财务内部控制制度与企业发展

太原西山光为照明科技有限公司 解红梅

所谓的内部控制制度，我们可以这样理解：如果把单位作为一个整体来看，这其中的每一个单独组成部分，比如职能部门或者是对应的工作人员之间有可能产生的经济业务进行处理。这时所发生的对应基于经济框架下的关系，以及对应的约束制度就被称为内控制度。这是在当前社会明确细化分工之后对应管理而产生的，也是一种能够促进当前企业进行迅速发展的经济方式，同时这也是为了实现企业当前的经济目标而建立的一种内部控制的管理思路，还是能够对于当前的会计制度进行针对性处理，并预防意外发生的预防措施。针对当前的内控目标进行制定围绕，其最核心的目的就是对企业当前的财产完整性进行保护，使得企业执行的各项操作都能符合国家相关法律法规，并对企业经营中的各项数据进行分析和研究，及时发现企业运营当中的各项数据问题，并且针对财务的风险进行尽可能的降低和处理，对于会计信息自身的含金量进行有效促进，并在此基础上使得会计工作在当前的经济化形式下尽到自己的义务。

一、对企业自身货币资金业务的内控制度进行建立和完善

对于企业自身的风险控制领域来说，货币资金向来是重灾区，因为货币本身的不记名性质以及流通性，它十分容易被利用各种手段贪污腐败或者不正当挪用。同时在会计处理业务当中，绝大多数的业务都和货币资金有着强大的关系，也是会计处理业务当中最具有多方面稳固的项目构建。很多违法操作会计事项的情况都会在这个方面被体现出来。正因为此，当前整个货币资金的对应控制制度必须要保证持续性和完整性，才能够避免各种不应该发生的情况出现。因为货币本身具有不记名的性质，因此货币贪污的情况具有隐蔽性。对此，在整个内控制度中就要体现控制分离，并必须要对审核和制度进行坚持执行。

二、建立完善当前应收账款当中的内控制度

企业一旦发生了应收的账款，就要马上采取各种方式来保证应收款的及时收回。否则，如果这些应收款存在的时间过长，那就有可能出现各种问题，并使得企业自身的经济利益出现巨大的损失。那么，应收的账款内部控制制度就要体现在下面的几个方面当中：

首先是在进行赊销之前应该要对购买商品的顾客信用情况进行调查研究，通过对于客户的信用研究避免出现可能的坏账损失。第二，要对销售账目进行账龄分析编制，随时监督和探索应收账款资金的回笼情况。两个方面都处理妥当，财务信息质量的提高就会成为常态。

三、加强存货的内部控制思路

存货的内部控制制度核心构架下，下面的三个方面就是重点和难点了：存货采购的内控制度核心框架，存货的销售业务内控核心框架以及存货存储的内控和核心框架。

(一)货物采购的内控制度构建

在进行当前的存货采购环节当中有着大量的下属二级业务，这些业务就需要十分严格高度重视，保证专人负责专项，互相之间不交叉。在进行货物采购这方面的框架实践下，有关部门要进行相对的货物实际使用量，和对应的货物库存数量进行确认分析，并根据数据和趋势对这些数量进行严格地控制，经过有关职能部门的确定之后，再进行合理的招投标等方式进行合同处理，并进行最后的入账。

(二)基于储存业务框架下的制度探讨

基于储存业务框架下的制度应该在下列方面进行落实：

首先是保管责任制度处理。我们可以建立相对严格的存货收取或者发出制度以及相应的计量制度，同时还要实行永续存盘制度，同时还要在以上两种制度的基础之上针对存货质量进行框架制度上的处理和定制，并基于实地盘点的核心要素进行处理和设置。

在这个框架下，下面的三个方面是企业自身内部控制的重要核心，即货物采购、货物销售和货物存储。如果针对这三个方面进行内控加强，就是提高当前企业内控制度以及针对性提升财务质量的最为关键的要点之一。

四、基于企业内部核心框架下的财务审计强化

随着当前我们国家的经济制度不断完善，社会主义市场经济体系的不断发展和严密，在企业进行经营跟踪审计的过程中我们必须对现有情况进行仔细了解和分析，并不断进行强化和处理。最近这段时间，我们国家兴起的针对合同审计本身框架构建以及企业收支审计，或者是针对领导干部本身的任职结束进行的财务项目审计，不仅可以对企业自身的经营环境进行高度针对的检查探索，还能对其进行改进和处理，并从制度角度上对其进行查漏补缺亡羊补牢。这项工作是企业检查中的十分重要一环。

五、结束语

随着我们国家加入世贸组织之后的市场竞争日益激烈，和当前企业管理的科学发展观程度不断提升，企业必将借鉴全新的现代化企业管理思路和方式进行经营，并且不断增强依法治理企业的方式和理念，对于各种财务机制进行完善和磨合，同时进一步的完善企业规章制度。只有健全的内控才会得到健全的企业，使其在竞争当中处于不败的地位。

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