小议企业内部控制及内部稽核因素

北京铁路资金结算所石家庄结算室 杜晓红

小议企业内部控制及内部稽核因素

北京铁路资金结算所石家庄结算室 杜晓红

由于我国人民群众对财务公开化、透明化的追求，企业只有不断加强内部控制和内部稽核，加强内部稽核，提高财务监督水平，才能促进经济平稳协调发展，合理配置资源。但目前我国的内部控制和内部稽核和内部稽核水平仍处于未完善的阶段，与发达国家还有段距离，因此，我国企业要不断提高自身的财政管理能力，推动内部控制的进程。

企业 内部控制 分析建议

内部稽核在企业内部管理中能起到有效的会计监督作用，是内部控制的重要手段。企业加强内部控制和内部稽核有利于减少会计核算工作中所出现的差错，防止违法人员以权谋私。通过企业内部控制盒内部稽核，可以提高企业的管理水平，减少工作失误。但是现在大部分企业的内部控制和内部稽核水平不高，管理不到位吗，容易埋下贪污腐败的隐患。

一、加强企业内部控制和内部稽核的重要性

(一)有利于推动企业财务管理决策科学化，规范会计基础的工作

企业的财务决策直接影响财务管理工作的成败，因此要提高财务决策的科学性，强化会计工作，降低财务风险。企业可以通过采取多种财务决策方案择优选择的方式，分散财务风险，提高财务管理能力。企业也要建立健全的财务管理制度，明确财务部门的权责分工，提高财务管理水平和资金使用的效益，运用科学的绩效评估体系，客观地对资金收支进行评价和预期估算，为接下来的财务工作展开进行指导和建议。通过企业对财务管理工作的落实，可以落实好岗位责任制、财务科科长责任制、会计岗位责任制、会计稽核岗位责任制和出纳人员岗位责任制，可以维护好我国财政制度和会计制度，加强对企业财务的管理。

(二)有利于扩大企业经济效益，完善企业资金管理

企业1加强内部控制和内部稽核有利于实现资金的集中管理，不仅可以减少财务风险发生的概率，还能最大限度发挥资金的价值，提高资金的利用效率。内部控制和内部稽核可以加强对企业流动资金的分析，推行目标成本管理制度，构建全员成本控制体系，不仅可以完善企业的内部控制和内部稽核，也有利于内部控制制度的落实。

(三)有利于企业走可持续发展道路

提高企业的内部控制和内部稽核，对企业有深远的意义，可以促进企业在重视经济管理的基础上，重视自身的财务管理资金管理功能，从而充分调动企业的可利用资源，走全面协调可持续发展的道路。效率与公平是做好财政管理的基本要求，把企业的资源进行整理，然后重新合理分配，优化企业收支结构，保证收支平衡，有了良性的收支关系，才能保证企业走可持续发展的道路。

二、企业内部控制和内部稽核的不足

(一)没有建立内部控制和内部稽核的思想

部分企业的工作人员没有建立起内部控制的思想，或者对内部控制有错误的认识，都会导致内部控制工作的开展不顺利。工作人员对内部控制不重视，企业的管理工作流于书面形式，这些都不利于内部控制工作的实行和深入开展。内部控制是企业内部控制的一部分，但有的企业割裂了财务管理和内部控制，导致内部控制的理念没有落实到每个员工身上。企业没有重视起内部控制，导致资金没有得到合理的利用，容易造成资源浪费，更有可能埋下贪污的隐患。

(二)会计基础工作不规范

企业存在着会计基础工作不规范的问题，内部控制和内部稽核有很多会计基础薄弱的环节，例如会计报表失真，会计科目胡乱使用，导致会计核算出现紊乱，记账凭证使用不规范等，这些都会导致企业的内部控制和内部稽核能力薄弱。有的企业会计账簿使用不合理，总账和其他资产明细账不分，导致企业没有办法遵循制度进行内部控制和内部稽核，不仅不利于财务工作的深入，也不利于内部控制工作的开展。

