基于风险管理视角的化工企业内部控制研究

青海盐湖海虹化工股份有限公司　刘新

基于风险管理视角的化工企业内部控制研究

青海盐湖海虹化工股份有限公司刘新

摘要:无论是对于化工企业，还是民营企业，内部控制都至关重要。尤其是在经济飞速发展的今天，企业所承载的经济风险也是不容小觑的，而企业内部拥有完善的内部控制制度，是对企业最好的保障，也是企业在面临危机时的“定海神针”。本文通过对化工企业内部的分析，了解内部控制制度在企业中是如何建立的，以及在实行过程中会遇到的问题，也同时提出了相应的对策。

关键词:风险投资内部控制企业管理

随着我国民营企业的增加，市场存在着不少竞争，企业内部也逐渐出现了许多问题。企业只有拥有良好的内部控制制度，才能蒸蒸日上。

一、企业的内部控制制度

(一)内部控制的重要性

随着经济的飞速发展，民营企业的增加，慢慢的出现了越来越多的经济纠纷、商业犯罪等。如何能在这样一个经济时代里，抓住机遇，减少风险，保障企业能够如期的发展，更快的达到目标，成为了企业现在最关注的问题。美国政府颁布了《萨班斯法案》，我国政府也出台了一系列的相关政策来规范企业的行为。国家的高度重视，也恰恰说明了内部控制制度在企业中的重要性。企业建立完善的内部控制制度和风险管理体系，都将成为企业管理的重要组成部分。

(二)企业内部控制的要素

企业的内部控制制度其实是依照管理制度存在的，也是将原有的管理制度，上升为更专业的管理体制，起到了监督和防范的作用。企业的内部控制要素有以下几个方面：

(1)企业的内部环境是企业实行一切制度的基础，其中包括：企业中存在的各大小部门，以及总经办成员，审计部等各部门人员；还有一部分就是企业文化。

(2)企业自身的风险评估。企业对现在所经营的项目，进行系统性的分析，评估出与实际操作的差距。通过进行内部控制，明确与目标间存在的风险，从而在出现问题时，能够及时应对。

(3)及时的进行信息的沟通和交流。在企业管理中，及时的进行企业内部和外部的信息交流，有效的进行沟通，确保消息的准确性。

(4)起到监督的职能。企业的内部控制在企业中还起到了一个内部监督的职能，对企业内部的运营情况进行有效的监督。能够在内部出现问题的时候，及时的做出有效的应对方案。

二、什么是企业风险管理

说的通俗一点，企业的内部管理，就是企业为了强化内部、提高自身的经济效益、防止企业内部出现欺诈等现象，所制定出来的制度。近年来，企业为了更有力的进行内部控制，则更加倾向于企业风险管理这一管理体系。在一定程度上，企业的风险管理中包含了企业内部管理制度，同时还对其进行了拓展。对企业风险管理的定义是：由公司的董事会，或者股东例会中将风险管理制度制定出来，然后由全公司的人员一起配合实施下去。企业在进行项目的分析时，就应该预测到任何项目都具有风险性，分析出可能存在的突发情况，估测风险程度，这样才能有备无患。

这样看来，风险管理对企业而言是至关重要的，只有事先进行风险预测，才能有备无患，不会让企业陷入险境。企业的风险管理还包括了：风险的评估、预测、对风险的控制等多个方面。也是企业从不同的角度进行自我完善的过程，只有事先看到了风险，进行合理的分析，合理的判断，才能使企业在遇到突发状况的时候能够冷静的面对。因此，风险管理制度，应该贯彻落实到整个企业内部，从日常的项目活动中进行跟踪。只有真正的贯彻落实到每个部门、每个员工，在进行重大决策的时候，每个部门也会从不同的角度去考虑风险，这样所等到的风险评估的层面也就越多，对风险的分析也就越准确。从各个角度去看待，才能使问题更加的清晰化，不会造成在做风险评估的时候遗漏了某个重要的因素，造成公司的损失。

三、我国化工企业的内部现状

(一)企业内部管理松散

在现在的民营企业中，有很大一部分的企业，都不够重视内部管理，忽略了内部管理在企业管理中的重要性。虽然很多的企业都有制定一些员工守则，还有一些专门的内部管理章程等，但是这些冠冕堂皇的章程，真正切实的去实施的却很少。在不少企业，还有一些什么日常规定，节假日规定，加班规定等各式各样的规定，其实这其中的很多规定，都不符合企业自身的实际情况，要么就是过于刻意了，要么就是根本实行不起来，这样的话那些规定就失去了存在的意义。这就导致了企业内部表面有规定，其实内部一盘散沙的局面。企业自身对内部管理的不够重视，也是造成这一现象的根本原因。很多企业认为，内部控制就是财务的控制，只要财务部门做好了，其他的就不是问题了，其实每个部门都应该参与其中。内部控制应从各个部门的角度出发，考虑到各个部门的实际情况，才能真正的建立出能够坚持实行的制度。

