浅谈烟草工业企业零星维修项目结算精细化管控

安徽中烟工业有限责任公司　杨艳　陈昭

浅谈烟草工业企业零星维修项目结算精细化管控

安徽中烟工业有限责任公司杨艳陈昭

摘要:社会经济的快速发展，使得我国烟草行业的的经济发展方式发生了较大的改变，烟草工业企业中关于零星维修项目的结算管理也逐渐向着精细化方向加强。本文以XX卷烟厂为例，从烟草工业企业零星维修项目结算管理出发，分析了零星维修结算的现状和存在的问题，分析解决方法，从内审角度出发，结合精益管理理念，加强零星维修项目结算精细化管控。

关键词:烟草工业零星维修管控

随着我国经济发展方式从规模速度型粗放增长向质量效率型集约增长的转变，加快内在转型升级将成为烟草工业企业的必然选择，注重质量效益的内生发展之路将成为烟草工业企业发展的新常态。全国烟草行业开始了全面推行精益管理的大跃进，精益理念贯穿于企业管理方方面面。

一、烟草工业企业零星维修控制及流程简述

零星维修主要包括基建类、办公类、生产辅助类等已交付企业使用且超过质保期的各类维修，以及企业小额常规宣传制作项目。为专注核心业务，烟草工业企业通常将维修项目交由外部专业单位实施，实行归口部门负责管理。

一项零星维修工程，从开始到结束，工业企业共有四道关口进行把控，即预算控制、维修单位选择控制、维修需求控制和验收结算控制。零星维修总费用实行年度预算管控；通过公开招标方式进行选择维修单位；维修项目经申请、审核、审批等程序确定；维修结束后，由维修主管部门提交项目结算材料，交审计部门进行审核。

二、零星维修存在的问题及原因分析

零星维修种类繁多、分布零散、施工点多、灵活性大、项目大小不一等特点，造成零星维修结算核减率偏高、现场监督不规范、管理不到位等现象。

(一)工程施工随意性大

缺乏明确的维修标准，工程施工随意性大。大部分零星维修工程项目没有正规的图纸，没有工程预算书，施工单位施工时随意性大，项目维修质量存在隐患，使得部分项目多次返工，造成企业资金的浪费。

(二)过程监管不严格

归口管理部门对施工过程监督不严格，审计监管难度大。零星维修工程子目多、单份金额小、施工分散等特点，使得归口管理部门对施工过程进行监管存在一定困难。此外，零星维修工程的专业性较强，归口管理部门能力有限，不能起到有效的监管作用，造成审计结算难度加大。

(三)工程验收不规范

从零星维修工程送审材料现状来看，存在材料不齐备、验收不规范现象，现场验收资料存在后补、冒签，部分项目送审时距离工程完工已有三四个月甚至半年的时间。验收单中没有描述维修部位的具体尺寸及做法，也没有提供所用材料的具体规格型号；部分验收单确认不及时，事后补办验收单。维修部门对验收单进行审核不严谨，给施工单位在验收单上弄虚作假提供可乘之机，大大增加了审计难度。

(四)工程结算水分大

零星维修项目结算单是由施工单位提供，归口管理部门进行认可，在实际结算中，往往存在送审工程量与实际工程量不相符，虚报工程量，高报材料价格，重复计算工程量等现象。归口管理部门管理人员调查核实工作不细不实，对结算中的价和量了解不够精确，至使送审结算普遍存在高估冒算现象。

三、加强零星维修精细化管理的对策

如何有效控制零星维修项目工程质量和工程造价，从精益管理的角度，笔者给与以下几点思考：

(一)完善制度建设

归口管理部门及审计部门应完善制度建设，对零星维修工程的管理制度进行细化和深化。完善《基本建设项目审计管理实施规定》和《零星维修管理规定》，统一和规范维修工程的报建、立项、审批、管理、验收、审计程序。

(二)加强过程控制

1、细化维修预算

将大型建设工程项目中工程量清单的理念引入到烟草工业企业零星维修项目中，维修项目实施前，细化清单内容，对工程量和价格事前控制，做到心有数，降低过程人为变更损失，减少以致杜绝维修工作中的盲目性。

2、合理选择维修单位

确立合理的评标原则，关注维修单位的资质业绩与维修项目匹配程度，合理确定审计优惠率，多维度确定中标单位。

3、加强合同履约控制

在合同签订时，约定对施工单位收取一定比例的质量保证金，以约束对其施工质量的保证，对于达不到相关质量要求的，应责令其返工，拒不返工或返工扔不能达到要求的，可以扣除其相应的质量保证金。此外，合同中可以设置扣款条款，防止施工单位超报工程价款，造成审计审减率较高，为项目审计的质量提供保障。

4、加强工程质量和材料价格控制

应建立零星维修工程质量的管理制度，特别是材料价格控制制度，由熟悉业务的专业人员进行现场监督管理，对项目施工的各个环节进行严格把控，对使用的主要材料的市场价格进行初步确认，并在验收单中注明相应的材料、品牌、型号，以便审计部门核实其材料价格的合理性。

(三)加强验收管理

归口管理部门和业务部门要加强对现场验收环节的管理。加强现场验收是控制零星维修工程造价的重要环节。在工程施工阶段，应严格监管，以防止施工单位虚报工程量，在施工中以次充好、偷工减料。此外，在送审时，归口管理部门应对送审材料进行初核，核实维修工程审批的合规性以及施工单位报送材料的完整、真实性。