(三)内部控制制度没有和风险机制相挂钩

企业没有落实好绩效管理工作，或者绩效管理工作没有和风险机制相联系，导致企业没有及时掌握财务情况，没办法进行财务数据收集，没有及时找出风险存在的环节，不能很好地趋避风险，当风险来临的时候，也没有及时调动应急措施，解决风险。内部控制属于内部控制管理的一部分，企业没有落实风险评估工作，同时也会影响内部控制管理的工作，导致企业内部控制工作没有顺利展开。

三、企业内部控制和内部稽核的措施

(一)建立健全完善的企业内部控制和内部稽核体系

企业要建立健全完善的企业内部控制和内部稽核体系，用战略发展的目标看问题，加强对企业的监督管理，落实监督机制的作用，突显企业监督的重要性和权威性，对企业进行科学化管理，才能保证企业内部控制和内部稽核计划的科学性和严谨性。企业建立健全完善的内部控制和内部稽核体系也能为企业的决策和管理提供更多的信息，在企业的生产经营活动中，要保证内部控制和内部稽核贯穿在每个环节，才能真正落实好内部控制和内部稽核的工作，提高企业的竞争力。企业要做到内部控制和内部稽核的手段多元化，除了运用会计的知识，还要适时利用管理工程学的知识，多样化的管理手段和方法，会使枯燥的内部控制和内部稽核工作显得有趣，而且能降低内部控制和内部稽核中出现的错误。

(二)加强内部控制和内部稽核的信息化管理

企业要加强内部控制和内部稽核的信息化管理，保证信息沟通渠道的畅通。只有保持信息沟通系统的通畅，才能使企业及时掌握企业自身的营运状况和组织中发生的各种情况，做到企业的信息在不同层次和不同部门之间迅速地传递和交流。信息化的管理能够使企业做到资源共享，不仅提供了一个沟通交流的平台，还能密切企业部门之间的关系。企业信息化的建设发展是未来发展的一个趋势，因此企业要给予重视。

(三)加强内部控制和内部稽核的风险控制

企业要增强自身的风险防范意识，建立健全完善的风险预警机制，在面临企业风险时可以及时调动应急方案来解决问题。企业要加强对风险的防范和控制管理，风险管理要以预防为主，即通过增加、补充或规范各内部控制环节来减轻可能面临的风险。财政部门和会计部门在内部控制工作中占有重要的作用，企业要按照自身发展的需求，建立适合自身发展的内部控制制度。内部控制工作贯穿企业日常工作的整个过程，这要求企业的每项工作都要考虑到内部控制，才能保证做好对经济活动的控制作用，减少工作中不必要的开支。内部控制的目标具有一致性，都是为了提高企业的工作效率，扩大的经济效益，提高服务水平并且节约工作的成本。因为内部控制和内部稽核工作是项长期复杂的工作，因此更加需要有制度保障财务管理类工作的进行。这项工作需要企业全体员工共同参与，才能发挥出应有的作用，同时企业要积极与其他企业进行交流，更新内部控制的方法，与时俱进，不断更新内部控制制度，保证内部控制模式不会与时代脱节。

(四)加强对内部控制和内部稽核的工作人员的培训

员工是企业的血脉，员工的素质低下也就不能很好地带动起企业的运行。企业要定期对内部控制的员工进行培训，提高员工的专业技能和工作素质，树立爱岗敬业、尽职尽责的职业道德。对于管理者也要进行定期的培训，树立管理者内部控制的思想，使管理者对内部控制有基本概念，然后走出内部控制的认识误区，加强对内部控制的重视。定期派遣管理者进行外部交流，及时更新管理者的内部控制信息，保证管理者接受的思想跟得上时代的发展，才能保证公司的管理水平跟得上时代的步伐。

四、结束语

在内部控制和内部稽核的角度上看，我国企业内部控制和内部稽核存在着大大小小的问题，这要求我国企业要不断完善自身的内部控制和内部稽核，保证资产安全性和完整性，提高工作效率。内部控制和内部稽核不是一两天就能落实好的工作，企业要循序渐进地深化内部控制改革，才能保障经济活动的安全和合法，提高服务水平和管理能力，促进社会主义发展。

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[2]陈琼娥.加强财务稽核防范企业内部风险[J].经济视野,2014

[3]李东霞.医院内部审计内部稽核与内部会计控制特点分析[J].财经界,2014

10.16266/j.cnki.cn11-4098/f.2015.02.059