试论加强园区财务管理的有效措施

淮安软件产业发展办公室 高治国

园区财务管理是园区正常运转的重要基础。财务管理应当在园区的经济决策、战略规划、控制监督等环节中发挥相应的作用，不应该仅将财务管理定位于记账和制作报表等。园区财务管理的目标应当立足于园区的战略规划和目标，要实现园区财务管理的目标，就必须深入挖掘园区财务管理当中存在的问题，并结合园区的发展规划等综合因素，开展有针对性的财务管理措施，切实提高园区的财务管理的水平。

一、当前园区财务管理工作现状

(一)财务预算制度执行不严、精细化管理落实不到位

软件园区管理机构作为上级政府派出的行政事业单位。作为一级财政预算单位，经费有财政保障，导致自主理财意识不足，预算管理的意识比较淡薄，对部分预算执行的约束不够，比如园区招待费超支、挤占其他经费的现象较为突出。另外，财务预算的编制的方法不科学不合理，预算支出的编制十分简单粗糙，不够精细化，支出预算往往只编制到大类，没有细化到款、项等更深层次。导致预算执行中控制不到位，进而导致园区财务管理较为松散。

(二)部分专项资金使用不规范

如软件园区由于招商工作和软件产业培育需要，设立有招商经费、软件产业引导资金等多项专项资金，然而部分专项资金的管理不够规范，特别随着政府部门对“三公”经费的治理力度加大，导致园区在财务支出处理中存在将公务招待等费用通过穿衣带帽的方式挤占其他经费的情况。对专项资金的使用流向也缺乏有效地监督，使得专项资金的使用效率十分低下，无法切实发挥专项资金的最大效用。

(三)存在较为突出的负债现象

部分地方政府仓促上马设立软件园区，没有针对市场需求情况、地方经济情况等因素综合考虑，导致很多实行独立财政体制的软件园区财税收入不足，特别是快速加大的基建投入导致园区财政收入紧张。这些现象又导致了园区负债现象的产生。部分园区融资数额较大，融资成本较高，存在负债经营的情况。有的园区由于经济效率差，资金回收率低，园区企业入住率低，还需要靠向上级财政部门借款或借助政府平台公司融资来确保园区正常运转。

(四)内控制度不够健全

园区财务部门因缺少业务独立性以及人员配备不足等原因，导致普遍存在内部控制意识不高的情形，从而使得内部控制制度不够健全或有制度不执行。如会计不相容岗位设置、印鉴章分开保管、资金分级审批等会计控制制度，是内部控制制度的核心和关键，没有执行到位。虽然绝大多数软件园区已经按照相关部门的要求建立起了内部控制制度，但是由于软件园区自主理财意愿不强烈，对上级财政存在依耐性，从而使得内部控制制度无法得到有效地实施。

三、加强园区财务管理的有效措施

(一)控制融资规模、节约融资成本

园区融资规模应根据自身资金需求统筹考虑。融资成本的高低，主要取决于融资渠道与融资期限。一般来讲，园区的融资规模及成本主要是应当考虑以下几个方面的因素：园区在进行项目投资评估时，应当对不同的项目进行比较，可以利用对影响项目的不同因素进行加权计算的方式，作出判断。园区进行融资是要面临和承担各种各样的风险的。如果偏离了预测的发展轨道，造成了融资的不当，就很有可能面临和承担资金链断裂的风险，从而造成园区财务状况的恶化。节约融资准备，一是要加大向上争取政策性低息贷款和融资过程中产生的代理成本，二是要根据融资规模和时间长短，选择流动资金贷款、项目贷款、信托等不同渠道。

(二)构建完善的园区内控制度

内部控制制度是提高园区财务管理水平的重要举措，只有构建完善的内部控制制度，园区财务管理的执行力度才会显著提高，园区资金使用监督才会得到加强。园区的资金是园区发展的动力，有必要要求园区各个部门落实内部控制制度，明确财务预算在执行过程中应当注意的问题，并且对预算的执行情况进行有效地监督，从而有效地提高园区资金的使用效率，防范资金使用过程中存在的风险，保证园区财务预算得以执行。另外，构建完善严格的财务管理审批制度，对财务管理过程中的费用报销、预算审批进行严格完善的权限划分。通过划分权限，明确了相关的责任人员。同时，构建财务管理奖惩制度，对于违背财务管理制度的行为要予以坚决地惩戒，对于表现优异、切实执行财务管理制度的人员予以相应的奖励，提高内部控制制度的执行性。

(三)加强预算精细化管理

园区的财务工作范围不能仅仅局限于报账、算账、转账等，将大量的时间花费在日常的工作上。很多园区领导层仍然认为财务工作=会计报账工作，也就是把财务管理的范围仅局限在会计基础工作上，认识不到财务管理领域的巨大空间。如园区的招商经费，在年初预算编制时需要对招商经费进一步细分为餐费、交通费、住宿费、材料费等，通过预算编制精细化管理不但有利于各种数据的统计分析，还可以有效的控制预算的支出，节约经费开支。

(四)加强专项资金绩效管理

园区的每一笔专项资金的支出的必须按照规定资金用途使用，强化支出责任落实，严格执行审批手续。专项资金在支出前后还必须注意对资金的投入进行绩效管理，建立绩效考评制度，在专项资金使用后对资金的使用效果，产生的收益进行评估管理，确保专项资金发挥最大的效用。

四、结束语

综上所述，当前园区财务管理存在一定的问题，但通过构建完善的财务内控制度、强化资金监管、落实预算精细化管理、以及提高财务人员综合素质等措施，可以有效加强园区财务管理工作。

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