事业单位内部控制存在的问题，成因及对策分析

石家庄市西柏坡高速公路管理处　付紫红

事业单位内部控制存在的问题，成因及对策分析

石家庄市西柏坡高速公路管理处付紫红

摘要:事业单位是我国非常重要的一种公益性服务组织，近年来随着市场经济体制改革的不断深入，事业单位也在全面进行现代化改革，单位管理形式、管理内容都发生了很大的变化，在很大程度上增加了事业单位的管理难度。内部控制管理工作是现代事业单位管理的重要内容，然而目前我国事业单位在内部控制方面仍然存在诸多问题和缺陷，不利于事业单位的改革与发展。本文主要分析了事业单位当前在内部控制工作中的主要问题及其成因，并在此基础上提出了可行性的改进对策。

关键词:事业单位内部控制问题成因对策

事业单位的主要职能是为广大社会大众服务，并不以盈利作为主要的经营管理目标。随着我国社会与经济的快速发展，事业单位面临的外部环境也发生了很大变化，面临的市场竞争日益激烈，内部控制管理工作就是事业单位为了提高对外部环境变化的应对能力，降低单位经营管理过程中的风险，而制定的一系列管理、控制制度。做好事业单位内部控制管理工作，可有效确保事业单位各项工作的顺利开展，提高事业单位的现代化管理水平，从而促进事业单位的健康、稳定发展。但是，我国事业单位并没有建立完善的内部控制标准，在内部控制管理实践中仍然存在诸多漏洞，下面笔者主要就当前事业单位内部控制中存在的问题进行简单探讨，结合问题的形成原因总结几点有效的解决对策。

一、当前事业单位内部控制管理工作中存在的主要问题及其成因

(一)内部控制的重视度不足

目前，很多事业单位领导者并没有充分认识到内部控制管理工作的重要性，管理观念老旧、落后，不思进取。有的单位领导者甚至认为内部控制管理工作主要是为了监督、约束领导的行为，在很大程度上妨碍了领导者的管理工作。也有的领导者自己一个人安排内部控制工作，审批制度也是自己掌握独立话语权，但是每一个人由于知识、经验等方面的局限性，在制定管理决策时可能考虑不全面，有的因素并没有充分考虑进来。而且，领导者做出决策时很容易受到自己主观意识、情感的影响，会使决策缺乏科学性、客观性、合理性，很有可能出现决策失误的现象。也有的事业单位领导者认为内部控制是财务部门的工作，和自己并没有很大的关系，这样会导致内部控制协调较差，很多管理工作并不能顺利开展。

(二)内部控制制度有待进一步完善

我国事业单位目标并没有建立一套完善、系统的内部控制管理体系，内部控制管理方法基本上仍然采用的是以往不科学、老旧的管理方法，因此和现代事业单位管理存在很多矛盾之处，甚至有的内部控制管理制度形同虚设，并没有将内部控制的作用及职能充分发挥出来。同时，事业单位并没有制定科学的责任约束机制，管理监督力度不足，很多工作人员出现道德缺失、失职、违章违纪等不当行为，并没有及时发现，采取有效的管理措施，在很大程度上放纵了工作人员的不当行为，造成单位内部管理混乱。

(三)内部控制监督力度不足

想要确保内部控制制度的有效执行，必须加强内部监督工作。但是，目前我国事业单位尚未建立有效的管理监督机制，也没有专门设置内部监督部门负责内部控制工作，主要是由上级管理人员负责监督，但是往往单位管理人员并没有充分重视内部控制监督工作，导致监督力度不足。有的事业单位即使设立了监督部门，但是监督人员之前并没有接受过系统的专业培训，专业知识缺乏，并没有充分发挥内部控制的作用。

二、进一步完善事业单位内部控制的对策

(一)应提高对内部控制的重视度

意识决定行为，想要确保内部控制工作的顺利开展，首先应提高事业单位领导对内部控制的重视度，将内部控制工作纳入到单位经营管理规划中。事业单位单位者应不断学习关于内部监督、管理方面的基本知识以及管理技巧，能够灵活运用内部控制管理理论解决工作实际问题，提高单位管理水平。同时，应加强事业单位相关人员的内部控制意识，使他们能够明确内部控制在当前市场竞争环境下以及现代化经营管理中的重要性。单位领导者应最好各部门的组织、协调工作，动员所有部门及人员积极参与到内部控制工作中，明确自己的职责，自觉约束自己的行为。

(二)应进一步完善内部控制制度

科学、合理的内部控制制度是确保各项内部控制活动规范、有序开展的基础，事业单位应根据自身的经营特点，立足于单位发展实际制定完善的内部控制制度，尽可能做到有法可依，有章可循。首先，事业单位应制定科学的会计信息化管理制度，将会计信息收集、整理、分析、审核等各环节工作进一步细化、具体化，明确各部门的管理职责。同时，应提高会计核算工作的规范性、科学性，提高事业单位财务管理水平，为内部控制工作奠定良好基础。其次，应制定责权发生制，明确分工，将责任目标具体落实、分配到各部门及人员的身上，一旦出现问题，严格追究责任，并根据问题的严重程度对责任人进行相应的惩罚。

(三)应进一步完善内部监督体系

内部监督工作有利于确保内部控制中各项工作顺利开展，提高内部控制制度的执行力度。内部监督体系一般包括外部监督机构、内部审计部门两部分，事业单位内部监督应采用内部审计与外部监管相结合的监督管理模式，财政部、审计部等外部监管机构应充分发挥其监督、管理作用，而事业单位也应设置专门的内部审计部门，并且选择具备专业知识的审计人员负责，提高内部审计能力。这种内外结合的监督机制可以对事业单位经营情况进行全方位检查、监督，确保单位各项内部控制工作顺利进行。

综上所述，内部控制是我国市场经济体制不断改革、深入的必然要求，新时期下，事业单位领导者应高度重视内部控制管理工作，立足于单位实际发展情况，建立完善、系统的内部控制体系以及内部监督体系，提高事业单位内部管理水平，更好的应对市场环境变化，提高风险防范能力，进一步促进事业单位的改革与发展。

参考文献:

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[2]付红英.事业单位内部控制存在的问题及对策分析思考[J].财经界,2013(11)

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