电力企业内部控制管理强化措施研究

国网山东胶州市供电公司 张丽

内部控制管理是一项系统复杂的管理工程，涉及环节较多，内部控制有效性的影响因素也非常多，如何优化内部控制环境，完善内部控制体系建设，发挥内部控制的功能，已经成为电力企业经营管理中迫切需要解决的问题。

一、电力企业内部控制管理主要目标分析

确保电力企业经济活动的合法合规。确保经济活动的合法合规是内部控制管理的基本要求，通过有力的内部控制约束，确保企业的经营活动严格在国家财经法律法规的框架内执行，杜绝各种违法经营、非法获利以及财务舞弊等行为的发生。

实现财务会计报告的真实可靠。电力企业的财务会计报告以及其他的相关信息，不仅会直接影响到企业的经营管理决策制定，同时对于企业管理决策的制定也有着至关重要的影响，为了确保决策制定的科学合理，必须以准确完整的财务会计信息作为前提。因此，这就要求通过有力的内部控制管理手段，实现相关财务信息的真实完整。

提高企业的内部管理效率。内部管理体系的运转效率对于企业的经济效益有着直接的联系，特别是在市场经济环境下，经营机遇稍纵即逝，企业抢抓机遇实现跨越发展必须基于内部高效运转的管理体系。这就在客观上要求企业需要强化内部控制管理，进而提升内部管理效率。

保证企业的资产安全。强化内部控制管理，可以实现企业内部各个环节都有制度遵循与约束，进而可以确保资产的安全可靠，避免各种资产流失以及违规挪用现象的发生。此外，通过内部控制管理，还可以实现内部资源配置的优化，提高电力企业资产的效能发挥，提高企业的经营绩效。

二、当前电力企业内部控制管理中存在的问题分析

首先，我国电力企业内部控制管理基础环境有待改善，特别是一些电力企业由于对内部控制管理重视不足，因而未能在企业内部形成涵盖企业内部各个部门的内部控制管理体系，也没有健全统一的内部控制管理标准，再加上组织结构体系设置的不完善，造成了在企业的内部经营管理中，存在着政出多门、效率不高的问题。即便是制定了一些内部控制管理制度，但制度的可操作性与完整性较差，内部控制管理效率不高。其次，电力企业在内部控制管理工作的开展实施中，信息化系统的应用水平还有待提高，ERP系统还处于初步建立和有待完善阶段，由于各电力企业内部执行标准存在差异，导致电力企业整体内部控制管理执行的效果不佳。

三、强化电力企业内部控制管理的措施分析

(一)完善电力企业内部控制环境的建设

电力企业的管理者应该充分认识到内部控制的重要性，调动企业内部各个部门积极参与到内部控制管理工作的实施过程中。同时，电力企业管理部门应该自上而下的对企业的组织管理体系进行优化调整，尤其是建立规范化的法人治理结构，提高董事会的决策能力，强化监事会的监督管理职能，并对企业的金字塔形式的管理组织层次向扁平化的方向改造，通过管理组织体系的设计完善，提高企业的管理决策与执行效率，为内部控制管理工作的实施开展提供良好的基础。

(二)强化电力企业内部控制管理机制的建设

内部控制管理机制的建设，主要包括企业的权责分配、预算控制管理以及财务控制等几方面。在企业内部的权责管理体系上，需要完善企业内部的权责分配控制、交易授权控制；在制度和流程控制方面，重点完善内部监督管理体系，形成层次合理、功能齐全的管理制度体系；在预算管理方面，形成有效的预算编制、审批、考核、分析以及改进的流程化管理模式；在财务运行机制方面，重点是强化筹资、投资、资金运营以及收益分配等管理制度。此外，应该重点提高电力企业内部控制管理中的风险评估。由于在电力企业的经营管理过程中，各种不确定的因素很容易造成企业在经营发展阶段出现风险问题，风险因素对于企业而言是客观存在的。因此，必须强化企业的风险评估控制管理，针对企业在经营阶段可能出现的风险问题，重点对企业的战略管理、财务管理、市场、运营以及法律等方面的风险形成风险识别、评估分析以及防范控制管理措施。

(三)健全完善电力企业内部控制管理信息系统的建设

提高企业内部控制管理的质效，应该结合电力企业的实际情况，提高EPR系统的使用效率，突出信息管理技术的优势，通过系统化的管理提高企业内部控制管理的效率。首先，在EPR信息系统平台的建设上，应该结合企业的战略发展规划以及经营管理活动，构建一体化的企业信息平台，确保通过信息系统平台实现企业内部在横向以及纵向之间的联系沟通。其次，在信息系统的建设上，应该注重各种内部控制管理职能的整合，尤其是将电力企业的财务资金管理、市场营销管理、安全生产管理、协同办公管理、项目投资管理、人力资源管理以及物资等管理职能全部整合入信息系统，提高信息的传递效率。第三，在信息系统的建设上，应该重点加强信息系统安全的管理，避免造成信息外露等问题发生。

四、结束语

在电力企业的内部控制管理过程中，应该充分考虑电力企业的资金密集、业务环节复杂、投资建设项目多样的特点，合理的制定电力企业的内部控制体系建设方案，重点在内控环境建设、风险管控、内部控制监督以及信息沟通等几方面，制定详细具体的实施措施，以确保内部控制管理工作的有序推进，提高企业内部控制管理质量与效率。

[1]吴力佳,朱阳生.基于ERP环境下的企业会计信息系统内部控制的应对策略[J].商业会计,2012

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