(二)企业内部的管理制度不够完善

就化工企业而言，可能大多数的化工企业都有制定内部管理制度，但是为什么企业的内部人员管理还是那么乱呢？原因很简单，随着经济的增长，民营企业的增多，国家也出台了相关的法律对企业进行控制，随着法律的不断完善，企业的内部制度却还一直沿用老一套的思路，当然也就跟不上经济发展的脚步。由于化工企业的内部制度不够完整，不够健全等多种问题，导致了内部制度在实行的过程中无法落实。所以，只有不断的进行内部管理制度的完善和调整，才能使企业内部更加规范化，保证企业在开展各种经营项目的时候，能够有计划的进行。

(三)员工素质不高

企业内部的员工素质不高，也给企业在管理方面造成不便。尤其是在一些化工企业中，化工的审计制度不够完善，审计人员的素质也不够高，不能很好的发挥审计人员的职责，不能有效的进行监督。

四、如何完善企业的内部控制管理

(一)明确企业内部管理的重要性

企业应该重视内部管理，企业领导应该从旧的观念中脱离出来，接受新的法律政策，制定出新的内部管理制度，由企业高层人员带头实行，并下达到各个部门。对内部控制意识进行弘扬教育，让员工明白内部控制的重要性，使企业上下的全体员工都能参与到内部控制中。当然，企业也不能只局限于对内部控制制度的建立，更应该看待其是否能够很好的实行下去。只有真正的意识到了企业内部控制的重要性，从领导至员工都很好的实行内部控制制度，遵照制定出来的条例，才能促进企业内部的管理和发展。

(二)增加防范意识，提高风险管理

加强企业的风险管理，企业内部通过对风险的评估，能够在企业面临危机时给出相应的策略。所以，当企业在进行项目的时候，各个部门应该积极配合，对那些高风险的区域，应该多次检查，并作出详细的应对策略，以备当危机到来时能够有备无患。总之，企业的风险管理是企业内部管理的核心，应该全面贯彻落实到整个企业内部。在进行风险评估和风险预测的时候，各部门应该从自身出发，全面权衡所在部门对企业的影响，或者对企业当下进行的经济项目的影响。从员工个人或者是部门角度出发，给出实质性的建议，分析出其存在的风险性，保证企业能够如期的完成目标。

为了能够完成企业预期的目标，企业应该重视风险控制，拟定好内部管理的综合框架，灵活的运用风险控制的方法来减少风险的存在。对企业当前进行的经济项目及运营作出风险评估，对内部进行严格管理，和定期检查，找出内部管理中的不足，及时的发现管理制度中的漏洞。并提出相应的完善方法，来保证企业能够按预期达到目标，同时又能对内部管理进行有效的提高。

(三)提高员工素质，完善审计制度

当企业有了完善的内部控制制度，就应该认真执行和贯彻，并且由审计部门进行监督。审计部门的主要职责就是监督企业内部人员的工作，督促企业员工遵守企业所制定的相关制度。所以，单单有了内部控制制度是不够的，还要提升企业审计部门人员的综合素质，只有审计人员对自己的工作负责，有效的进行监督和审核，才能真正发挥出审计部门的作用。企业内部还应该对审计部门制定出审计制度，审计人员必须履行审计制度，对企业内部员工进行监督，保证企业的正常运营。

总之，企业要想有良好的内部控制体系也不是一两天就可以完成的，也不是单凭企业自身就可以完成的，还需要企业内部人员的积极配合。国家对企业内部的控制也是相当重视的，同时还出台了一系列经济政策进行宏观调控，给出了许多方向，和标准作为企业参照的目标。另外，企业自身还应加强内部学习，了解内部管理制度对企业的重要性，明确规定好企业的未来发展方向和动力，防范于未然，才能让企业更好的发展。

五、结束语

只有全面的了解和掌握风险管理的技能，才能做出详细的风险评估，只有建立完善的内部控制制度，才能使得民营企业走向成功。民营企业只有具备了良好的内部控制制度，才能更好的使企业更健康的持续发展下去，同时也避免了企业应内部的问题，造成“昙花一现”的现象。在经济高速发展的社会中，市场竞争尤为激烈，为了加强对风险的预测，有效的建立内部控制系统，加强管理，及时的进行防范，确保企业能够实现预期的目标。

参考文献:

[1]张晋.风险管理视角下的民营企业内部控制研究

[2]祝燕.风险管理视角下的化工企业内部控制研究

[3]谢义.基于全面预算管理的化工企业内部控制研究

[4]赵树海.浅析企业内部控制与风险管理