥。

(四)建立证券企业内部统一管理、分工合作、职权明晰的组织体系

在组织组织体系中，应该明确企业总部和分支机构各岗位在财务管理信息化系统建设中的职责和义务，实行责任追究制，提高各岗位的工作积极性和责任意识，确保信息化建设稳定有序进行。

七、财务管理信息化对于企业内部控制的影响

(一)对财务控制环境的影响

财务控制环境是对财务内控体系建立和实施效率的影响因素。财务信息化使财务内部控制环境变得更加简单、直接；转变了企业财务工作理念，提高了财务管理工作效率。

(二)对财务控制活动的影响

财务控制活动是财务内部控制的具体方法和步骤，财务管理信息化的实现可以提高控制活动的有效性和灵活性。

(三)对财务监控的影响

财务监控分为程序监控和人工监控两种，有机结合两者降低了财务管理出现问题的可能性，同时企业要加强对财务内部控制的监控力度。

(四)对企业信息沟通的影响

在信息化社会的大环境中，企业竞争异常激烈，所以企业要及时获取内外部信息，尤其是企业内部财务信息，实现财务信息的实时共享，强化企业信息的内部沟通。

八、结束语

企业实现财务管理信息化是一项长期的发展目标，企业应该结合互联网技术改变传统的财务核算方法，对企业管理进行有效监督，及时为企业管理层提供科学准确的财务和业务信息，有利于企业科学决策，把握企业的发展方向，提高企业的竞争力。